01 海外回流文物財產原值無法確定(古董藏品拍賣成交后要交多少稅？)

個人所得稅核定征收標準是什么

《個人所得稅法實施條例》第八條：個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益；所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額；所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

對經營所得的核定：

《個人所得稅法實施條例》第十五條第三款：從事生產、經營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第十六條：個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。

對財產轉讓所得的核定：

國家稅務總局公告2014年第67號《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》

第十一條符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入：

（一）申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；

（二）未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（三）轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；

（四）其他應核定股權轉讓收入的情形。

第十四條主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入：

（一）凈資產核定法（二）類比法（三）其他合理方法

《個人所得稅法實施條例》第十六條第三款：納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能按照本條第一款規定的方法確定財產原值的，由主管稅務機關核定財產原值。

國稅發〔2007〕38號《國家稅務總局關于加強和規范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知》四、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。

國稅發[2006]108號《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》

二、對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核后，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。

（三）合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。

1.支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，并且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：

（1）已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；

（2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。納稅人原購房為裝修房，即合同注明房價款中含有裝修費（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復扣除裝修費用。

國稅發[2006]108號《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》

三、納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定應納個人所得稅額。具體比例由省級地方稅務局或者省級地方稅務局授權的地市級地方稅務局根據納稅人出售住房的所處區域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉讓收入1%～3%的幅度內確定。

對勞務報酬的核定：

財稅〔2018〕164號《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》三、關于保險營銷員、證券經紀人傭金收入的政策：保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。

對工資薪金所得的核定：

國稅發[2000]149號《國家稅務總局關于律師事務所從業人員取得收入征收個人所得稅有關業務問題的通知》

五、作為律師事務所雇員的律師與律師事務所按規定的比例對收入分成，律師事務所不負擔律師辦理案件支出的費用（如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用），律師當月的分成收入按本條第二款的規定扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務所發給的工資合并，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅。

律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務局根據當地律師辦理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30％比例內確定。

個人所得稅匯繳地是什么意思

計提個人所得稅的會計分錄怎么寫

個人所得稅為什么會出現補稅

古董藏品拍賣成交后要交多少稅？

通常要交個人所得稅，成交價的3%。由拍賣公司在成交款里代扣，代交地稅局。

請你自己以拍賣會前收不收費判斷，收費的都是騙子，不要送拍。

另，送拍請注意：

現在拍賣業內通過估高你拍品價，收巨額前期費用的公司已占半數以上，所以只要收前期費用的公司都別送拍，這是最保險的。

交了前期費用，拍賣不成交，錢就沒了。

如果前期費用上仟過萬的，通常都是目的是收前期費用賺錢的公司。

建議以后但凡有收藏公司或拍賣公司找你，可注意以下兩點：

第一，先留意它的公司名稱，如沒“拍賣”兩字，都是無拍賣資質的公司。我國拍賣法規定：拍賣企業名稱里必需含“拍賣”兩字。

第二，送拍時留意拍賣公司收不收前期費用，前期費用超仟上萬的，要回拍品，調頭走人。以免上當受騙。

我公司購買的平面鈦金字的費用,記入哪個科目?

我公司購買的平面鈦金字的費用,記入哪個科目?

我公司購買的平面鈦金字的費用,可以計入銷售費用,若是屬于廣告制作公司,可以計入主營業務成本.

銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用,包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點,售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用.企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用.銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本,這兩類成本屬于主營業務成本.

主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本.企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本.企業應當設置"主營業務成本"科目,按主營業務的種類進行明細核算,用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本,借記該科目,貸記"庫存商品"、"勞務成本"等科目.期末,將主營業務成本的余額轉入"本年利潤"科目,借記"本年利潤",貸記該科目,結轉后,"主營業務成本"科目無余額.

公司購字畫計入什么科目?

公司購入的字畫計入管理費用科目.

企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費,借記"管理費用"科目,貸記"應交稅費"等科目;企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、買粉絲費、研究費用等其他費用,借記"管理費用"科目,貸記"銀行存款"、"研發支出"等科目.

期末,應將"管理費用"科目余額轉入"本年利潤"科目,借記"本年利潤"科目,貸記"管理費用"科目.

對于能否在企業所得稅稅前扣除,在2008年新企業所得稅法實行以前爭議較大,一種觀點認為:該項支出與企業的經營有關,比如在辦公場所擺放的名貴石頭,雖然不能直接為企業帶來經營收入,但提升了公司的品味與形象,為企業帶來的效益是無形的.該項支出符合稅法規定的條件,應作為企業的固定資產,按稅法的規定計提折舊.另一種觀點認為:該支出屬于與經營無關的支出,不能在稅前進行扣除.產生這一分歧的關鍵點,主要是該項支出是否與經營有關.《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第二十九條規定:"納稅人的固定資產,是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等.不屬于生產、經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應當作為固定資產.";《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)中的相關性原則規定:納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關;《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第七條也規定了"與取得收入無關的其他各項支出"不允許稅前扣除.從上述政策的規定來看,"有關"與"相關"的概念不是很明確,相關性未明確是直接的還是間接的,由此造成了上述爭議.《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的施行,對"有關的支出"進行了準確的定性.《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定:"企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.";《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定"企業所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出.".由此可見,新法對稅前扣除的"有關的支出"界定為"直接相關的支出",間接的支出不能稅前扣除.那么對于藝術品投資,其成本只能在處置該投資時才能準予扣除,而不能作為企業日常生產經營的支出在稅前扣除.

在管理上,我國目前的藝術品交易行為尚不規范,各種手續和憑證不完備,而且影響藝術品市場價格的因素較為復雜,可能導致藝術品的購進價格、入賬價格與其實際價值相差都比較大.在實際管理中需要關注的二個問題:

一是投資者在個人所得稅稅負率與企業所得稅稅負率之間形成的差異中避稅.根據《浙江省地方稅務局關于個人取得書畫作品、古玩轉讓收入征收個人所得稅問題的通知》(浙地稅函[2006]159號)規定,個人轉讓書畫作品、古玩取得的收入,減除財產原值和合理費用后的余額,按"財產轉讓所得"項目計征個人所得稅.財產原值和合理費用憑納稅人提供的完整、準確的合法憑證進行扣除.對個人不能提供完整、準確的財產原值合法憑證,不能正確計算財產原值的,對個人取得的轉讓收入,暫按成交價的2%實行核定征收.《國家稅務總局關于加強和規范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發[2007]38號)規定,個人拍賣個人財產所得,納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證,不能正確計算財產原值的,按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的,按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅.由于管理上的問題,企業可在購入價格上做文章,虛增企業資產,轉移利潤,從而逃避企業所得稅以及個人所得稅.例如,A企業從個人甲手中購得某名家字畫1幅,該字畫為甲

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