01 跨境人民幣服務貿易付匯(跨境付匯超過100萬人民幣需要稅務備案嗎)

跨境付匯超過100萬人民幣需要稅務備案嗎

一、境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元，下同）下列外匯資金，除本公告第三條規定的情形外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案，主管稅務機關僅為地稅機關的，應向所在地同級國稅機關備案：

（一）境外機構或個人從境內獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業服務、政府服務等服務貿易收入；

（二）境外個人在境內的工作報酬，境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費以及非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經常轉移收入；

（三）境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓所得以及外國投資者其他合法所得。

外國投資者以境內直接投資合法所得在境內再投資單筆5萬美元以上的，應按照本規定進行稅務備案。

跨國開展服務貿易如何考慮貨幣風險因素

跨國開展服務貿易如何考慮貨幣風險因素：

1.加強短期影響因素的控制

短期影響因素對匯率的影響較大，容易使外匯風險得以產生。為了盡可能的避免此種情況發生，在實際工作中應當注重控制短期影響因素，降低外匯風險產生的可能性。加強短期影響因素的控制的有效措施是：

（1）推出結算。為了避免企業在國際貿易中收匯率影響，可以將相關賬款核算工作推遲到整交易活動以后，促使外匯結匯影響不到企業結算工作，相應的匯率風險就可以避免。

（2）適當的調整銷售價格。對國際貿易中的銷售價格予以合理的調整，可以將匯率風險分攤在經營活動中產品價格上，從而有效規避匯率風險。

2.加強中長期影響因素的控制

中長期影響因素對匯率的影響主要是貨幣膨脹率。為了避免膨脹率促使匯率變動，促使外匯風險產生，在實際工作中，應當正確的選擇市場。由于不同國家的市場經濟是有一定差別的，為了避免貨幣膨脹率對整個工作有很大影響。在確定產品出口國之前，一定要對各個國家市場現狀和市場前景予以有效的分析，從而選擇貨幣價值較高的國家來出口產品，這樣可以有效的規避風險。

建設銀行如何正確填寫付匯信息和用途 外匯匯款？

最近因為結購匯相關，屢次與銀行交道，反復多次，讓自己不得不研究學習了一下個人外匯相關的規則和常識，現總結一下：

結匯

我國的外匯管理一般性概念信息

按照我國現有的外匯管理制度，寬進嚴出，是鼓勵境外資金向境內匯款的，因此在政策上沒有什么特別的約束。雖然說沒有什么大的問題，但是我國畢竟是外匯管制國家，因此，對于大額境外匯款，是需要說明匯款來源的。

大額的意思，約等于超過5萬美金。

境外匯款的流程大致是，境外通過銀行或者三方發起匯款，進入境內收款銀行，銀行做落地待清算形式記賬，如果金額小于5000美金，自動入賬個人賬戶，如果大于，則需要進行外匯申報方能入賬。銀行一般短信通知你有筆匯款到了，需要進行申報才能解付，申報可以在柜臺做，現在也有很多銀行提供手機銀行完成申報的。對于金額比較大的，建議你還是跑一趟銀行柜臺申報入賬。

個人年度購匯和結匯的額度是5萬美元（含）

意思就是，每年每一個人能購買的外匯額度是5萬封頂，自己賬戶的外匯要兌換為人民幣，每年也是5萬封頂。在這個范圍內，你只需要去柜臺口頭說下，柜臺就給你買了或者兌了。

超過這個額度，是需要提供相關材料證明文件，去外管局做申報等審核批復的：

比如善家款提供直系親屬證明，境外收入以及完稅證明等，職工報酬，法律買粉絲需合同等文件等等。

銀行的人敲腦袋說，你不要做分拆哈，那么什么是個人分拆結售匯行為？

個人分拆結售匯行為主要有以下特征：

①境外同一個人或機構同日、隔日或連續多日將外匯匯給境內5個以上（含，下同）不同個人，收款人分別結匯。

②5個以上不同個人同日、隔日或連續多日分別購匯后，將外匯匯給境外同一個人或機構。

③5個以上不同個人同日、隔日或連續多日分別結匯后，將人民幣資金存入或匯入同一個人或機構的人民幣賬戶。

④個人在7日內從同一外匯儲蓄賬戶5次以上（含）提取接近等值1萬美元外幣現鈔；或者5個以上個人同一日內，共同在同一銀行網點，每人辦理接近等值5000美元現鈔結匯。

⑤同一個人將其外匯儲蓄賬戶內存款劃轉至5個以上直系親屬，直系親屬分別在年度總額內結匯；或者同一個人的5個以上直系親屬分別在年度總額內購匯后，將所購外匯劃轉至該個人外匯儲蓄賬戶。

⑥其他通過多人次、多頻次規避限額管理的個人分拆結售匯行為。

一旦銀行懷疑你分拆是會將你列入黑名單，同時拒絕給你結匯的。

購匯

境內個人超年度總額(等值 5 萬美元以上，不含)購匯審核材料：

1.本人有效身份證件;

2.標注有交易額的購匯用途的真實性證明材料;

3.境內個人超年度總額購匯可以委托他人代辦，需提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權書。真實性證明材料包括(著眼于購匯后外匯資金用途) ：

(一) 、自費出國留學

1、學費或生活費：

(1) 、境外學校錄取通知書(購買第二學年或學期以后的無需);

(2) 、境外學校相應年度或學期學費或生活費用證明(可傳真件、原件或網上下載);

(3) 、已辦妥留學目的地有效簽證(或簽注) ;

(4) 、標注身份證號的因私護照(如護照未標注，須本人戶籍證明和身份證，如已注銷戶口，提供公安機關出具證明) ;

2、留學保證金購匯：

(1) 、因私護照;

(2) 、明確寫明姓名的正式錄取通知書(購買第二學年或學期以后的無須)

(3) 、境外學校學費證明或(和)生活費用證明(可傳真件、原件或網上下載)。

(二) 、境外就醫

1、因私護照及有效簽證(或簽注) ;

2、境內醫院證明附醫生意見及境外醫院出具費用證明(可原件、傳真) 。

(三) 、境外培訓

1、因私護照及有效簽證(或簽注) ;

2、境外培訓費用證明(可原件、傳真) 。

(四) 、繳納境外國際組織會費

1、真實身份證明;

2、境外國際組織繳費通知(可原件、傳真) 。

(五) 、境外直系親屬救助

1、 真實身份證明;

2、 有權部門或公證機構出具親屬關系證明、有關救助相關證明材料(可原件、傳真)。

(六)、境外郵購

1、真實身份證明;

2、廣告或定單等收費憑證(可原件、傳真或網上下載件) 。

(七)、境外買粉絲

1、書面申請;

2、真實身份證明;

3、合同(協議) 、發票(支付通知)、稅務憑證。

(八)、其他服務貿易費用

1、書面申請;

2、真實身份證明、合同(協議) 、發票(支付通知)、稅務憑證。

三、儲蓄帳戶內外匯資金跨境付匯：

1、日累計 3 萬美元以下經常項下非經營項下支出：憑個人有效身份證件辦理。

2、日累計 3 萬美元以上 5 萬以下(含)經常項下非經營性支出：

(1).留學、旅游、探親等因私用匯：本人有效身份證件辦理;

(2).除因私用匯情況外的其他非經營性情況：本人有效身份證件，《服務貿易》收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明(付匯專用)

3、日累計 5 萬美元以上(含)經常項下非經營性支出：區分外匯資金支出用途性質，審核個人有效身份證件、有交易額的真實性材料辦理，與購匯審核資料同。 資本項目付匯：需憑外匯局資本項目核準件辦理;進行境外固定收益類、權益類等金融投資必須通過基金管理公司等合格境內機構投資者帳戶辦理。 對于境內個人對境外投資類業務(如境外投資、轉股、減資、清算、增資等)，先在FDI 系統核查核準件，核對無誤后直接在 FDI 系統反饋該核準信息。

從進口和出口兩個方向簡述跨境電商支付流程

一、跨境支付的基礎概念 

跨境電子商務（Cross-border Electronic Commerce）是指分屬不同關境的交易主體，通過電子商務平臺達成交易、進行支付結算，并通過跨境物流送達商品、完成交易的一種國際商業活動。

跨境電子商務分為進口和出口的貿易（本次分享以介紹進口業務為主）

1、貿易模式

我國跨境電子商務主要分為三種貿易模式：

企業對企業（即B2B）

企業對消費者（即B2C）

賣方+平臺+消費者（即B2B2C）

2、跨境支付

從目前支付業務發展情況看，我國跨境電子支付結算的方式主要有跨境支付購匯方式，分別為：

第三方購匯支付

境外電商接受人民幣支付

通過國內銀行購匯匯出等

第三方支付公司的跨境支付資格：銀聯，快錢，易寶，首信易，網銀在線，聯動優勢，財付通，支付寶等。在2015年批準外管局跨境外匯結算業務試點資格，全國共有27家第三方支付公司有跨境支付資質。隨后的2016年，跨境業務試點企業數量維持不變。直至2017年春季，外管局才批準3家參與跨境試點。自此，擁有跨境支付資格的支付平臺數量達到30家。

3、支付公司報關

參與跨境電子商務業務的企業：是指參與跨境電子商務業務的電子商務企業、電子商務交易平臺企業、支付企業、物流企業等。（此處涉及的是跨境商品申報海關，三單合一的功能，從海外入境的商品需要報關：電商報交易訂單，支付公司報支付訂單，物流公司報物流單，三單合一后生成清單，海關對碰三單信息無誤后放行，商品入境）

第三方支付公司即使沒有跨境支付試點資格也可以向海關申請作為申報支付訂單的企業。具體的接入流程如下圖：

三單信息申報的流程如下圖：

上述內容介紹了跨境支付的基礎概念和支付公司報關的流程。下面介紹一下跨境進口業務的模式和跨境支付的流程

二、跨境進口業務的模式和跨境支付的流程 

1、跨境進口業務模式

一般貿易：傳統進出口貿易模式。通過大宗貨柜進口或出口。采取一般方式報送海關。

集貨模式：建立海外倉或通過海外直采，在海外打包分裝，然后郵進中國。集中清關。

備貨模式：采用一般貿易模式從貿易公司或代理商采購，通過保稅倉備貨。然后分揀發貨報關銷售。

2、跨境支付流程

整個跨境支付的流程：

國內用戶在跨境電商平臺內購買商品，使用國內支付方式（網銀、快捷、掃碼等），

支付公司去合作銀行進行購匯（購匯成功后外幣進入支付公司的外幣備付金賬戶），

商戶維護指定的境外收款人信息，支付公司向境外付匯（從支付公司外幣備付金至境外收款人賬戶）

跨境支付的業務流程圖如下：

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