01 美國稅務居民 海外帳戶的申報(怎樣才算是美國的稅務居民)

美國居民海外賬戶要注意

有美國海外賬戶存款超過1萬美元的美國華人注意啦!在10月15日前務必向美國稅務局提交報告,報告存款不會被征稅,但如果隱瞞不報,將來被查實的話可能面臨巨額罰款。此外,從2022年1月1日開始,轉賬/收賬超過600美元也需要申報。

肥爸條款

      近日,美國國稅局發布消息稱,任何在美國境內的稅法定義居民和法人實體,需要在10月15日之前提交《國外銀行和金融帳戶報告》(FBAR)。

      《國外銀行和金融帳戶報告》,英文全稱是Report of Foreign Bank and Financial Ac買粉絲unts,英文縮寫FBAR,華人將它“親切”地譯為“肥爸條款”,它是專門審查美國納稅人的海外收入情況,與稅表不同,它需要單獨申報。它的觸發門檻只有1萬美元,只要海外存款超過1萬美元,都需要申報。

      所涉及的群體包括美國公民、美國綠卡持有者,亦或工作簽證,包括有報稅的留學生在內等,按規定都需要向美國稅務局報告其海外賬戶的存款。海外賬戶包括美國境外的銀行帳戶、經紀帳戶、共同基金或其他金融帳戶,支付寶、買粉絲等電子賬戶也含在內;在一個或多個帳戶中有經濟利益、有簽字權或有其它權力;日歷年內任何時候所有外國金融帳戶的總價值超過1萬美元。

      正常來說申報人若錯過今年早些時候的 4 月 15 日年度截止日期,會被自動延期至 10 月 15 日提交FBAR,不需要申請延期。國稅局表示,申報人若受自然災害影響,FBAR到期日可以要求進一步延長。申報者可查看相關的FBAR 救援通知以獲取完整信息。2020年FBAR必須以電子方式提交給金融罪行加強執法網絡 (FinCEN),并且只能通過BSA電子申報系統網站遞交。無法通過電子方式提交FBAR的納稅人必須致電金融罪行加強執法網絡(FinCEN),美國境內撥打800-949-2732,美國境外撥打 703-905-3975。

申報注意事項

      該項報稅所涉及的人群范圍廣,申報門檻低,除了一些在美國做生意的華人需要注意以外,部分留學簽證(CPT,有工卡,可在校內打工,并報稅),非法移民(沒有SSN,使用ITIN號報稅)以及納稅實體(跨國企業)都需要學習如何申報。符合資格的報稅人,可以選擇到給自己每年報稅的會計師事務所直接申報,也可以自行去國稅局官網同時填寫“fincen form 114”以及“8938表”。

      如果不申報海外資產,會面臨巨額的罰款,在法律上沒有“忘記”一說,就算是“忘記”申報了,處罰金額“起步價”就是1萬美元,嚴重者還可判處10年以下刑期。若故意不提交申報的納稅人,處罰10萬美元或者賬戶金額的50%(二者選擇較高的值)如果故意不提交行為嚴重者,將面臨刑事和民事共同懲罰。

      申報海外賬戶的截止日期和報稅一樣,都是4月15日,但今年由于疫情原因,自動推遲6個月,所以截止日期順延到10月15日。聯邦政府每年都資不抵債是眾所周知的,如今欠下的債務已經超過28萬億美元,拜登上臺之前打著的旗幟是“加稅、加稅、再加稅”!

      2021年的《美國救助計劃法案》(American Rescue Plan Act)將美國國稅局(IRS)的報告要求從累計支付金額2萬美元和200筆交易修改為累計支付金額600美元的門檻,沒有最低交易數量。600美元門檻的新規定將于2022年1月1日生效。今年3月,拜登簽署了這項帶有門檻修正案的法律。

      不過,這些稅并不適用于和朋友、家人間的轉賬,比如房租或晚餐報銷。這種報告使用的是第三方應用程序,如CashApp、Venmo或PayPal,只適用于商品和服務,而不適用于個人支付,如某人付你一頓飯的錢。

距離10月15沒有幾天了,需要申報的小伙伴們抓緊時間哦~

美國移民資產怎么申報呢？

海外金融機構中的金融賬戶，如在國內的銀行賬戶；

雖然其資產不在海外金融機構中，但持有者用于投資的金融財產：

a. 非美國公司發行的股票或其他證券；

b. 任何在海外實體中的資本；

c. 任何由海外實體作為發行方或交易方的金融產品或合同

可以看到，以上說的三類中，固定資產是不需要申報的。

該法案規定，簽署簽訂協議的國家的金融機構向美國稅務局申報移民者以及綠卡持有者的其個人資產達五萬美元的帳戶及資產資料。

“外國銀行或投資賬戶報告”（FBAR，Report of Foreign Bank and Financial Ac買粉絲unts）指凡美國公民、綠卡持有者或納稅居民，只要在海外銀行的金融帳戶超過一萬美元，就必須主動向美國財稅單位進行申報。

這兩項法案都是美國稅務單位追查納稅義務人在海外的資產，盡管兩表很多內容重復，但皆須申報。如果沒有進行及時的申報，一旦被查到，可以說一定會收取罰款。只要你名下的賬戶總余額超過10，000美金，就必須在每年的6月30號之前針對FBAR（Foreign Bank Ac買粉絲unt Report）表格向美國稅務局申報。之前的時候是使用紙質申報的，自2013年9月開始，美國稅務局停用了TD F 90-22.1表格，改用 FinCEN Report 114，新的網上申報系統的方式 （BSA E-Filing System）。

但是，特定的金融資產包括海外發行的股票債券，依附海外實體的退休金、信托以及其他各類涉及外籍人士的金融工具合同等，必須在8938表格中申報，并且和你當年的退稅表一起向聯邦稅收政府遞交。

如何體現？

如何在稅表中將境外資產體現出來呢？假設此時已經拿到美國綠卡，那此時你是以美國居民稅務身份進行報稅。這時候你需要填寫的退稅表是1040表。在其中的schele B中需要填寫收到的銀行利息以及股利，在這之中就有一項是需要填寫是否擁有境外賬戶。這時候要注意，盡管你的那個境外賬戶沒什么錢，但是也要打鉤或者寫yes，因為這體現了你是一個誠實的人，可以在未來的日子里很大程度上避免罰款的出現。

價值確認

那如何確定海外金融資產的價值呢？海外資產的申報價值是按照資產的成本價進行申報。這里要強調一下，申報資產并不會在當年對你的報稅產生影響，因為申報資產和報稅是兩個不同的操作和概念，不要混淆！所以，僅僅持有而非將其變現并不會產生雙重資本利得稅征稅的問題。

如果在美國移民之后你將資產變現，資產的增值（資本利得）是要進行納稅。

舉個例子，你持有股票價值50萬元，在移民美國之時申報的股票價值就是50萬元。若干年后這些股票價值上漲至90萬元并在某一年將這90萬元變現，這上漲的40萬元就要在變現的該年度進行申報納稅，把所得到的資本利得收入計入當年的收入，稅率為30%。但是如果你在移民前就將持有的股票價值變現，轉而購置90萬元的一套房產，那么資產總額還是在90萬元沒有改變，但是該房產的資產成本就變成了90萬，并且在每年的資產申報中不需要申報。

所以其中一條稅收籌劃就是在申請移民前將名下的金融資產變現，轉而購置房屋一類的不動產。如果手中持有的股票是持續貶值，建議一直持有它，因為它可以幫助你在未來日子的某一年里起到抵消其他資本利得稅的作用。

還有很多人移民之后并不是馬上變賣國內的房產反而租出去收取租金。這筆租金也是要在美國進行稅務申報的。但并不是全額的租金收入。需要報稅的金額=租金收入-按揭利息-保險金之類的費用。如果你出租的期限是少于15天的，那這筆租金是不用交稅的，不過同樣的，那些費用也就不能用來抵稅了。如果你以低于市場價的租金租給親戚朋友，與市場價之間差價成為損失是不能扣稅的，因為政府會將這部分損失歸為你的個人使用造成的。

美國移民報稅的注意事項

【 #美國移民# 導語】拿到美國綠卡意味著正式成為美國稅務居民，此外，在美國連續居住183天則自動成為美國稅務居民。如果在拿到美國綠卡前一年已經符合183天測試，則美國稅務居民起始日為前一年入境美國的第一天。下面 考 網就給大家介紹下美國移民報稅的注意事項，歡迎閱讀！

美國移民報稅的注意事項

一、美國新移民應申報海外存款及資產

美國稅法規定，如果海外所有金融帳戶的存款（資金）超過1萬美元，必須申報，否則，被查出后將被罰款，罰款金額1萬美元；如果故意不申報，罰款10萬美元或財產的50%，兩個選一個值。

申報海外資產并不需要納稅，只是當資產獲得收益時要繳所得稅，比如，只對房屋出售、出租所得，或銀行利益、股票收益征稅。美國新移民如果錯報、漏報或拿政府低收入補助，建議修改報稅表，以免申報綠卡時被拒。第一次申報非常重要，建議找有經驗的注冊會計師處理。

二、國外在美投資業主報稅

代理房東打理出租業務的房地產經紀人，要提醒、督促海外房東報稅，否則房東的30%租金收入要交美國國稅局，如果房產經紀人沒有幫助上繳租金要承擔連帶責任。

三、海外贈予超過10萬美元要申報

如果在過去整年當中收到海外贈予超過10萬美元，需要申報，但不會產生稅收。

四、義工費用、慈善捐款要有憑據

五、大學生的收入單列申報利于避稅

正在上大學的子女如果有收入，不要計入父母收入，可以放在他（她）本人名下申報，只要低于6300美元就可以免稅，申報的目的是把讓稅退回來；如果子女有獎學金或實習收入，根據收入情況，可選擇單獨報稅。如果孩子有貸款，其利息可沖抵2500美元納稅額度。

六、美國新移民應謹慎選擇合格會計師

個人報稅一般情況可以借助專業軟體，但如果是情況比較復雜的美國新移民，尤其是開辦了公司，建議找專業注冊會計師代理。注冊會計師是通過會計師考試資格、有稅務局要求資質的。建議委托報稅前通過美國國稅局網站查驗會計師資格。

擴展閱讀：美國移民的方法

方法一、有一個美國的配偶

不是在美國找的一個配偶就會是美國人的，可以長期生活在美國的除了美國公民，還有像你一樣想要想要移民美國并且成功了的人，如果找到了一個美國公民那么就恭喜你，可以直接申請移民美國而且很快就可以成功，如果不幸只是一個有著綠卡的人，那么就還是需要按照正常的程序來，但是也會成為優先移民的類別，相較于以前來說移民條件會低不少。

方法二、子女移民

1.成公成為了美國公民想要讓自己的孩子也移民美國，只要孩子還沒有滿21歲并且沒有結婚，就可以直接申請移民。

2.如果子女已經滿了21歲

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