01 美國海外資產申報(移民美國如何申報海外資產)

移民美國如何申報海外資產

提起美國移民，很多申請人的腦海里就會冒出美國的“全球征稅、劫富濟貧”等字眼，“富人避稅放棄綠卡，美國富翁逃稅放棄國籍”等報道也頻見報端、網絡，這些報道似乎給公眾造成一種了“美國苛稅猛于虎”的印象，也使得不少有意于移民美國的國內富人擔心拿到綠卡后即將面臨的一系列稅務問題。 根據美國國家稅務局(IRS)發布的《海外賬戶納稅法案》(FATCA)實施細則，美國公民和綠卡持有者的海外資產超過5萬美元，須向美國國稅局如實申報。否則，將可能面臨高達1萬美元的罰款。若在國稅局通告后仍未繳納，罰款將升至5萬美元。

事實上，投資移民人士不必盲目地相信一些斷章取義的報道，其實美國稅收并沒那么可怕，因為美國要求申報的海外資產，并不是總資產，而是特定的金融資產，比如直接投資所得、間接投資所得、經營所得、財產資本利得等，不動產則不在申報之列，中國籍的綠卡持有者不必擔心國內房產需向美國交稅的問題。

在申報海外資產時，有一點需要弄清楚，“全球收入需要申報”不等于“全球收入都要交稅”。移民美國登陸前的海外資產要申報，但無需繳稅，如果這部分資產后來增值、而且變現了的部分才有可能涉及繳稅。因此，我們建議移民前應進行一系列稅務規劃。

首先，以家庭來考慮，如果是太太收入較低，先生較高，可以考慮先只申請太太一人，先生暫不申請，這樣先生在美國以外的資產就不會有海外所得課稅問題;其次，移民前考慮財產處理問題。例如，可以在移民前將房產或股票先行出售，取得現金待移民后再買回，或者贈與家人，也可避免相關稅務問題。

在美國雖然財產申報比較透明，但它的征稅也相對公平。長期在海外工作或做生意的凈收入都有免稅額，叫“海外收入抵稅額”。例如，美國2011年抵稅金額大概是9萬多美元，若是一對夫婦一同在海外居住和工作，則兩人每年共有超過18萬美元的海外稅收免繳聯邦收入稅。

此外，中美早已實現避免雙重征稅的協定。在中國已繳了稅，在美國就不需重復繳稅了。舉例說，中國企業所得稅為20-25%，再分紅給個人20%，累計近40%，美國不同州個人所得稅稅率約15-20%，那在中國繳的稅就可以抵消美國要繳的部分。

再比如，購房投資等盈利收益在中國按20%稅率，而投資收益在美國僅為15%稅率，那么在中國繳的同樣抵消美國要繳的部分。“那些擔心移民美國后要被層層收稅的人，大可不必如此緊張。”

據美國移民服務局的數據顯示，僅去年美國投資移民中，中國人占了3/4。為什么“全球征稅”沒能阻擋中國人的腳步?因為美國確實有著不言而喻的優勢地位，因此，要實現“美國夢”的關鍵就是要對美國稅收政策進行深入解讀，找到專業的注冊會計師及稅務專家進行合理的規劃。

美國移民資產怎么申報呢？

海外金融機構中的金融賬戶，如在國內的銀行賬戶；

雖然其資產不在海外金融機構中，但持有者用于投資的金融財產：

a. 非美國公司發行的股票或其他證券；

b. 任何在海外實體中的資本；

c. 任何由海外實體作為發行方或交易方的金融產品或合同

可以看到，以上說的三類中，固定資產是不需要申報的。

該法案規定，簽署簽訂協議的國家的金融機構向美國稅務局申報移民者以及綠卡持有者的其個人資產達五萬美元的帳戶及資產資料。

“外國銀行或投資賬戶報告”（FBAR，Report of Foreign Bank and Financial Ac買粉絲unts）指凡美國公民、綠卡持有者或納稅居民，只要在海外銀行的金融帳戶超過一萬美元，就必須主動向美國財稅單位進行申報。

這兩項法案都是美國稅務單位追查納稅義務人在海外的資產，盡管兩表很多內容重復，但皆須申報。如果沒有進行及時的申報，一旦被查到，可以說一定會收取罰款。只要你名下的賬戶總余額超過10，000美金，就必須在每年的6月30號之前針對FBAR（Foreign Bank Ac買粉絲unt Report）表格向美國稅務局申報。之前的時候是使用紙質申報的，自2013年9月開始，美國稅務局停用了TD F 90-22.1表格，改用 FinCEN Report 114，新的網上申報系統的方式 （BSA E-Filing System）。

但是，特定的金融資產包括海外發行的股票債券，依附海外實體的退休金、信托以及其他各類涉及外籍人士的金融工具合同等，必須在8938表格中申報，并且和你當年的退稅表一起向聯邦稅收政府遞交。

如何體現？

如何在稅表中將境外資產體現出來呢？假設此時已經拿到美國綠卡，那此時你是以美國居民稅務身份進行報稅。這時候你需要填寫的退稅表是1040表。在其中的schele B中需要填寫收到的銀行利息以及股利，在這之中就有一項是需要填寫是否擁有境外賬戶。這時候要注意，盡管你的那個境外賬戶沒什么錢，但是也要打鉤或者寫yes，因為這體現了你是一個誠實的人，可以在未來的日子里很大程度上避免罰款的出現。

價值確認

那如何確定海外金融資產的價值呢？海外資產的申報價值是按照資產的成本價進行申報。這里要強調一下，申報資產并不會在當年對你的報稅產生影響，因為申報資產和報稅是兩個不同的操作和概念，不要混淆！所以，僅僅持有而非將其變現并不會產生雙重資本利得稅征稅的問題。

如果在美國移民之后你將資產變現，資產的增值（資本利得）是要進行納稅。

舉個例子，你持有股票價值50萬元，在移民美國之時申報的股票價值就是50萬元。若干年后這些股票價值上漲至90萬元并在某一年將這90萬元變現，這上漲的40萬元就要在變現的該年度進行申報納稅，把所得到的資本利得收入計入當年的收入，稅率為30%。但是如果你在移民前就將持有的股票價值變現，轉而購置90萬元的一套房產，那么資產總額還是在90萬元沒有改變，但是該房產的資產成本就變成了90萬，并且在每年的資產申報中不需要申報。

所以其中一條稅收籌劃就是在申請移民前將名下的金融資產變現，轉而購置房屋一類的不動產。如果手中持有的股票是持續貶值，建議一直持有它，因為它可以幫助你在未來日子的某一年里起到抵消其他資本利得稅的作用。

還有很多人移民之后并不是馬上變賣國內的房產反而租出去收取租金。這筆租金也是要在美國進行稅務申報的。但并不是全額的租金收入。需要報稅的金額=租金收入-按揭利息-保險金之類的費用。如果你出租的期限是少于15天的，那這筆租金是不用交稅的，不過同樣的，那些費用也就不能用來抵稅了。如果你以低于市場價的租金租給親戚朋友，與市場價之間差價成為損失是不能扣稅的，因為政府會將這部分損失歸為你的個人使用造成的。

移民美國如何申報資產

有關“征稅”的問題，最近成為熱點。征稅也是很多移民[微博]申請人最關心的一個問題。不少有意移民的中國富豪，擔心移民后資產大縮水，甚至還想因此而放棄移民計劃。移民專家表示，其實大可不必過分擔心，只要掌握關鍵的時間點，提前進行納稅籌劃，就可以輕松進行合理避稅。我們以美國為例，深度介紹時下人們關注的“全球征稅政策”。

美國家庭繳稅有多高?

美國家庭繳納的稅到底有多高?由于各家收入不同、所在州的不同而各不相等。以三口之家一年的稅收作為例(包括夫妻兩人及18歲以下正在上學的小孩，擁有一個房子價值30萬美元)，家庭年收入為10萬美元，除去養老金、生活費、購房貸款利息、學費、醫療賬戶、健康保險等，實際的計稅收入是69700 美元左右。其中聯邦收入稅約為9761美元左右，州收入稅(以明尼蘇達州為例)為3067美元左右，房產稅為6000美元左右。其中，聯邦收入稅和州收入稅合計為12828美元。占家庭毛收入的12.8%。如果加上社會保險金6200美元和醫療保險1450美元。另加房產稅6000美元，該家庭共支付了26478美元，占其毛收入的26.48%。

移民美國如何申報資產?

雖然美國的征稅頗高，但值得注意的是全球征稅有一個基本規則：獲得這個國家永久居民身份之前的所有財產與這個國家無關，不用交稅;獲得永久居民身份之后的收入就需要交稅了。舉例：申請人移民前在中國有1000萬美元資產，移民后他再沒有賺錢，原來的資產也沒有產生任何的收益，則他在移民后是不需要交稅的。國楓移民林少恒表示，這個規則是進行納稅籌劃的關鍵。資產申報與交稅密切掛鉤，這會涉及到2個問題。一是申請時是否要如實申報擁有的全部海外資產?二是移民后是否要申報全部資產?各國移民政策對資產申報的規定是不同的：加拿大投資移民政策規定，申請投資移民的人士必須在申請時就要申報全部的個人資產;美國在移民時只要求申報50萬美元以上資產并解釋來源。澳大利亞在獲得臨時居留簽證期間是沒有任何申報海外資產和納稅義務的，但在獲得永居后要申報。

移民后的資產申報，不同資產人士做法也會有差異。一般資產在1000萬美元以下的，后期預計收入也不是太大的申請人最好就全部申報。資產很大，后期收入很高的申請人，最好選擇區域征稅的國家。

移民美國如何納稅?美國人要交多少稅?

聯邦收入稅(Federal In買粉絲e Tax) 是按個人收入的多少，家庭供養人口的數量、家庭計劃的醫療支出等來確定繳納的數額，一般占工資收入的25%左右。

州稅(State Tax) 有收入稅和消費稅兩種。收入稅是聯邦和州一起交納，然后聯邦和州之間來分。各州和地方政府都擁有不同的地方個人所得稅稅率，從0(德克薩斯州)到接近10%(紐約州、加州等)不等。消費稅是依據消費額的多少而繳納的不同數額的稅，主要由州和地方政府征收，并且是在購物的同時就被扣除的。

地方稅(Local Tax) 即財產稅，一年繳納一次，根據財產的多少納稅。

社保和醫保稅 (Social Security and Medicare Tax) 所有有工資的人都需要繳納，是從每個人工資里扣掉的。

在美國如何合理避稅?七點建議供選擇

美國的稅收是以家庭為單位征收的，家庭年總收入并非為最后的納稅基礎，在總收入之后，可以減去例外(Exception)、折扣(Dection)、擴展項(Extension)、個人養老金計劃、購房及貸款等等。按照最后的凈收入來納稅。如何合理避稅?有以下幾種方式：

第一，申請人在獲得美國移民簽證后，需要在180天內入境美國報到，而登陸美國之日，新移民才開始履行向美國政府申報財產的義務，在成為永久居民之前所有的海外非增值資產都不需要向美國政府交稅，只有登陸后已經實現的增值收入，才需要向美國政府申報并依法納稅。因此要保存好自己的收入和資產的各種來源證明文件，為了避免誤征或罰款，應盡量保證財產來源證明的準確性。

第二，收入低、財產少的配偶做主申請人。如夫妻申請移民時，以收入低、財產少的配偶當主申請人，如只有一人申請綠卡，則配偶在美國以外的資產就不會有海外所得課稅問題。

第三，海外收入有免稅額，中美稅收可互抵。對于永久居民一年在美國境外工作居留超過330天的，2011年單人抵稅金額是9.14萬美元。夫妻雙方可以免聯邦收入稅18.28萬美元。例如，中國企業所得稅為20%~25%，

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