03 一般貿易出口增值稅申報(生產企業一般貿易出口退稅流程)

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

退稅申報所需資料：

1，核銷單（退稅專用聯，已核銷過）

2，報關單（退稅專用聯），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進項發票（已認證）

4，出口發票（有些地方不龔附此單證）

以上資料把報關單順序，外加封皮封底裝訂

另外所需三表一盤：

1，出口退稅匯總表（一份）

2，出口退稅出口明細表（三份）

3，出口退稅進貨明細表（三份）

4，轉為正式申報后生成的資料導入U盤

參考：外貿企業出口退稅申報系統

問題七：怎樣才能享受出口退稅？ 去辦理出口退稅資格認定表

辦理出口退稅資格認定的程序

出口貨物退（免）稅資格認定的程序一般分為申請、受理、審核、審批、發放五個階段。

1、申請

出口企業按《中華人民共和國對外貿易法》和商務部《對外貿易經營者備案登記辦法》的規定辦理備案登記后，沒有出口經營資格的生產企業委托出口自產貨物（含視同自產產品），應分別在備案登記、代理出口協議簽訂之日起30日內持有關的證件、資料原件及復印件（見2.10.3所述），填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到所在地縣（市、區）國稅局辦稅服務廳申請辦理出口貨物退（免）稅認定手續，辦理資格認定后出口的貨物方可按規定辦理出鄲貨物退（免）稅。

2、受理

受理是指稅務機關對納稅人提供的各種證件、資料進行核對，符合要求的，受理認定申報。不符合要求的，及時通知納稅人限期改正。

辦稅服務廳文書受理崗對納稅人按規定提供的證件、資料進行初審。

（1）查驗《稅務登記證》（副本）是否有效。

（2）對下列資料進行核對

a、證件、資料是否齊全、合法、有效；

b、各種資料的復印件內容是否與原件相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后將原件返還納稅人；

c、《出口貨物退（免）稅認定表》填寫是否完整、準確，填寫內容與附送證件、資料相關內容是否一致，簽字、印章是否齊全；

（3）紙質資料不齊全或者填寫內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

（4）符合受理條件的，制作回執交納稅人。

核對無誤后，錄入綜合征管系統并將納稅人報送的所有資料轉文書處理崗，文書處理崗在1個工作日內轉稅源管理科（所、分局）調查核實。

（5）核實。稅源管理崗5個工作日內完成資格認定的調查核實。主要對納稅人經營場所、法人資格、生產規模以及《出口貨物退（免）稅認定表》的內容進行調查核實，并撰寫調查報告。對符合認定條件的，報稅源管理領導崗簽批，并在1個工作日內，報縣（市、區）局審核、審批。

3、審核

縣（市、區）稅政科綜合管理崗在接到稅源管理科（所、分局）報來的認定資料后，在3個工作日內，主要對納稅人的退稅方式、申報方式、企業類型、審核配置、登記時限等項目進行確認并通過系統調閱以下資料實施審核：

（1）稅務登記信息；

（2）增值稅一般納稅人資格認定信息。

對符合認定條件的，在1個工作日內，經縣（市、區）局科長崗復審簽字后，報縣（市、區）局領導審批崗簽章審批。

4、審批

縣（市、區）局領導審批崗在2個工作日內簽署審批意見。綜合管理崗在接到審批意見后，對經審批符合條件的，加蓋公章（或業務專用章），將《出口貨物退（免）稅認定表》（1份）在1個工作日內傳給文書處理崗。并將紙質資料按檔案管理要求分戶歸檔。

5、發放

辦稅服務廳文書受理崗在收到已審批的《出口貨物退（免）稅認定表》后，在1個工作日內通知納稅人領取。

已辦理出口貨物退（免）稅資格認定的納稅人，其認定內容發生變化的，須自有關管理機關批準變更之日起30日內，持相關證件向主管稅務機關申請辦理出口貨物退（免）稅資格變更手續。辦理出口貨物退（免）稅資格變更程序比照認定程序辦理。

辦理出口退稅資格認定需提供的資料

出口企業申報辦理出口貨物退（免）稅資格認定手續時，應當根據不同情況出示或提供相應的證件和資料原件及其復印件：

(1)《出口貨物退（免）稅認定表》（一式三份）；

(2)已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或中華人民共和國外商投資企業批......>>

問題八：出口退稅申報時如果沒有報關單號該如何申報? 如果是因為報關單沒到，沒有報關單號，可以不錄入報關單號或者隨意錄入一個報關單號，以單證不齊進行申報，后期收齊報關單信息的時候，是可以修改報關單號的。

如果是報關單丟失，需要開具一個補報關單的單證，去海關重新打印報關單。

如果是委托其他公司或代理商代理出口，需要代理商開具代理出口證明，有代理出口證明號就不用填寫報關單號了。

問題九：如何辦理出口退稅？需要準備哪些資料？去哪里辦理？ 您好！申報操作流程一般步驟如下：貨物結關以后3-5個工作日電子口岸出口退稅系統中即會有報關單電子數據，企業進行數據報送，待數據報送成功、傳輸至國稅系統后可進行退稅申報，生產企業可在單證未收齊前先進行單證不齊申報，待單證收齊后再做單證收齊正式申報，正式申報審批通過后企業即可攜帶材料前往主管稅務機關辦理退稅手續。如是生產企業，應提供下列資料：（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表；（2）《免抵退稅申報資料情況表》；（3）《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》；（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；（5）下列原始憑證：①出口貨物報關單（出口退稅專用）（保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單）；②出口發票；③委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議復印件；④主管稅務機關要求提供的其他資料。如是外貿企業的，應提供如下資料：1．《外貿企業出口退稅匯總申報表》；2．《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》；3．《外貿企業出口退稅出口明細申報表》；4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；5．下列原始憑證（1）出口貨物報關單；（2）增值稅專用發票（抵扣聯）、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書（提供海關進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單）；（3）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本；（4）屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書（提供海關進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單）；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。如有其它疑問，歡迎繼續在浙江電子口岸政務買粉絲平臺上提問，謝謝！

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