01 美國海外居民報稅(美國新移民報稅的常識)

美國人是怎么報稅和繳稅的

美國的稅務制度中，有一條原則是注重個人主動自愿的申報，即政府事先并不查收入而確定該繳多少稅。雖然大多數美國人都能按規定納稅，但稅務總局也會抽查納稅人的申報是否符合實際，一旦查出申報不實，當事人就會受到重罰。

個人須繳納的稅。就個人來說，要交稅的主要有聯邦個人所得稅，所在州的個人所得稅，所在地（社）區的財產稅，社會保險稅和資本利得稅（如果投資盈利的話）。

報稅和繳稅過程：

每年4月15日是美國報稅的“截止日”，以前一到報稅截止日，就有很多人在郵局排隊郵寄資料，不過現在絕大多數的人在網上報稅。

報稅的時候，夫妻可以單獨報稅，也可以按家庭報稅。如果家庭有孩子，按照人均已經其他負擔，還可以減免。

以一個平均年收入為5萬美元左右的家庭來算。如果一對夫婦沒有孩子，其中一人收入3萬美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2萬美元，代扣2000美元（10%）。

那么他們2010年報稅計算為（美元）：全年總收入－標準減免納稅額度數字－個人納稅減免數字（2人）＝應納稅收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美國國稅局的計算，那么他們要納稅3835美元，已經代扣了5000美元，減去應繳稅數字，年度退稅1165美元。

如果有兩個未成年的孩子，那么就變成：全年總收入－標準減免納稅額度數字－個人納稅減免數字（4人）＝應納稅收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他們只需繳稅2766美元，最終年度退稅2234美元。

另外，如果這兩個孩子都不足16歲，那么撫養他們的父母（監護人）還可以獲得兒童抵稅金額，每個兒童最高可達1000美元。按照美國實行的給參加工作人員免稅的新政策，今年這對夫婦還能免稅800美元，所以，他們原來代扣的5000美元不僅都退了，聯邦政府還要額外多給他們34美元。

聯邦個人所得稅是漸進制，收入越高，稅單就一檔一檔地加上去。具體稅單年年都在變化，例如目前小布什政府正在實施個人所得稅的減免措施。最高稅率名義上達40%左右，但美國的富人都有辦法來逃避。其中最突出的就是把收入轉到海外，尤其是那些“避稅天堂”的地方。有人估計實際納稅率不超過收入的30%。美國的窮人交稅很少，或者不交稅，因為沒有錢。稅賦的負擔主要落在中產階級頭上，而且有不斷增加的趨勢，其中大部分人或家庭的實際稅率大約在20%左右。

在美國收到海外贈與的錢，應該如何報稅

舉個例子：

一個在美國拿工作簽證的大陸青年決定在美國置產，年輕人事業剛起步，沒有多少存款，父母則有相當的積蓄，全家討論好預算后，青年會買下售價150萬的紐約公寓，父母親則會將錢匯到美國，送給孩子，作為首付。請問這名受贈的青年需要繳贈與稅或所得稅給美國政府？

這位青年雖然沒有美國綠卡或公民身份，但因工作關系，在美國定期居住，滿足了美國聯邦國稅法的要求，被認定是美國居民。相形之下，年輕人的父母則是領有觀光簽證，僅來美短期拜訪過幾次。既然這對父母并無持有美國護照(非美國籍)、沒有綠卡、停留時間短，也沒有意愿在美國居留，因此他們被認定為非(美國)居民的外籍人士。

這對父母將位在境外賬戶中的儲蓄匯入美國，是非居民外籍人士從境外贈與進來美國的財產，這筆錢在美國不需要繳交贈與稅，但是因當年贈與超過10萬美金，依法要向國稅局報稅(請注意，報稅不等于繳稅)，報稅義務人是受贈的美國居民——也就是案例中的年輕人。

有人會問：那如果這對父母當年各別僅匯了5.5萬美元送給青年，青年是否需要報贈與稅呢？答案是肯定的，因為這兩位贈與者是夫妻，有親屬關系，所以贈與數額要合計，被查到該報稅而不報的話，會有罰款。

此外，如果贈與者不是個人，而是境外公司(或與該境外公司相關的外籍人士)，那么其贈與境外財產入美國免報稅的額度僅有$15,358美元。若是境外信托的話，適用的法規又不同了。

而非居民外籍人士從美國境外的贈與的財產，不算是受贈人的所得，案例中青年不需就這筆錢繳所得稅；但若贈與者是外籍公司，國稅局則有權將該贈與視為受贈者的收入，因而需要報繳所得稅。

若贈與來自美國國內擁有綠卡者或公民，一年的贈與金額限制在每人$14000美元。

最后提醒，新移民到美國，千萬不要存僥幸心理，一旦接受從國內匯款（匯款金額超過10萬美金的），一定要申報！倘若你沒有按時申報，被IRS（美國國稅局）發現，后果會很嚴重。

IRS規定，如果晚報，那每個月會罰你這比匯款（gift）的5%，越晚報罰款金額越多，一直罰到25%上限，還要加上利息。假如你接受了20萬美金的贈與，你遲交5個月，你就要被IRS罰款，這筆罰款至少得要5萬美金。

美國報稅怎么報

在美國如果有收入則每年都需要報稅。如果以往你沒有按時報稅,或者拖欠稅款,你應該盡快補齊。美國國稅局可以對未報稅者施以罰款或懲罰,因而拖得越久付出的代價就越大。報稅的過程包括填寫所需信息,準備相關文件,把填妥的稅表上交國稅局。

      步驟方法1準備所需文件

      1 了解需要申報的納稅年度。如果你無法確定已經申報和尚未申報的納稅年度,請直接向國稅局詢問。訪問國稅局網站或者致電1-866-681-4271向接線員詢問。 制作納稅年度表單,整理往年的稅表復印件、付稅或退稅的收據。這樣可以幫助你了解哪些年度仍需報稅。

      2 查詢往年的稅表,例如W-2表、1099表或1098表。這些都是報稅所需的文件,對于申報繳稅和退繳稅至關重要。你可以聯系以前的雇主查詢你的薪資情況,但他們不一定都記錄在案。 如果你找不到部分報稅所需的文件了,請致電1-866-681-4271向國稅局索要“索取個人稅表副本4506-T表”(Request for Tran of Tax Return),從稅表副本中可以了解你的W-2表、1099表、1098表上的相關信息。 X 研究來源 你并不能直接得到W-2表、1099表、1098表的副本,但是你將獲得足夠的信息用于報稅相。 索要4506-T表后,請預留至少45天從國稅局收到相關信息。提前計劃好!你可能并不覺得時間緊張,但是在等待報稅處理的過程中被審查還是非常可怕的。

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      3 獲取稅表。一定要使用正確的稅表報稅,不可以使用當年的稅表申報往年的收入。你可以從國稅局網站上或者當地國稅局獲取稅表。如果你使用代報稅服務,也可以從報稅員處取得稅表。

      方法2申報

      1 準備前一年度的聯邦稅表。填寫準確的收入和減免額度等信息,使用適用于你所申報年度的報稅指導。你可以參考國稅局提供的報稅指導,向報稅員尋求幫助,或者使用智能報稅軟件來指導你輕松、有效的完成報稅過程,例如TurboTax。 使用專業代報稅服務和報稅軟件都會幫助你更好地報稅。首先向報稅員了解你需要申報的整體情況并尋求建議,然后再使用專業報稅軟件。雖然專業報稅軟件比TurboTax開銷略大,但可以確保你將所需文件準備齊全,遵循必要的步驟,最終節省你的時間。 另一方面,使用專業代報稅服務還可以幫助你節省實際支出。他們會代你向國稅局交涉尋求一個對你更為有利的解決方案,并且幫助你避免不必要的麻煩。

      2 向國稅局報稅。如果國稅局向你寄來有關報稅的信函,那么使用信函上你的地址來報稅。否則就是用你通常使用的地址來報稅。有關地址的介紹請參見報稅指南或國稅局網站。

      3 申報州稅。如果你所在的州也要求報稅,但是和聯邦稅一樣,你也忘記申報州稅了,趕快補上。雖然拖欠州稅的懲罰可能沒有拖欠聯邦稅那么嚴重,但是申報州稅同樣重要,同樣不容忽視。一般來說,州稅通常都要比聯邦稅少很多。 使用你所在的州提供的稅表。查詢州務部網站或者聯系州審計署。注意一定要用當年的表格申報當年的稅務。每年的表格不盡相同,用錯表格會導致申請錯誤。

      方法3選擇支付方式

      1 如果你拖欠稅款的話,考慮支付方式。你報稅的時候并不需要還清拖欠的稅款,可以之后再和國稅局協商支付方式。如果你使用專業代報稅服務,他們會幫助你處理這些事物。 如果你計劃和國稅局協商支付方式,報稅時最好附上部分稅款的支票。向專業報稅員或者國稅局職員買粉絲第一筆應付的金額。 報稅后再和國稅局協商剩余拖欠稅款的支付方式。在申報的時候你不需要對支付方式考慮周全。國稅局希望先收到你的稅表,然后再談支付方式。

      2 盡量一次性多還款以減少利息。如果你償還到了一定的金額,就不用再支付因欠稅造成其它罰款了。但利息不同,利息會每月增加,直到你還清全部欠稅為止。因此,如果能夠盡快償還一大筆稅款的話,對你是很有好處的。

      3 協商減免因未及時報稅造成的罰款。成功報稅之后你可以和國稅局交涉尋求減免可能已經出具的罰款。這叫做讓步協議(Offer in Compromise),如果國稅局認為納稅人沒有能力支付連帶稅務在內的債務時會出具讓步協議。 X 可靠來源 Internal Revenue Service 前往來源 向國稅局解釋為什么你未能按時報稅并表明你為償還欠稅所做的努力。如果第一次沒成功,再接再厲。

      方法4你有義務報稅的原因

      1 不按時報稅是違反法律的行為。不報稅的行為違反了聯邦法律,可受到巨額罰款或監禁的懲處。遵守法律不僅幫你緩解精神壓力,還避免了遭受懲處的可能。

      2 按時報稅,即使不能還清拖欠的稅款,也可避免遭受因不報稅帶來的懲處。不報稅和不交稅可是兩碼事。國稅局對不報稅者出具巨額罰款,如果報稅但不能還清稅款則只追究一定的罰款。因此,聰明的選擇一定是按時報稅,無論你是否打算還清稅款。 有些人可能先估算出需要支付的稅款,發現沒有能力還清,于是就不報稅了。這是錯誤的。即使你并不打算還清全部欠稅,但報稅至少可以使你避免因不報稅和不交稅帶來的雙倍懲罰。

      3 報稅意味著啟動國稅局審計和征收稅務的訴訟時效。國稅局審計財務的訴訟時效是三

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