01 外貿企業出口增值稅申報(外銷收入如何申報增值稅)

外貿企業出口業務如何填寫增值稅納稅申報表？

外貿企業出口業務既要辦理出口退免稅申報，同時要進行增值稅納稅申報。增值稅納稅申報需要填寫增值稅納稅申報表，會涉及以下四張表的填寫：

增值稅納稅申報表主表；

附表一；

附表二；

增值稅減免稅申報明細表。

下面我們用一個案例來講講增值稅納稅申報表具體要怎么填寫：

外貿企業A公司2021年7月，出口貨物銷售額合計120萬元，已全部開具出口發票；當期購進貨物取得增值稅專用發票共40張，金額合計100萬元，進項稅額合計13萬元。增值稅申報表要如何填寫呢？

首先，我們要根據出口業務所確定的銷售收入來填報增值稅申報表附表一和增值稅減免稅申報明細表。

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次。

注意，如果外貿企業出口的是服務，則要將銷售額填寫在第19欄服務、不動產和無形資產銷售額欄次。

第二步，將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄——出口免稅免征增值稅項目銷售額欄次。如果外貿企業出口的是服務，銷售額還要同時填寫在第9欄——其中：跨境服務欄次，填寫完銷售收入，外貿企業用于出口退稅的進項稅額退稅勾選后，也要記得填報在附表二待抵扣進項稅額的26欄——本期認證相符且本期未申報抵扣欄次。

最后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數據，檢查無誤后就可以提交申報了。這樣就完成外貿企業出口業務增值稅納稅申報表填寫了。

內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，深空網整理發布。

外銷收入如何申報增值稅?

外銷收入如何申報增值稅?

外貿企業實行的是"免退"政策,即免出口環節的增值稅,退購進環節的進項增值稅,進項退稅是"先征后退".

首先170元的進項稅額(在認證后申報時)填寫在附表二的24(本期認證相附且本期未申報抵扣)和25(期末已認證相符但未申報抵扣)兩欄,其實對于外貿企業來說26欄也應該填,但是一般不填也可以通過所以很少有人填.

外貿企業銷售貨物的銷售額1800應填寫在主表的第9(免稅貨物銷售額)欄,會自動生成在第8(免稅貨物及勞務銷售額)欄,附表一的第十六欄(開具普通發票)也需要填寫此筆銷售額1800.

主表第七欄(免抵退辦法出口貨物銷售額)是生產型出口企業填寫的(因為出口企業是"免抵退"的辦法),所以外貿企業不需要填寫.

出口退稅申報流程怎么操作?

1.有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記.

2.退稅登記的申報和受理

企業領到"出口企業退稅登記表"后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記.

3.填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業"出口退稅登記".

4.出口退稅登記的變更或注銷

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記.

外貿出口企業如何申報增值稅

外貿企業實行的是"免退"政策，即免出口環節的增值稅、退購進環節的進項增值稅，進項退稅是“先征后退”；

如果是純外貿企業，沒有內銷業務，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄，而進項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進項轉出；

如果是既有內銷又有外銷的企業，主表的銷售額就要分兩部分來填，進項也因為是否是輔導期而導致在主表和附表的填寫方式有所不同，這方面比較復雜，建議到時

生產型企業 有內銷 有外銷,如何填寫增值稅納稅申報表

生產型企業 有內銷 有外銷,如何填寫增值稅納稅申報表

內銷銷售額填寫在應稅銷售額里面

外銷填寫在出口免稅銷售額里面

進項填寫在一起。

外銷有不予免抵退稅額的，填寫在進項轉出欄內。

上期有退稅申請額的，要填寫在免抵退稅已退稅額欄內。

外貿企業，當期既有外銷又有內銷，如何填寫增值稅納稅申報表及附表, 西安外貿企業如何填寫增值稅納稅申報表及其附表

內銷和外銷填寫的項目不一樣的 分開填寫就可以。我原來單位就是這樣。

青島外貿企業如何填寫增值稅納稅申報表及其附表

出口銷售額填在《增值稅納稅申報表》第七行“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄；

出口退稅額填在《增值稅納稅申報表》第十五行“免抵退貨物應退稅額”欄；

進項轉出（不應該抵扣的）和進項轉出（征退稅之差）填在《增值稅納稅申報表》第十四行“進項稅額轉出“欄。

進項稅額轉出的明細在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填報：

進項轉出（征退稅之差）填在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第十八行“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄；

其他不允許抵扣的項目根據情況的不同分別填在14行“免稅貨物用”、15行“非應稅項目用”、16行“非正常損失”、17行“按簡易征收辦法征稅貨物用”、19行“納稅檢查調減進項稅額”、20行“未經認證已抵扣的進項稅額”。

有關外貿企業增值稅納稅申報表進項稅填寫的問題

在主表12欄進項稅額中，填寫的是要抵扣的進項稅。不管是否出口，先填寫進項抵扣，辦退稅后進項轉出。

免征增值稅的企業如何填報納稅申報表？

參照上述規定，《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》免征增值稅銷售收入，不得進行不含稅收入的換算。由此，免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入是一致的。

IC卡里增值稅納稅申報表1-4的填寫有順序嗎

如果是一般人的話，填表順序：表四、表三、表二、表一，最后是主表，主表中的數據是從附表中取得的。負債表和損益表是沒有順序的。如果是小規模的話，也要先填寫附表再填主表。

既有營業稅又有增值稅納稅申報表怎么填?

是的

城建稅和教育費附加是根據三稅合計計算的

三稅指增值稅,營業稅,消費稅

填寫增值稅納稅申報表的總結 心得體會

一、正確理解名詞解釋，嚴格劃分業務類型

1、增值稅納稅申報所稱“應稅貨物”，是指增值稅的應稅貨物。

2、增值稅納稅申報所稱“應稅勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。

3、增值稅納稅申報所稱“應稅服務”，是指營業稅改征增值稅的應稅服務。

4、增值稅納稅申報所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。

5、增值稅納稅申報所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。

6、增值稅納稅申報所稱“應稅服務扣除項目”，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

7、增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發票”，包括以下3種：

（1）增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控“增值稅專用發票”；

（2）貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的“貨物運輸業增值稅專用發票”；

（3）機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控“機動車銷售統一發票”。

二、認真做好基礎性工作，避免申報不成功

1、稅種登記的初始核對：

根據現行增值稅政策，“應稅貨物”、“應稅勞務”的稅種登記為“增值稅”，“應稅服務”的稅種登記為“營改增增值稅”。如果稅種登記不完整或者錯誤，將無法進行正確申報。特別提醒：企業如果發生臨時性非主要業務稅種的業務活動、又無法正常開具相應發票或者進行納稅申報的，需與主管辦稅服務廳進行聯系，核實稅種登記情況，是否存在稅種登記不完整情況。

2、即征即退稅備案：

有按稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務的，必須到國稅機關辦理稅收優惠政策備案才能進行“即征即退貨物及勞務和應稅服務”的申報。

3、差額征稅備案：

一般納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的（即原來所稱的差額征稅，目前主要是財稅〔2013〕106號文件規定的情形），必須在首次申報前到國稅局辦理稅收優惠政策備案，沒有備案將無法申報。

4、稅收優惠政策備案：

納稅人按規定可以享受的稅收優惠政策（包括備案類和審批類）要及時辦理相應備案手續，否則可以引起無法正常申報。如：免稅項目未進行備案可能就無法填列在免稅項目中。

5、填表注意事項：

納稅申報表的填寫必須完整、正確。隨著金稅工程和網絡發票系統的不斷完善，信息化管理的不斷推進，在許多數據的采集和表際的對應取數上進行了自動化信息處理。但是，仍有許多項目是由納稅人進行人工計算填寫。因此，納稅人必須熟練、完整、正確地填寫納稅申報資料，不能習慣性地認為大多數數據會自動計算產生、輕易地點擊確認、嚴防申報數據不完整和發生申報錯誤。

免稅企業的增值稅一般納稅申報表怎么填寫

填寫增值稅表，應該是本年累計數中繳納增值稅的部分。無論有無業務、或者有沒有開發票。都要按月填寫附表一和附表二，沒有內容可以填零表，但必須要填報

出口退稅的生產企業增值稅不能更正申報嗎

法律主觀：

出口退稅是我國對進行出口貿易的企業進行鼓勵的一種措施，對其所交的出口稅進行一定的返還，增強我國在國際上的商品競爭力。在退稅進行之后就需要會計工作了。一、生產企業出口退稅賬務處理如何（一）應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金———未交增值稅借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（二）應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（三）應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（四）生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前

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