01 美國公民在海外如何報稅(在美國收到海外贈與的錢，應該如何報稅)

在美國收到海外贈與的錢，應該如何報稅

舉個例子：

一個在美國拿工作簽證的大陸青年決定在美國置產，年輕人事業剛起步，沒有多少存款，父母則有相當的積蓄，全家討論好預算后，青年會買下售價150萬的紐約公寓，父母親則會將錢匯到美國，送給孩子，作為首付。請問這名受贈的青年需要繳贈與稅或所得稅給美國政府？

這位青年雖然沒有美國綠卡或公民身份，但因工作關系，在美國定期居住，滿足了美國聯邦國稅法的要求，被認定是美國居民。相形之下，年輕人的父母則是領有觀光簽證，僅來美短期拜訪過幾次。既然這對父母并無持有美國護照(非美國籍)、沒有綠卡、停留時間短，也沒有意愿在美國居留，因此他們被認定為非(美國)居民的外籍人士。

這對父母將位在境外賬戶中的儲蓄匯入美國，是非居民外籍人士從境外贈與進來美國的財產，這筆錢在美國不需要繳交贈與稅，但是因當年贈與超過10萬美金，依法要向國稅局報稅(請注意，報稅不等于繳稅)，報稅義務人是受贈的美國居民——也就是案例中的年輕人。

有人會問：那如果這對父母當年各別僅匯了5.5萬美元送給青年，青年是否需要報贈與稅呢？答案是肯定的，因為這兩位贈與者是夫妻，有親屬關系，所以贈與數額要合計，被查到該報稅而不報的話，會有罰款。

此外，如果贈與者不是個人，而是境外公司(或與該境外公司相關的外籍人士)，那么其贈與境外財產入美國免報稅的額度僅有$15,358美元。若是境外信托的話，適用的法規又不同了。

而非居民外籍人士從美國境外的贈與的財產，不算是受贈人的所得，案例中青年不需就這筆錢繳所得稅；但若贈與者是外籍公司，國稅局則有權將該贈與視為受贈者的收入，因而需要報繳所得稅。

若贈與來自美國國內擁有綠卡者或公民，一年的贈與金額限制在每人$14000美元。

最后提醒，新移民到美國，千萬不要存僥幸心理，一旦接受從國內匯款（匯款金額超過10萬美金的），一定要申報！倘若你沒有按時申報，被IRS（美國國稅局）發現，后果會很嚴重。

IRS規定，如果晚報，那每個月會罰你這比匯款（gift）的5%，越晚報罰款金額越多，一直罰到25%上限，還要加上利息。假如你接受了20萬美金的贈與，你遲交5個月，你就要被IRS罰款，這筆罰款至少得要5萬美金。

美國人是怎么報稅和繳稅的

美國的稅務制度中，有一條原則是注重個人主動自愿的申報，即政府事先并不查收入而確定該繳多少稅。雖然大多數美國人都能按規定納稅，但稅務總局也會抽查納稅人的申報是否符合實際，一旦查出申報不實，當事人就會受到重罰。

個人須繳納的稅。就個人來說，要交稅的主要有聯邦個人所得稅，所在州的個人所得稅，所在地（社）區的財產稅，社會保險稅和資本利得稅（如果投資盈利的話）。

報稅和繳稅過程：

每年4月15日是美國報稅的“截止日”，以前一到報稅截止日，就有很多人在郵局排隊郵寄資料，不過現在絕大多數的人在網上報稅。

報稅的時候，夫妻可以單獨報稅，也可以按家庭報稅。如果家庭有孩子，按照人均已經其他負擔，還可以減免。

以一個平均年收入為5萬美元左右的家庭來算。如果一對夫婦沒有孩子，其中一人收入3萬美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2萬美元，代扣2000美元（10%）。

那么他們2010年報稅計算為（美元）：全年總收入－標準減免納稅額度數字－個人納稅減免數字（2人）＝應納稅收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美國國稅局的計算，那么他們要納稅3835美元，已經代扣了5000美元，減去應繳稅數字，年度退稅1165美元。

如果有兩個未成年的孩子，那么就變成：全年總收入－標準減免納稅額度數字－個人納稅減免數字（4人）＝應納稅收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他們只需繳稅2766美元，最終年度退稅2234美元。

另外，如果這兩個孩子都不足16歲，那么撫養他們的父母（監護人）還可以獲得兒童抵稅金額，每個兒童最高可達1000美元。按照美國實行的給參加工作人員免稅的新政策，今年這對夫婦還能免稅800美元，所以，他們原來代扣的5000美元不僅都退了，聯邦政府還要額外多給他們34美元。

聯邦個人所得稅是漸進制，收入越高，稅單就一檔一檔地加上去。具體稅單年年都在變化，例如目前小布什政府正在實施個人所得稅的減免措施。最高稅率名義上達40%左右，但美國的富人都有辦法來逃避。其中最突出的就是把收入轉到海外，尤其是那些“避稅天堂”的地方。有人估計實際納稅率不超過收入的30%。美國的窮人交稅很少，或者不交稅，因為沒有錢。稅賦的負擔主要落在中產階級頭上，而且有不斷增加的趨勢，其中大部分人或家庭的實際稅率大約在20%左右。

個人如何在美國報稅？

四月十五日是美國個人和伙伴公司及LLC報稅的最后一天，不是等到那天再報稅，如果你的資料完整，你早在拿到W-2,1099和K-1及其他資料的那一刻，就可以完成了。但你的會計師太忙，可能到了四月十五日還要延期。你焦急之下隨便從會計師那里拿來資料，讓一些不太合格的報稅人員報稅，或圖便宜，讓他們報稅，因為你的情況復雜，結果報錯或報的不合理，讓國稅局或州稅局來找麻煩，造成意想不到的后果。也有的人從商店買到Turbo Tax或Tax Cut，憑自己的電腦知識自己報稅，但因不熟悉特殊的法規，得不是非常對，或做了很久也做不出。比如有人炒股票拿到1099B、1099DIV,做了一個星期也做不完，因為他想要一行一行打到schele D里面。實際上大可不必，還要附上一個總的損益，在買進和賣出的日期寫上Various,然后附上收到的1099-B就完成大事，不必每行比達。會計師的一點小技巧，勝過你做上一個星期。先從簡單談起。

2.FORM-W-2

1.)美國納稅人有90%含有W-2，上從總統奧巴馬年薪四十萬下到學生在校的鐘點工8元一小時，都是W-2:；稅表的第七行就是讓你填上此數字。如果你還有W-2，你的W-2上總收入減去＄9350（個人）或＄18700（結婚合報）就出來了你的應繳稅收入。這個數字乘上你的稅率，就是你的稅，但是你不必繳這個數字，因為你的W-2的第二個空格FWT聯邦預扣稅扣下的也是你的錢，稅錢減去預扣得部分就是余下的稅。但這個數字也不是你要繳的數字，因為你可能還有其他Credit像EIC（Earned In買粉絲e Credit)和預繳稅，當然還有其他的Credit像Child Tax Credit和Additional Child Credit等等。減去所有這些之后的數字才能是你要交的稅。如果是負數，國稅局反倒要退款給你。有的單身W-2上的第二格沒有扣多少稅，也口口聲聲讓會計師退稅，或找不同的報稅人去報多次，結果都是一樣，浪費會計師的時間。

2)EIC (Earned In買粉絲e Credit)上面多次講到EIC是Earned In買粉絲e Credit，它是聯邦政府給低收入家庭或個人的一種稅務優惠。如果你們有三個孩子，是夫妻合報，收入在＄48362以下，你們有＄11到＄5666元不等的退稅；如果有兩個小孩，夫妻合報，收入在＄45373之下，你們有＄10元到＄5036不等的退稅；夫妻合報，有一個孩子，收入在＄40545之下的夫妻可分別退到最多的＄3050。夫妻合報，沒有小孩，收入在＄18470之下，最多可以拿到＄457。收入低于此數和高于此數，此退款會減少到沒有任何退稅。單身收入在＄13460之下，最多可以拿到＄457.用手填表的報稅人通常會忽略這個退稅優惠，如果你有電腦軟件，不知道去做一遍，你也會忽略此優惠，非常可惜。（當然可以修改再找回這筆費用1040X）。特別如果你過去不合格，但現在合格了。你可以倒會去多拿三年，合理合法。而且過期作廢，即超過三年后，你該拿錢也不行。說句你印象深的話，過了這個村，就沒這個店了。廣大的移民都有這筆錢，就看你知道不知道，你的會計師會不會，懂不懂，敢不敢從國稅局倒要錢。小孩有要求：要有社會安全號，年齡要在十七歲以下，但如果超過十七歲還在上大學，年齡可寬限到二十四歲（2010年）。父母的要求是能合法打工，有社安號碼，不能是別人的被撫養人，夫妻不能分開報稅，不能申報外國免稅額，報2555表。廣大的納稅人因為不知道此優惠，從1997年就損失了大筆金錢。至今有些小孩的父母拿到我給他們報的稅表，他們可以拿到四五千元錢，都不相信是真的，總是問合法不合法，搞得我不知如何跟他們解釋才好。外國免稅收入是不能拿到這個錢。

3.FORM-1099表

1.1099表有多重多樣，SSA1099是社安局給退休人員的1099：1099-DIV是公司給股東的股息：1099-INT是銀行或投資公司給的利息：1099-B是Broker給買賣股票的投資人的1099.但最普通的1099是1099-MISC，這個表格大部分是付款給房東（rent):付款給獨立承包商的所謂非雇員（Non-Employee Compensation)補償金或稱其他收入。

國外工作收入在美國如何報稅

美國政府的財政收入，絕大部分來自稅收，其中個人所得稅占得比例最大。個人所得稅包括聯邦稅、州稅和地方稅。聯邦稅率全國一致，但州稅率和地方稅率各地不同。有些州甚至沒有州稅，如阿拉斯加、佛羅里達、內華達、德克薩斯和華盛頓等州。有些州雖有州稅，但只限股息和利息收入，如新罕布什爾和田納西等州。此外，每個人還需繳社會安全稅。

美國聯邦政府的稅收機構是國稅局（IRS）。這是最令美國人聞之色變的機構。每年繳稅的最后期限，為4月15日午夜12點，晚交或少交都將面臨罰款，甚至觸犯法律。美國財政部稅務署每年都會隨機抽查一定數量的稅表，非法逃稅漏稅一旦被查出，除要繳納數倍的巨額罰款外，還可能被判刑入獄。對想申請在美永久居留的外國人而言，報稅歷史也是移民局必然要詢問的一個重要內容。

留學生一般收入微薄，但仍有可能被緝查，曾經有漏報實習收入兩千元而被通緝的例子。所以，留學生一定要遵守美國的法律，需繳稅時就繳稅，千萬不可掉以輕心，更莫以稅小而不報，否則很可能會給自己帶來麻煩。近年來，國稅局已高度電腦化，雇主或獎學金發給機構的申報結果，如與你自己的申報不符，很容易被對比查出。而且，不論是否美國公民，也不論收入是否合法，均不得逃稅漏稅。

對外國人的報稅身份，國稅局與移民局規定不同，不是以有無居留權為標準，而是按居住外國人（Resident Alien）和非居住外國人（Non-Resident Alien）加以區別，填稅表前一定要先弄清楚自己屬于哪一種。居住外國人和非居住外國人的主要區別，系以申報人在美實際居留時間為準。

一般而言，持F簽證的留學生來美超過5年者；持J簽證的訪問學者來美2年以上者；持M簽證合乎上述任何一項者，均屬居住外國人身份。在報稅上，非居住外國人報稅比居住外國人有一些優惠。第一，來自美國以外的獎學金和收入不必申報；第二，銀行存款利息可免稅，但開戶時應填寫W-8表，說明自己的非居住外國人身份；第三，不須繳納社會安全稅。

以非居住外國人身份報稅，需要填寫兩項表格：一個是1040NR稅表；一個是個人資料表，要填姓名、國籍、住址、護照號碼、來美時間、預定居留時間、社會安全號碼、簽證種類與號碼，以及所在學校、系別和指導教授的姓名、地址與電話等資料。要指出的是，非居住外國人僅能申報自己一人的稅

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