02 外貿企業退稅率9但實際進項13(外貿企業申報的海關商品碼的退稅率和進項發票的增值稅稅率不同,怎么辦)

00美元。該貨物退稅率為13%。（查，當月外匯牌價611.9:100），當月收齊單證。該企業本月進項稅額共計21500元，無銷項稅額。

1、出口記賬收入：19100*6.119=116872.90

借：應收賬款 116872.90

貸：主營業務收入――出口收入 116872.90

2、不予免征和抵扣稅額，做進項稅額轉出：116872.9*（17%-13%）=4674.92

借：主營業務成本 ――出口成本 4674.92

3、進項稅留抵稅額：21500-4674.92=16825.08

4、計算出口收入可退稅額：116872.90*13%=15193.48

5、留抵稅額與出口可退稅額進行比較，應退稅額即：兩者較小的那個數。此例為 15193.48

出口申報得到核準以后，做退稅處理：

借：應收補貼款――出口退稅 15193.48

貸：應交稅金――應交增值稅――出口退稅 15193.48

6、收到退稅

借：銀行存款 15193.48

貸：應收補貼款 15193.48

7、本月留抵稅額大于退稅額的部分，可以繼續做為留抵稅額，在下期抵扣或退稅。...>>

問題十：出口退稅如何計算 首先要明確：1、出口銷售開的發票是《出口商品銷售統一發票》，根據出口售價開具，開票金額的貨幣單位為外幣。2、只有內銷才開17％的增值稅專用發票。內銷的金額為含稅金額，即，增值稅發票上的價稅合計金額。3、關于出口退稅款，那是我們在出口貨物時，海關總署、稅務機關為鼓勵出口，對達到退稅條件的貨物實行的補貼。這款項由出口企業收取。

您好，我們是一家工廠，現在剛剛開始做外貿業務。我們的產品出口退稅率是13%，請問原材料退稅嗎？

第一、原材料也可以退稅？

答：可以。

第二、退稅率是13%，是不是說原材料免稅?

答：不是。退稅與免稅是兩個不同的概念。

退稅，是先征后退。就是先繳了之后，等貨物出口之后，再申請退還。

免稅，則是在征稅的過程中，就不須要繳。

第三、出口的增值稅可免13%？

答：不同的產品退稅率不一樣，要知道你的產品具體是那一類，才能確定。

說明：

我們國家為了鼓勵出口，實施了出口退稅政策，但是，對申請出口退稅的企業要求也十分嚴格。退稅的前提是，有出口資格的企業已經繳納了稅，方能申請退稅。

常見的基本條件：

1、在工商管理部門注冊（營業執照）

2、有進出口權（海關有備案）

3、一般納稅人（年納稅金額50萬人民幣）

4、稅務的進出項平衡（你的供應商也繳了稅）

5、做了商檢備案（在所在地的國家質量監督檢驗檢疫局部門備案）

6、銀行公賬支付，付款、收款均用公司賬號（款項的進出接受國家監督）

這些基本的條件有了之后，從申請到國家把款打到公司賬號，還需要一到兩個月時間。如果你們沒有熟悉業務的人員，建議你還是找代理吧，他們會收取2%左右的手續費用，但是，他們很熟悉申辦的流程。

外貿企業進項 征收和退稅稅率不一樣怎么做分錄。比如我們進項是16%，退15%，差額怎么做分錄

外貿公司出口退稅賬務處理：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

4、比如，

（1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫存商品-商標 1000.00

應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現金 1170.00

（2）2月出口銷售

借：應收賬款

貸：主營業務收入

結轉 主營業務成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

（3）5月申報 進轉出40

借：主營業務成本 40

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40

待確定當期應退稅金額之后

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

之后當期免抵退稅額金額則

借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

很赞哦!（55）