01 自由貿易賬戶管理辦法(在中國工商銀行開外幣賬戶需要哪些資料)

OSA、NRA、FTN·三類非居民賬戶

OSA、NRA、FTN三類非居民賬戶，是境外企業在境內銀行開立的賬戶 。干什么用的？國內資本走出去，國外資本走進來，國內商業銀行為服務境外企業提供金融服務的賬戶。OSA、NRA、FTN每一類賬戶推出的背景不同，其賬戶規則、劃轉要求、主管部門，甚至對于開戶銀行的要求也不盡相同。

OSA基于離岸賬戶 （OFFSHORE ACCOUNT，以下簡稱OSA），目前，可以開展離岸銀行業務的僅限于招行、浦發、交行和平安，只有在這四家銀行的離岸業務部（OFFSHORE DEPARTMENT）可以開立OSA賬戶。

OSA賬戶的主要特點：1.OSA賬戶體系實行與境內嚴格分離的管理模式，其資金來源于境外，遵照自求平衡的原則“外來外用”。

2.OSA賬戶的開戶幣種僅限可自由兌換的貨幣，未開放人民幣。因此OSA不能辦理結售匯。

3.OSA可辦理存款、貸款、結算、融資等多種業務類型，且多參照國際慣例，利率也可根據市場化原則自主定價。

4.OSA賬戶無需繳納存款準備金和利息所得稅。

5.非居民法人或非居民個人都可開立OSA賬戶。

  NRA境外機構境內賬戶（ NON-RESIDENT ACCOUNT，以下簡稱NRA）,由于離岸牌照的稀缺，使得沒有離岸牌照的境內中資行難以開展離岸業務，為了促進中外資銀行平等競爭，對非居民賬戶問題予以規范，外管局于2009年發布了《關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知》（匯發[2009]29號），自2009年8月1日開始，境內的中資和外資銀行都可以為境外機構開立外匯賬戶（外幣NRA賬戶）。

外幣NRA賬戶的主要特點

1.NRA賬戶內資金納入銀行經營頭寸統一運用，按規定繳存存款準備金，但需要在外匯局核定的外債指標范圍內。人行在《關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發[2017]9號)已將本外幣被動負債列入了豁免項目，NRA存款不再占用境內銀行的全口徑額度。

2.對開戶的非居民企業來講，NRA賬戶資金性質視同在境外，與境外賬戶之間的劃轉可憑指令直接辦理。

3.NRA賬戶資金與境內賬戶的往來視同跨境，境內的收款或者劃款企業需要具備相應的跨境交易背景，并向銀行提供真實性證明材料，再進行國際收支申報。

4.未經批準的外幣NRA賬戶不得結匯，2017年的匯發3號文開放了自貿區NRA賬戶的結匯。

2010年，人行為了擴大跨境人民幣的使用范圍，也出臺了人民幣NRA賬戶的規范性文件《境外機構人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（銀發[2010]249號），并在2012年的《關于境外機構人民幣銀行結算賬戶開立和使用有關問題的通知》（銀發[2012]183號）中進一步做了細化。由于外幣NRA賬戶與人民幣NRA賬戶的管理部門分屬外管和人行，因此在賬戶管理思路上有著一定的差異。

人民幣NRA賬戶的主要特點

1.賬戶管理參照境內的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》，境外機構在境內第一個開立的賬戶即為基本戶，領取基本賬戶開戶許可證，此后可根據需要繼續開立一般存款賬戶和專用存款賬戶。

2.資金性質視同在境外，和境外賬戶的劃轉可憑指令辦理（目前實務中部分銀行可能還是會進行一定程度的審核），但不得從境外同戶名賬戶中收款（銀發[2012]183號中，“賬戶收入范圍：從同名或其他境外機構境內人民幣銀行結算賬戶獲得的收入”，該條指的是境內同名，不包括境外。原因可能是當時擔心離岸人民幣資金回流到NRA賬戶，不利于人民幣國際化）

3.履行相應手續后，境外機構人民幣銀行結算賬戶內的資金可購匯匯出。但經歷了2015年的“811匯改”以后，人行強調了必須嚴格審核人民幣NRA賬戶的購匯交易背景。

FTN境外機構自由貿易賬戶 （FREE TRADE NON-RESIDENT，以下簡稱FTN），即非居民自貿賬戶，是上海自貿區FT（自由貿易）賬戶的一種。2013年，人民幣匯率從當年的8一路升值到了6.2，外儲也突破了3萬億美元，當時正是國內資本項目開放的最好時間窗口。于是上海自貿區自2013年9月起掛牌成立，肩負著“制度創新”、“形成可復制推廣經驗”等重任，而其中金融領域的改革則是重中之重。

FT賬戶體系包含五類賬戶，包括區內個人自由貿易賬戶“FTI”，區內境外個人自由貿易賬戶 “FTF”，區內機構自由貿易賬戶“FTE”，境外機構自由貿易賬戶“FTN”，同業機構自由貿易賬戶“FTU”。其中，FTN賬戶服務于境外機構，只能開立在已設立“FTU”分賬核算單元的金融機構，FTN賬戶的推出，意味著非居民也可在自貿區內銀行開立FT賬戶，按準入前國民待遇原則享受相關金融服務。

FTN賬戶的主要特點

1.分賬核算，資金應來源于區內或境外，允許在一定額度內向總行拆借。

2.本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內的幣種可自由轉換。

3.適用離岸匯率，利率市場化。

4.一線放開，二線管住，有限滲透。

5.跨二線（FT與境內賬戶的劃轉）只能用人民幣進行。

6.FTN賬戶中的資金性質視同境外，與境內的往來按跨境交易管理。

存款活期賬號、定期賬號，基礎賬戶類型

一、活期

1）個人存款賬戶

按賬戶結算方式可分為結算賬戶、儲蓄賬戶。

1.結算賬戶（Settlement Ac買粉絲unts）：銀行為存款人開立的用于辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。

2.儲蓄賬戶（Savings Ac買粉絲unt）：是指個人將人民幣資金存入銀行儲蓄機構，不規定存期，個人可隨時憑儲蓄機構開具的憑證續存或支取，存取金額不限。

【小知識】

個人結算賬戶和活期儲蓄賬戶的共同點：

1>都可以存取現金。

2>存款都可獲得利息收入(結算賬戶存款利率同活期儲蓄賬戶)。

3>本人名下的個人結算賬戶和活期儲蓄賬戶之間可以相互轉賬。

個人結算賬戶和活期儲蓄賬戶的不同點：

1>辦理對外的資金轉出或接受外部的資金轉入時(包括本人異地賬戶匯款)只能通過結算賬戶辦理。

2>儲蓄賬戶只能辦理本人名下的存取款業務和轉賬，而不能對他人或單位轉賬，也不能接受他人或單位的資金轉入。

2）單位存款賬戶

根據我國《銀行賬戶管理辦法》，單位活期可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

1.基本存款賬戶（Basic Ac買粉絲unt ）：是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶,屬于核準類銀行結算賬戶。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提，一個單位只能在一家金融機構開立一個基本存款賬戶，由中國人民銀行各機構對申請人依法核準、頒發準予申請人在銀行開立賬戶的行政許可證件即開戶許可證。

2.一般存款賬戶（General ac買粉絲unt）：是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制，但一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行開立。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

3.專用存款賬戶（Special ac買粉絲unt）：是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

4.臨時存款賬戶（Temporary ac買粉絲unt）：是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。因異地臨時經營活動需要時，可以申請開立異地臨時存款賬戶用于資金的收付，但賬戶有效期最長不得超過2年。

3）其他活期賬戶

1.單位協定存款賬戶（Corporate Deposit Agreement）：指客戶通過與銀行簽訂《協定存款合同》，約定期限、商定結算賬戶需要保留的基本存款額度，由銀行對基本存款額度內的存款按結息日或支取日活期存款利率計息，超過基本存款額度的部分按協定存款利率給付利息的一種存款。

2.保證金賬戶（Margin ac買粉絲unt）：指憑依保證的資金賬號，一般有承兌保證金，用以簽發承兌匯票，保函保證金，出具保函，擔保保證金，用以擔保等等。 

2.NRA賬戶（Non-Resident Ac買粉絲unt）：中文全稱為“境外機構境內外匯賬戶”，指的是以人民幣為幣種的境內銀行為境外機構開立的境內外匯賬戶。使用人民幣結算，無需辦理進出口簡化手續、無時差影響、無需兌換，能節約企業成本，提高效率，以及規避匯率風險。

3.FTN賬戶（Free Trade Non-resident）：中文全稱為“非居民自貿賬戶”，即自由貿易賬號。對境內企業來說，該賬戶可以和境外資金自由匯兌；對境外企業來說，可以按境內國民獲得相關金融服務。

4.OSA賬戶（offshore ac買粉絲unt）：是境外公司在取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行開立的賬戶，屬于境外賬戶，OSA賬戶。

二、定期

1）四大存款類型 ：定期存款按支取特點可分為整存整取、零存整取、存本取息、整存零取。

1.整存整取：是開戶時約定存期，整筆存入到期一次支取本息的定期存款。

2.零存整取：是開戶時約定存期，每月存入固定金額，本金分次存入，到期一次支取本息的定期存款。

3.存本取息：是開戶時一次性存入較大的金額，分次支取利息，到期支取本金的一種定期存款。

4.整存零取：是開戶時與銀行約定每月固定存入的金額，分月存入，中途如有漏存，應在測試補齊，如果未補存視為違約，對違約后存入的部分，支取時按活期利率計息，不得辦理提前支取。如教育儲蓄。

2）其他存款類型

1.通知存款：是指在存入款項時不約定存期，支取時需要提前通知金融機構，約定支取日期和金額方能支取的存款。

2.定活兩便：是一種實現不約定存期，一次性存入，一次性支取的儲蓄存款。

3.結果性存款：也可稱為收益增值產品（ Yield Enhancement Procts），是運用利率、匯率產品與傳統的存款業務相結合的一種創新存款。 

4.協議存款：是按照中國人民銀行及中國銀行業監督管理委員會的有關規定，銀行與其他機構法人或法人授權機構，通過簽訂協議約定存放利率辦理的一定期限、一定金額以上的存款業務。簽約協議時，可以實現約定提前、正常、逾期、剩余的計息利率。

5.同業存款：指金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務，屬于對公存款。有NOSTRO和VOSTRO的叫法，NOSTRO是我行在其他銀行開立的賬號，也叫存放同業；VOSTRO是別的銀行在我行開立的賬戶，也叫同業存放。

6.集團賬戶：指集團總公司設立的結算賬戶，是企業集團資金歸集的一種方式，可以與子公司之間進行資金的靈活調劑，提高資金使用效率。

三、外幣賬戶

按賬戶的貨幣類型分類，所有賬戶可分為本幣戶或外幣戶。那就順便聊聊 外幣的鈔匯標識

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