10 天津金鼎國際貿易有限公司(事務所出具非標準審計報告的原因)

浙江廣廈(天健會計師事務所審計)。2014年浙江廣廈原子公司陜西廣福置業發展有限公司90%股權轉讓給陜西博大投資管理有限公司，公司未履行關聯交易決策程序和臨時公告披露義務，相關內控制度存在重要缺陷。浙江廣廈公司董事會已于2015年8月審議通過了上述關聯交易的議案并對《關聯交易決策制度》、《營運資金管理制度》、《信息披露事務管理制度》等制度進行全面自查，進一步完善了關聯交易、資金使用、信息披露相關制度并提高制度的執行力。注冊會計師提醒內部控制審計報告使用者對上述事項予以關注。

否定意見內部控制審計報告

1重大內部控制缺陷

1.禾嘉股份(北京天圓全會計師事務所審計)。公司關聯交易管理中對主動識別、獲取及確認關聯方信息的控制制度未得到有效執行，導致公司控股子公司云南滇中供應鏈管理有限公司及深圳滇中商業保理有限公司發生以下關聯方交易未被及時識別，未履行相關的審批和披露事宜：(1)2015年度控股子公司云南滇中供應鏈管理有限公司對貴州圖南礦業(集團)有限公司下屬煤礦企業、云南工投集團動力配煤股份有限公司下屬煤礦企業發生關聯交易額162,029.74萬元;(2)控股子公司深圳滇中商業保理有限公司對云南九天投資控股集團有限公司、云南工投集團動力配煤股份有限公司發生關聯交易額244,522.42萬元。上述內部控制缺陷，影響財務報表中關聯方及關聯方交易完整性和披露準確性，與之相關財務報告內部控制未得到有效執行。

2.秋林集團(瑞華會計師事務所審計)。在本次內部控制審計中，注冊會計師注意到秋林集團的財務報告內部控制存在如下重大缺陷：(1)如秋林集團2015年度財務報表附注所述，秋林集團存在對關聯方皇嘉貴金屬經營有限公司銷售收入(含稅)20,000,000.00元的交易。但上述交易未按照關聯交易相關管理制度履行決策和授權程序。(2)秋林集團之孫公司秋林(天津)珠寶銷售有限公司2015年度存在通過出納個人銀行賬戶收取貨款事項，違反資金管理有關制度。

3.雪峰科技(大華會計師事務所審計)。雪峰科技與關聯方新疆雪峰投資控股有限責任公司(以下簡稱“雪峰投資控股”)發生多筆資金往來，2015年度資金拆借累計發生額4.83億元，往來余額最高達到2.63億，均未履行資金支付前期審批。該事項未按照《公司法》、《公司章程》以及《關聯交易決策制度》等規定就上述關聯資金拆借行為履行董事會、股東大會決策程序以及《上市規則》等規定對上述關聯資金拆借事項及時履行信息披露義務。雪峰科技在2016年3月對上述存在重大缺陷的內部控制進行了整改，但整改后的控制尚未運行足夠長的時間。

2內部控制執行失效

1.柳化股份(大信會計師事務所審計)。2015年度，柳化股份公司與控股股東柳州化學工業集團有限公司、最終控股股東廣西柳州化工控股有限公司及其湖南柳化桂成化工有限公司等附屬企業，累計發生資金支付非經營性資金往來115,995.05萬元。該等事項不符合《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》的規定，公司未按照《關聯交易管理辦法》等內控制度履行相應決策審批程序，內部監督無效，上述缺陷表明與之相關的內部控制運行失效。

2.深華發A(信永中和會計師事務所審計)。中恒華發公司存在以下事項：(1)按照合同采購總額全額預付關聯方武漢恒生光電產業有限公司款項;(2)重述2014年度的財務報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報;(3)因涉嫌信息披露違法違規被中國證券監督管理委員會立案調查。中恒華發公司與之相關財務報告內部控制執行失效，內部控制存在重大缺陷。

天津十八街麻花的由來

桂發祥十八街麻花是天津麻花最正宗，秉承傳統工藝的百年老字號麻花老店，與天津狗不理包子、耳朵眼炸糕并稱的“天津三絕”，并位列其首

清朝末年，在天津衛海河西側，繁華喧鬧的小白樓南端，有一條名為“十八街”的巷子，有一個叫劉老八的人在這個巷子里開了一家小小的麻花鋪，字號喚作“桂發祥”

這個人很聰明又能干，炸麻花可以說有一手絕活

他炸的麻花真材實料，選用精白面粉，上等清油

每天做的麻花香味能傳遍整條巷街，人們聞到香味紛紛蜂擁到他的鋪子購買，因此他的鋪子總是顧客盈門

后來，他的生意越做越大，開了店面

開始還算是賓客滿盈，但是隨著時間的推移，大家越來越覺得麻花有點乏而生膩，漸漸的生意就不如以往了

老人家不甘心

后來店里有個少掌柜的，一次出去游玩，回到家是又累又餓，就要點心吃，可巧點心沒有了，只剩下一些點心渣

又沒有別的什么吃的，那少掌柜的靈機一動，讓人把點心渣與麻花面和在一起做成麻花下鍋炸

結果炸出的麻花和以前的不一樣，除了酥脆不艮和香氣撲鼻，味道可口

按照這個方法，劉老八是盡心研究，在麻花的白條和麻條之間夾進了什錦酥餡

至于配料，更是苦思冥想，頗費了一番腦筋，桂花、閩姜、核桃仁、花生、芝麻

還有青紅絲和冰糖

為了使自己的麻花與眾不同，增強口感味道，把放置時間延長，取材也是愈來愈精細，如用杭州西湖桂花加工而成的精品咸桂花、嶺甫種植甘蔗制成的冰糖、精制小麥粉等等，制作成不僅存放良久不艮，而且香氣四溢，味道香脆可口，滿口生津 桂發祥十八街麻花在全國首屆名小吃認定會上被認定為“中華名小吃”，1996年被中國國內貿易部命名為“中華老字號”，曾榮獲國家部優金鼎獎、亞太地區博覽會金獎，并被認定為中國馳名商標、天津市名牌產品及天津市著名商標，是中國麻花食品龍頭品牌

桂發祥麻花飲食集團有限公司曾經6次被天津市人民政府評選為天津市優秀企業，多次被評為天津市商貿流通百強企業、天津市食品工業50強企業，榮獲了中國商業名牌企業、全國商業信用企業、全國商業質量效益型先進企業、全國商業質量管理獎及全國文明單位等稱號，榮獲全國五一勞動獎狀

【精益生產管理專家】-安岷老師簡介

安岷老師精益生產管理專家

35年 制造業管理實戰經驗

17年 生產管理培訓買粉絲經驗

暨南大學管理學院EDP特聘講師

深圳大學管理買粉絲研究中心研究員

中國企業聯合會認證高級管理顧問

曾任： 湖南叉車總廠| 廠長兼黨委書記

曾任： 湖南衡陽造紙廠| 廠長

曾任： 深圳市綠居裝飾有限公司| 副總

曾任： 深圳奔達爾制冷設備有限公司| 生產副總

研究方向：生產管理、現場管理、一線生產管理者領導藝術

成果之作： 《衡陽拖拉機廠八七標準工時方案》、《全面計劃管理微電腦管理程序》

至理名言【生命不息，沖鋒不止】——雖古稀之年（70歲）但擁有年輕人的狀態與心態！

安岷老師曾擔任多家國有和民營企業總經理和高層管理，為韓國著名企業三星集團做過5S買粉絲服務，任首席顧問； 中南大學、湖南大學、武漢大學、暨南大學等多家大學特聘教授；在全國做過的公開課和內訓課程達2000多場，培訓過的企業達1000余家，培訓過的學員達84000余人。

 

經典案例：

■安岷老師在煙臺講 《金牌班組長五項修煉》 大課，講完之后，馬上給企業客戶迎來18天內訓課程，效果非常好；

■安岷老師在義烏講 《金牌班組長五項修煉》 大課，參加學員是400人，第一天課程完了之后，學員都回去打電話給老板，說安老師的課程講得太好了，趕緊過來聽聽，結果第二天就來了200位老板；

■安岷老師在鄭州講 《金牌班組長五項修煉》 大課，課后第二天企業老板寄來封信給安老師，其中信里這樣寫道：（安老師，我昨天聽了您的課程感觸很深，聽了這么多場課程，您講的課程對我幫助太大，從未有過這樣的感觸，晚上睡覺是哭了醒,哭了睡,醒了哭啊，給我們企業帶來很寶貴的經驗）至今安老師還把這封信保存著呢；

■安岷老師在東風、中車等許多企業講 《生產計劃與物料管理》 ，學員紛紛表示從來沒有想到生產計劃要這么做，受益匪淺。

■安岷老師為四川輝達管業做 《生產計劃與物料管理》 買粉絲，通過半年的生產計劃體系改造，包括原材料、在制品和產成品庫存積壓資金降低40%以上，準時交貨率提升50%以上，獲得企業高度好評。

■安岷老師在惠州利興紡織有限公司講 《精益生產實戰技法》 兩天內訓課程，課后利興公司老板當場與安老師簽訂了80多萬的一年半的培訓加輔導項目。項目結束后企業的庫存資金降低了40%，交貨期縮短了30%。

主講課程：

《5S現場管理與目視化管理在實踐中的運用》

《PMC生產計劃與物料管理》

《生產管理問題分析與解決》

《精益生產實戰技法》

《TQM全面質量管理》

《智能化工廠管理與應用》

《TWI督導人員訓練》

《生產班組長6門必修課》

授課風格：

安老師授課以互動、情景式培訓見長，注重受訓人員的感悟及參與，通過各種實際案例及管理游戲等方式充分調動參訓人員的培訓激情，能將枯燥無味的生產課程講得與銷售課程同樣精彩！

 

部分服務企業：

電子、電器、電力行業： 深圳市泰昂電子、東莞東陽光電容器、江門聲輝電器、惠州大亞灣光弘科技電子、TDK東莞長安華南電子廠（日資）、廣州市雅江光電設備、惠州住成電裝（日資）、東莞市愛銘數碼電子（韓資）、深圳市國電科技、番禺八馬蓄電池、珠海市云田電器、東莞光榮電業（港資）、廣州梁氏通訊電器（港資）、佛山市廣特電器、東莞元博電子（臺資）、無錫飛翎電子、深圳南玻偉光導電模、深圳南玻電子、無錫市好達電子、無錫漢神電氣、惠亞中山皆利士多層線路版、東莞科泰電子（芬蘭）、天津市特變電工變壓器、無錫市惠豐電子、信佳電子（深圳）、常州市快客電子設備、廣州金溢科技、常州市云宇電子、樂域（東莞）塑膠電子制品、貴州國電電力織金發電廠、大唐電力、三門峽電力、東莞萬迪電子、諾基亞、昂擴電子、成都三峽集團向家壩電廠、深圳華僑水電、寧波三星電氣、西安西電變壓器、深圳市帝晶光電股份有限公司、西電集團變壓器公司……

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