03 一般貿易出口退稅算法 外貿公司(求外銷進項稅抵扣的算法。既有外銷又有內銷的情況，和單證齊全有關嗎？具體怎么算法)

36+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)當期應退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。相關會計處理1.企業按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計算出口產品本期應分攤計入產品成本的進項稅額，從本期應抵扣的進項稅額中剔除，其會計處理為：借：產品銷售成本 20000貸：應交稅金——應交增值稅（進項轉出） 200002.企業按規定的退稅率計算出的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額時，其會計處理為：借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）注：本題此數值為0 3.企業在收到出口貨物的退回的稅款時，其會計處理為：借：銀行存款 150000貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅） 1500004.月份終了，企業將已交的待扣增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，其會計處理為：借：應交稅金——未交增值稅60000貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）60000二、“先征后退”的計算方法及會計處理（一）外貿企業“先征后退”的計算方法1.外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物出口，其出口銷售環節的增值稅免征；其收購貨物的成本部分，因外貿企業在支付收購貨款的同時也支付了生產經營該類商品的企業已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按

收到發票和貨物就只有當采購商品入庫核算了（不再按退貨沖銷收入處理），再轉出庫，就按正常外銷出庫記收入即可！

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