01 海外分紅收入個人所得稅(年底分紅交個人所得稅嗎)

外國人股利分紅是否繳納個人所得稅

目前的政策是 免稅的。

一、根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）第二條規定：下列所得，暫免征收個人所得稅

（一）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

（二）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。

（三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。

......

（八）外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

（九）凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：

1.根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家；

2.聯合國組織直接派往我國工作的專家；

3.為聯合國援助項目來華工作的專家；

4.援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家；

5.根據兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

6.根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

7.通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。

在國外公司所取得的分紅是否要繳納個人所得稅？

眾所周知，當個人收入達到一定指標時，就需要按規定繳納個稅，然而很多人對個人所得稅方面內容不太了解，也不清楚在國外所取得的收入是否需要繳納個稅，下面深空網就跟大家進行講解。

問：中國居民取得的境外企業分紅是否需要繳納個人所得稅?

答：《個人所得稅法》第9條第(一)款規定，在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

第二條第(七)款規定，利息、股息、紅利所得，應納個人所得稅：

《個人所得稅法實施條例》規定，利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

根據上述規定，中國居民從境內和境外取得的所得均應依法繳納個人所得稅。中國居民取得的境外企業分紅所得，屬于居民擁有境外企業股權而取得的股息、紅利所得，應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

《個人所得稅法》第七條規定，納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

《個人所得稅法實施條例》第三十四條規定，納稅義務人依照稅法第七條的規定申請扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額時，應當提供境外稅務機關填發的完稅憑證原件。

依據上述規定，中國居民取得境外企業分紅計繳個人所得稅時，準予在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅款。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。該居民需提供境外稅務機關填發的完稅憑證原件等資料向應向主管稅務機關申請扣除境外已繳稅款。

年底分紅交個人所得稅嗎

年底分紅交個人所得稅。

年底分紅需要依照紅利所得，代扣代繳20%的個人所得稅。年底分紅是企業激勵員工的一種激勵方式，其分紅的金額與企業年度收益息息相關。它的計算公式為：年底分紅=企業本年稅后凈利潤- (法定盈余公積+法定公益金+任意盈余公積) 。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

個人所得稅收費標準

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

法律依據

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

分紅的個人所得稅稅率

法律分析：公司的自然人股東，只有在分紅時，才交個人所得稅，個人所得稅稅率是百分之二十。現在實行的是減按1百分之十征收。被投資企業是扣繳義務人。公司的法人股東，按照所得稅稅率的差額補交所得稅。企業是個人獨資或個人合伙企業，直接按利潤調整計算生產經營個人所得稅，不需要再征收分紅的利息股息紅利個人所得稅。是其它類型企業，則需要先按利潤調整計算企業所得稅，企業所得稅后的利潤，實際分給自然人股東的紅利部分，直接按百分之二十征收利息股息紅利個人所得稅。企業所得稅是“先稅后分”，即由企業先對經營所得繳納企業所得稅，然后再將稅后利潤的一部分分配給投資者。如果投資者也是公司，那么該公司投資者對該筆股息紅利收入要并入收入總額按稅法計算應納稅所得額。如果投資者是個人，那么該個人投資者對該筆股息紅利收入應按照個人所得稅法的“利息、股息紅利收入“項目征收個人所得稅(稅率為百分之二十，沒有扣除費用)。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

第三條 個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

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