04 開出支票預付明年報刊訂閱費(必采！求該筆業務會計分錄：2日，簽發中國工商銀行支票一張,預付明年上半年公司各科室報刊訂閱費4)

賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款－A公司 貸方余額5 000

應收賬款—B公司 借方余額41 400

4.應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款－C公司 貸方余額39 500

應付賬款—D公司 借方余額8 100

5.預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款－E公司 貸方余額 7 200

－F公司 借方余額 3 000

要求：請根據上述資料，計算A公司2008年10月31日資產負債表中下列報表項目的期末數。

（1）貨幣資金（ =380+65000+1220=66600 ）元；

（2）應收賬款（ =41400+3000—500=43900 ）元；

（3）預付款項（ =8100+0=8100 ）元；

（4）存貨（ =27400+41500-1900=67000 ）元；

（5）流動資產合計（ = 66600+43900+8100+67000+3000=188600 ）元；

（6）固定資產（=324500-14500=310000 ）元；

（7）非流動資產合計（ ==310000-5000+(39300-3000)=341300 ）元；

（8）資產合計（ =188600+341300=529900 ）元；

（9）應付賬款（ =39500+0=39500 ）元；

（10）預收款項（ =5000+7200=12200 ）元；

（11）流動負債合計（ =39500+12200+50000=101700 ）元；

（12）長期借款（ =118000-50000=68000 ）元；

（13）負債合計（ =101700+68000=169700 ）元；

（14）所有者權益合計（ =300000+1500+8700+50000=360200 ）元；

（15）負債及所有者權益合計（ =169700+360200=529900 ）元

5、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費用有關資料，如下表所示。

賬戶名稱 借方發生額 貸方發生額

主營業務收入 650 000

其他業務收入 85 000

營業外收入 3 500

投資收益 11 800

主營業務成本 370 000

其他業務成本 41 000

營業稅金及附加 7 800

銷售費用 12 000

管理費用 23 000

財務費用 3 500

資產減值損失 4 500

營業外支出 8 000

請代為計算華天公司2008年度的利潤表中下列項目的金額。

（1）營業收入（ ）元；

（2）營業成本（ ）元；

（3）營業利潤（ ）元；

（4）利潤總額（ ）元；

（5）所得稅費用（ ）元；

（6）凈利潤（ ）元。

1.營業收入=主營業務收入+其他業務收入=650000+85000

2.營業成本=主營業務成本+其他業務成本=370000+41000

3.營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加=

4.利潤總額=營業利潤+營業外收入+投資收益-營業外支出 -銷售費用

-管理費用-財務費用-資產減值損失=

5.所得稅費用=利潤總額*25%=0

6.凈利潤=利潤總額-所得稅費用=

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