03 海南自由貿易港個人所得稅優惠計算公式(2022年初級經濟師考試大綱（《經濟法基礎》）)

紀律

二、違反支付結算法律制度的法律責任

（一）簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符、密碼錯誤支票的法律責任

（二）無理拒付、占用他人資金行為的法律責任

（三）違反賬戶規定行為的法律責任

（四）票據欺詐等行為的法律責任

（五）非法出租、出借、出售、購買銀行結算賬戶或支付賬戶行為的法律責任

第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度

[基本要求]

（一）掌握增值稅征稅范圍、增值稅應納稅額的計算

（二）掌握消費稅征稅范圍、消費稅應納稅額的計算

（三）掌握城市維護建設稅、車輛購置稅、關稅的計稅依據和應納稅額的計算

（四）熟悉增值稅納稅人、增值稅稅收優惠、增值稅征收管理和增值稅專用發票使用規定

（五）熟悉消費稅納稅人、消費稅稅目、消費稅征收管理

（六）熟悉城市維護建設稅、車輛購置稅、關稅的納稅人和征稅范圍

（七）熟悉教育費附加征收制度

（八）了解稅法要素

（九）了解現行稅種與征收機關

（十）了解增值稅稅率和征收率

（十一）了解消費稅稅率

（十二）了解城市維護建設稅、車輛購置稅、關稅的稅率、稅收優惠和征收管理

[考試內容]

第一節 稅收法律制度概述

一、稅收與稅收法律關系

（一）稅收與稅法

（二）稅收法律關系

二、稅法要素

（一）納稅人

（二）征稅對象

（三）稅率

（四）計稅依據

（五）納稅環節

（六）納稅期限

（七）納稅地點

（八）稅收優惠

（九）法律責任

三、現行稅種與征收機關

（一）我國現行稅收征收機關

（二）稅務機關征收管理的稅種

（三）海關征收管理的稅種

第二節 增值稅法律制度

一、增值稅納稅人和扣繳義務人

（一）納稅人

（二）納稅人的分類

（三）扣繳義務人

二、增值稅征稅范圍

（一）銷售貨物

（二）銷售勞務

（三）銷售服務

（四）銷售無形資產

（五）銷售不動產

（六）進口貨物

（七）非經營活動的界定

（八）境內銷售服務、無形資產或者不動產的界定

（九）視同銷售行為

（十）混合銷售

（十一）兼營

（十二）不征收增值稅項目

三、增值稅稅率和征收率

（一）增值稅稅率

（二）增值稅征收率

四、增值稅應納稅額的計算

（一）一般計稅方法應納稅額的計算

（二）簡易計稅方法應納稅額的計算

（三）進口貨物應納稅額的計算

（四）應扣繳稅額的計算

五、增值稅稅收優惠

（一）增值稅免稅項目

（二）"營改增"試點稅收優惠

（三）跨境行為免征增值稅的政策規定

（四）起征點

（五）小規模納稅人免稅規定

（六）其他減免稅規定

六、增值稅征收管理

（一）納稅義務發生時間

（二）納稅地點

（三）納稅期限

七、增值稅專用發票使用規定

（一）專用發票的概念

（二）專用發票的聯次及用途

（三）專用發票的領購

（四）專用發票的使用管理

（五）新辦納稅人實行增值稅電子專用發票

第三節 消費稅法律制度

一、消費稅納稅人

二、消費稅征稅范圍

（一）生產應稅消費品

（二）委托加工應稅消費品

（三）進口應稅消費品

（四）零售應稅消費品

（五）批發銷售卷煙

三、消費稅稅目

（一）煙

（二）酒

（三）高檔化妝品

（四）貴重首飾及珠寶玉石

（五）鞭炮、焰火

（六）成品油

（七）摩托車

（八）小汽車

（九）高爾夫球及球具

（十）高檔手表

（十一）游艇

（十二）木制一次性筷子

（十三）實木地板

（十四）電池

（十五）涂料

四、消費稅稅率

（一）消費稅稅率的形式

（二）消費稅的具體稅率

（三）消費稅具體適用稅率的確定

五、消費稅應納稅額的計算

（一）銷售額的確定

（二）應納稅額的計算

（三）已納消費稅的扣除

六、消費稅征收管理

（一）納稅義務發生時間

（二）納稅地點

（三）納稅期限

第四節 城市維護建設稅和教育費附加法律制度

一、城市維護建設稅

（一）城市維護建設稅納稅人

（二）城市維護建設稅稅率

（三）城市維護建設稅計稅依據

（四）城市維護建設稅應納稅額的計算

（五）城市維護建設稅稅收優惠

（六）城市維護建設稅征收管理

二、教育費附加

（一）教育費附加征收范圍

（二）教育費附加計征依據

（三）教育費附加征收比率

（四）教育費附加計算與繳納

（五）教育費附加減免規定

第五節 車輛購置稅法律制度

一、車輛購置稅納稅人

二、車輛購置稅征收范圍

三、車輛購置稅稅率

四、車輛購置稅計稅依據

（一）購買自用應稅車輛的計稅價格

（二）進口自用應稅車輛的計稅價格

（三）自產自用應稅車輛的計稅價格

（四）以其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格

（五）核定應稅車輛計稅價格

五、車輛購置稅應納稅額的計算

六、車輛購置稅稅收優惠

七、車輛購置稅征收管理

（一）納稅申報

（二）納稅環節

（三）納稅地點

第六節 關稅法律制度

一、關稅納稅人

（一）進出口貨物的收、發貨人

（二）進出境物品的所有人

二、關稅課稅對象和稅目

三、關稅稅率

（一）稅率的種類

（二）稅率的確定

四、關稅計稅依據

（一）進口貨物的完稅價格

（二）出口貨物的完稅價格

（三）進出口貨物完稅價格的審定

五、關稅應納稅額的計算

（一）從價稅計算方法

（二）從量稅計算方法

（三）復合稅計算方法

（四）滑準稅計算方法

六、關稅稅收優惠

（一）法定性減免稅

（二）政策性減免稅

（三）臨時性減免稅

七、關稅征收管理

（一）納稅期限與滯納金

（二）海關暫不予放行的行李物品

（三）關稅的退稅與追繳

第五章 所得稅法律制度

[基本要求]

（一）掌握企業所得稅征稅對象、企業所得稅應納稅所得額的計算、資產的稅務處理、企業所得稅應納稅額的計算

（二）掌握個人所得稅應稅所得項目、個人所得稅應納稅所得額的確定、個人所得稅應納稅額的計算

（三）熟悉企業所得稅納稅人、企業所得稅稅收優惠

（四）熟悉個人所得稅納稅人及其納稅義務、個人所得稅稅收優惠

（五）了解企業所得稅稅率、企業所得稅征收管理

（六）了解個人所得稅稅率、個人所得稅征收管理

[考試內容]

第一節 企業所得稅法律制度

一、企業所得稅納稅人

（一）居民企業

（二）非居民企業

二、企業所得稅征稅對象

（一）居民企業的征稅對象

（二）非居民企業的征稅對象

（三）來源于中國境內、境外所得的確定原則

三、企業所得稅稅率

四、企業所得稅應納稅所得額的計算

（一）企業所得稅應納稅所得額的計算公式與原則

（二）收人總額

（三）不征稅收人

（四）稅前扣除項目

（五）稅前扣除標準

（六）不得稅前扣除項目

（七）虧損彌補

（八）非居民企業應納稅所得額的計算

五、資產的稅務處理

（一）資產的計稅基礎與凈值

（二）固定資產

（三）生產性生物資產

（四）無形資產

（五）長期待攤費用

（六）投資資產

（七）存貨

（八）資產損失

六、企業所得稅應納稅額的計算

（一）企業所得稅應納稅額的計算公式

（二）境外所得稅收抵免

七、企業所得稅稅收優惠

（一）免稅收人

（二）所得減免

（三）減低稅率與定期減免稅

（四）民族自治地方的減免稅

（五）加計扣除

（六）抵扣應納稅所得額