01 網紅主播的收入按什么項目交個人所得稅(網紅主播的收入有可能依據個人所得稅的哪些稅目納稅？)

網紅主播收入個稅怎么算

法律主觀：

如果主播和平臺沒有任何關系，也沒有經紀公司，是以獨立的身份進行工作，平臺只是一個場所，他們不是有人事檔案的公司關系，而是獨立 勞務關系 ，應該由平臺代扣代繳 個稅 ，按照20%勞務報酬稅率代扣代繳。若主播一個月獲得的報酬超過2萬元，則按30%的稅率繳納。超過5萬，則按40%的稅率繳納。 平臺與主播簽約后，那么主播就是平臺的工作人員，就有了雇傭關系，獲得的收入則為 工資 薪金所得，按照3%到45%的稅率來繳稅，由平臺代扣代繳。 《中華人民共和國 個人所得稅法 》第三條 個人所得稅 的稅率： （一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）； （二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）； （三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

網紅主播的收入有可能依據個人所得稅的哪些稅目納稅？

兩種稅目

如果是網紅主播是和第三方簽訂了合同，也就是直播平臺，那么他每天的直播內容就算是工作，那就是按照工資薪金進行納稅；如果沒有喝第三方簽訂合同，也沒有拿工資，那么就算勞務報酬所得，按照勞務報酬進行納稅

網紅的個人所得稅，究竟是如何計算的？

網紅個人所得稅要根據直播類型和收入構成采取不同的計算方法。目前主播主要分為三大類，分別為獨立主播，工會主播和簽約主播，獨立主播是以勞務報酬所得進行預扣款，主播在平臺獲得粉絲打賞后，有一部分會被平臺收走，剩下部分可以提現，提現時平臺會預扣20%個人所得稅。其他兩類也一樣，只是預扣款平臺不同。另外賣貨主播和帶貨主播計算個人所得稅時也有所不同，因為這些主播可能會自主經營店鋪，所以獲得了經營所得需要主動納稅。

不交個人所得稅會怎樣？

無論是網紅還是員工，如果查出沒有交個人所得稅，會被稅務局責令限期繳納，并且伴有罰款和滯納金。5年內多次發現漏交個人所得稅還可能涉嫌犯法，先前有兩位明星鄭某和范某，就是被查出沒有交個人所得稅，從而被全網封殺，發現網紅沒交個人所得稅也可能被所有粉絲唾棄。

個人所得稅怎么退稅？

個人所得稅現在采取的是預扣預繳進行納稅，如果全年應納稅所得沒有超過6萬，在第2年3月份可以申請退稅。下載個人所得稅APP即可操作，不需要跑到稅務局申請。首先需要用個人身份證號注冊賬號，然后在首頁點擊綜合所得年度匯算，按照提示申請退稅即可，退稅之前需要綁定銀行卡。

個人所得稅怎么計算？

首先工資個人所得稅起征點為5000元，超過5000元部分才會按照相應稅率進行計算。計算方法為應納個人所得稅=應納所得稅額*適用稅率人-速算扣除數。勞務報酬，稿酬偶然所得計算個稅時，一般是預繳20%。如果有專項附加扣除，可以提前在APP里面輸入。

主播需要交多少稅

前不久，vy、PR、lss等主播被稅務稽查后分別補稅上億，這是大部分老百姓一輩子不能達到的收入!網紅主播直播帶貨真的很賺錢嗎?今天我們來了解一下網紅主播的稅務問題，賺錢到底按照什么交稅、到底要交多少稅?

      想了解主播交稅，首先我們得了解，網紅直播與直播平臺的合作方式有哪幾種，才能更好去定性稅務上按照什么處理。主播和直播平臺主要有三種合作方式:

      1.素人直播，任何一人都可以直接使用直播軟件進行直播。

      2.平臺與經紀公司合作，由MCN公司來協調主播進行直播。

      3.平臺和主播直接進行簽約。

      不同的方式交稅自然是不同的，那么到底交哪些稅呢?我們一起來看一下:

一、主播成立工作室

      主播個人成立工作室，與平臺形成合作關系。是目前主播最常用的經營模式，一般會注冊個體工商戶，取得的收入按照“個人生產經營所得”繳納個人所得稅。首要會涉及到的稅種為:增值稅、附加稅、個人所得稅生產經營所得稅。

二、主播作為員工

      主播是直播平臺的員工，直播平臺為其發放“工資薪金“，為其代扣代繳個人所得稅，因為直播和平臺是勞動合同關系。

三、個人與經紀公司簽署合約

      主播和經紀公司簽署協議。

      1如果簽訂的是勞務合同，經紀公司要按照“勞務報酬所得”預扣預繳主播個人所得稅。除此之外，還需要繳納增值稅和附加稅。

      2若是簽訂的是勞動合同，需要按照“工資薪金”預扣預繳主播個人所得稅 。

四、個人直接與直播平臺簽署合約

      和平臺存在勞務關系，主播是以獨立身份在直播平臺工作的。平臺按照“勞務報酬”扣繳個人所得稅。勞務報酬的個稅比例如圖:

      為了更加了解稅負對比，我們舉個例子:

第一種情況:

      如果主播與平臺是勞動關系，平臺幫助員工代扣代繳“工資薪金”綜合所得個稅。比如主播是年收入100萬工資，那么按照“工資薪金”需要交稅:100w*45%-18.19=26.81w.如果是工資收入，則需要交稅26.81w。

第二種情況:

      假設主播與經紀公司是勞務關系(不考慮工資薪金，只為計算不同稅負)，則主播交稅:100w*40%-7000=39.3w.

第三種情況:

      如果主播成立個體工商戶，采用有稅收優惠的地方，按正常情況下，綜合稅負0.4%(含增值稅、附加稅及所得稅等)，則100w*0.04%=0.4w。目前國家給予優惠年銷售額(不含稅)500萬以下小規模納稅人免增值稅。如果是專票，另外需要增加3個點稅負，但是綜合下來，仍然遠遠小于按照“工資薪金”、“勞務報酬”的稅負。但是啊!主播和平臺發生存在真實的業務往來關系，簽訂符合規定的合同，有收入才可以開票，合理合法的業務，合理合法的利用國家政策，不能濫用政策，逃避納稅的責任。

      補充:以下按照“工資薪金”的綜合所得稅稅率表:

      參考文件:

      財政部 稅務總局公告2022年第15號

      為進一步支持小微企業發展，現將有關增值稅政策公告如下:

      自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

      《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第7號)第一條規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2022年3月31日。

      特此公告。

網紅收入需要繳稅嗎？

網紅的收入需要繳稅的。需要繳納的主要稅種是個人所得稅。

一般情況下，網紅取得的收入屬于勞務報酬所得，也可能屬于工資薪金所得，在取得收入時由扣繳義務人預扣預繳個人所得稅，年終匯算清繳時并入全年綜合所得，合并計算全年應交個人所得稅，多退少補。

網紅個人所得稅怎樣繳納

網紅個人所得稅繳納具體如下：

1、平臺和網紅之間不是雇傭關系而是勞務關系。此時，平臺應該按照勞務報酬代扣代繳個稅，同時網紅需到稅務機關開具發票，同時繳納增值稅和附加稅。而勞務報酬是按照20%-40%的稅率代扣代繳，次年還需要參與綜合所得的匯算清繳，稅率較高；

2、個人成立工作室通過平臺直播，工作室與直播平臺屬于勞務關系。工作室一般屬于個人獨資企業，取得收入按照經營所得繳納個人所得稅，可以申請核定征收，稅負較低；

3、網紅與經紀公司簽約通過平臺直播。個人與直播平臺沒有直接關系，與經紀公司的關系取決于協議的形式。若簽訂勞動協議，經紀公司按照工資薪金所得扣繳個稅；簽訂勞務協議，則按照勞務報酬所得扣繳個稅，同時網紅需到稅務機關開具發票，還需繳納增值稅和附加稅；

4、網紅與直播平臺簽訂勞動合同，形成雇傭關系，作為平臺的員工進行直播。平臺按照工資薪金預扣預繳個稅，次年網紅應自行匯算清繳。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。

扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

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