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02 外貿出口退稅怎么做賬務處理(外貿企業出口退稅的計算及賬務處理)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-12 13:01:31【】2人已围观
简介免抵稅額)貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(2)申報的應退稅額>0,且免抵稅額>0時,作如下會計分錄:借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(申報的應退稅額)應交稅費——應交增值
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(2)申報的應退稅額>0,且免抵稅額>0時,作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(申報的應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額,即申報的應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(3)申報的應退稅額>0,申報的免抵稅額=0時,作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(申報的應退稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業在收到出口退稅時作如下會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅款——增值稅
當月收到出口退稅聯可以在次月申報退稅嗎只要收匯了,并且拿到報關單,就可以申報退稅.
出口退稅如何交稅出口退稅要交稅?出口退稅的企業交增值稅,如果有應交增值稅,就沒有退稅;沒有退稅,就得交增值稅。
外貿企業出口退稅記賬與申報記賬時有進項轉出,收到出口退稅
申報時反映這個嗎?
是反映在增值稅申報表的。 填在主表上。 填的金額是本月稅務拿到的退稅匯總表上金額。(就是說你上月 出口申報的進項轉出)
能做到賬與增值稅申報表一致嗎?
是一致的。如果不一致說明 你帳目或報表有問題。呵呵
我查了很多人說不用反映在增值稅申報表上,但是審計的說要一致.
你所說的很多人 都應該是...
但是審計他說出來是有一定水準的,他們不懂 還出來查個P的帳.哈哈
還有你那100分 很誘人。
外貿出口退稅賬務處理怎么做?
外貿出口退稅的本質是先稅后退,發生出口退稅業務時,應設置應交稅費科目、應收出口退稅款科目核算,相關賬務處理怎么做?
外貿公司出口退稅的會計分錄
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
(1)購買出口貨物時,取得增值稅專用發票:
借:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款/銀行存款
(2)確認出口貨物的銷售收入,根據外幣金額和選定的匯率確定銷售額
借:應收賬款
貸:主營業務收入
(3)結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
(4)根據稅率與退稅率的差額,不退進項稅額計入成本
借:主營業務成本(退稅差額)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(5)貨物出口后,根據退稅率,計算應收出口退稅額:
借:應收出口退稅款(增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
(6)收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:應收出口退稅款(增值稅)
出口退稅和出口免稅的區別
出口免稅,是指外商投資企業生產貨物或購買貨物后直接出口或委托出口,國家給予免征增值稅和消費稅。出口退稅則是需要先交稅,等到了后期再通過稅務局的審核把當時所交的稅退還,而出口免稅則是不用交稅。
外貿企業出口退稅的計算及賬務處理
一、退增值稅:\x0d\x0a退稅金額=出口金額*增值稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外貿企業采購貨物,獲得增值稅進項發票:\x0d\x0a借:物資采購\x0d\x0a借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)\x0d\x0a貸:應付賬款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、銷售:\x0d\x0a借:應收賬款等\x0d\x0a貸:主營業務收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、結轉成本:\x0d\x0a借:主營業務成本\x0d\x0a貸:庫存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額\x0d\x0a借:主營業務成本\x0d\x0a貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:\x0d\x0a借:其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退稅:\x0d\x0a借:銀行存款\x0d\x0a貸:其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消費稅\x0d\x0a退稅金額=出口金額*消費稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、報關出口后申請出口退稅\x0d\x0a借:其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸:主營業務成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退還的消費稅\x0d\x0a借:銀行存款\x0d\x0a貸:其他應收款——應收出口退稅
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