01 虛假貿易業務的主要特征有(什么是虛假貿易它對我們的影響究竟是什么)

虛假貿易是什么?

虛假貿易就是沒有真實的商品買賣或者服務等貿易背景，買賣雙方虛構貿易合同發票等資料。

利用虛假貿易將熱情引入中國，應該指國內賣方與美國企業簽訂虛假購銷合同，制造虛假發票、貨運單據等，通過銀行或者其他渠道將資金匯入國內。

虛假貿易是什么?

虛假貿易是沒有真實的商品買賣或者服務等貿易背景，買賣雙方虛構貿易合同發票等資料。

虛假貿易買賣雙方制作虛假購銷合同，制造虛假發票、貨運單據等資料，進而騙取出口退稅、取出口補貼或出口獎勵的貿易行為。

從虛假貿易產生的目的出發研究虛假貿易成因是最直接的，任何經濟體行為背后最終離不開“利益”的驅使，虛假貿易也是各方逐利產生的。企業逐利，宏觀經濟下行引發的外需不足導致貿易企業訂單量下降，同時勞動力成本提升、國際貿易保護主義盛行等因素，導致企業經營壓力加大，因此企業通過套利貿易獲得利潤的動力不斷增強。另外，貿易企業通過在銀行開展貿易融資，也保持了與各個銀行的良好關系，在銀行貸款業務等方面可獲得優惠。銀行逐利，貿易企業在進行虛假貿易之前需要在銀行存入保證金，才能從銀行開出信用證或票據，企業通過信用證或票據結算屬于經常項目業務，可以為銀行帶來大量存款，同時為貿易企業開立信用證或票據也增加了銀行中間業務收入。

虛假貿易主要是指利用境內外資金存在的匯率差和利率差等因素以假出口等手段套取匯差、利差牟利，以及通過在數量上多報少出、高報出口價格等手段騙取出口補貼、獎勵及出口退稅牟利的貿易行為。虛假貿易，如果沒有造成騙取出口退稅的結果，則可能構成申報不實違規。

虛假貿易如何認定

1、“空轉”、“走單”貿易

      運作主體企業與其客戶和供應商分別簽訂銷售和采購合同，相互出具提貨確認單/收貨單及增值稅發發票，但實質上并無貨物控制權的轉移，即貨物的控制權在整個交易過程中都未發生的變更，在各環節交易完成后，貨物仍然被供應商、供應商的關聯企業、或有密切關系的企業持有并控制，即通常所說的“走單、走票、不走貨”的業務;或雖然有貨物流轉，但運作主體企業加入該交易環節不具有商業理由，只是人為增加貿易鏈條，擴大收入規模。“空轉”、“走單”等無商業實質的貿易的形式主要表現為:

      (1)虛構的交易，即客戶、供應商、銷售和采購合同、以及交易過程中涉及單據均為偽造;(2)通過上下游關聯企業進行無商業實質的貿易，即交易中國有企業的客戶和供應商原本就是關聯方(供應商和客戶為母子公司、集團中的兄弟公司)或者是有關聯的企業。(3)通過具有密切關系的上下游企業開展無商業實質的貿易，即國有企業的客戶和供應商原本就有密切的業務往來。例如國有企業的供應商和客戶為戰略合同伙伴、客戶為供應商的特約經銷商、供應商為客戶的主要貨物的長期供應商等;(4)上下游合同中的支付條款可能表現為背對背的約定，即當客戶和國有企業的銷售合同中約定先款后貨，付款方式為3 個月期的銀行承兌匯票時，國有企業會與供應商約定相同的條款。

      2、融資性貿易

      參與貿易的各方主體在商品及服務交換過程中，依托貨權、應收賬款等財產權益，綜合運用各種貿易手段、金融工具及擔保工具，實現獲得短期融資或增持信用目的，從而增加貿易主體的現金流量。融資性貿易一般表現為:

      (1)人為增加交易環節，上下游企業以融資為目的，以物資貿易為表象，國有企業在沒有商業理由的情況下加入貿易鏈條，與上下游客戶企業分別簽訂采購和銷售合同;(2)直接或變相提供資金支持，由國有企業通過向上游企業支付貨款、開具匯票或信用證等方式完成與上游客戶的結算，再以授予下游企業一定時限的信用期的方式，向下游企業提供資金持;(3)上下游企業可能原本就具有關聯關系或存在特定利益關系，如上下游企業為母子公司、集團中的兄弟公司，擁有相同的實際控制人、高管人員等，通過融資貿易取得的資金最終回流入上下游企業所在的關聯集團或網絡中。或者上下游企業可能已經存在貿易關系，例如上下游企業原本就有密切的業務往來，互為戰略合作伙伴、下游企業是上游企業的特約經銷商、上游企業是下游企業主要貨物的長期供應商等，他們通過進一步的后續安排，將資金流入上下游企業;(4) 貿易標的由對方實質控制，即貨物控制權在整個交易過程中都未發生的變更，在各環節交易完成后，貨物仍然被供應商、供應商的關聯企業、或有密切關系的企業持有并控制。

什么是虛假貿易?它對我們的影響究竟是什么?

虛假貿易是沒有真實的商品買賣或者服務等貿易背景，買賣雙方制作虛假購銷合同，制造虛假發票、貨運單據等資料，進而騙取出口退稅、取出口補貼或出口獎勵的貿易行為。

虛假貿易處罰

虛假交易違反了《反不正當競爭法》的規定的和《刑法》的非法經營罪的法律規定。

《反不正當競爭法》第二十條，經營者違反本法第八條規定對其商品作虛假或者引人誤解的商業宣傳，或者通過組織虛假交易等方式幫助其他經營者進行虛假或者引人誤解的商業宣傳的，由監督檢查部門責令停止違法行為，處二十萬元以上一百萬元以下的罰款;情節嚴重的，處一百萬元以上二百萬元以下的罰款，可以吊銷營業執照。

融資性貿易的四個特征

融資性貿易的特征如下：

一、在融資性貿易中，金融機構的授信理念比較特殊。

二、融資性貿易的融資方式非常靈活。

三、融資性貿易采取的融資工具多樣化。

四、融資性貿易的參與主體愈發多元化，并呈現國際化趨勢。

【拓展資料】

所謂“融資性貿易”，是指參與貿易的各方主體在商品及服務的價值交換過程中，依托貨權、應收賬款等財產權益，綜合運用各種貿易手段、金融工具及擔保工具，實現獲得短期融資或增持信用目的，從而增加貿易主體的現金流量。

“融資性貿易”，實踐中又被慣常稱為“貿易型融資”、“供應鏈金融”，常見于大宗商品貿易領域。

“融資性貿易”從2014年以來顯現極大的風險，多地政府國資委部門都非常重視融資性貿易帶來的風險，廣東省曾明確禁止國有企業從事以融資為目的、無真實貨物交易的虛開發票等虛假貿易業務。

2015年，國務院國有資產監督管理委員會委托北京市某律師事務所就融資性貿易的法律風險防控進行了專題調查研究，數家大型中央企業參與法律風險防控措施的研討，再次表明的國資監管部門對該問題的重視。

融資性貿易的模式

一、托盤貿易模式。

通常會發生真實的貨物流轉，但是提供資金一方并不直接參與貨物流轉的過程。在托盤貿易中，如果企業作為實際出貨方與托盤方訂立合同，再由托盤方將貨物轉售給實際用貨方，則企業雖未直接參與融資，但可能受到融資風險波及;如果企業作為托盤方直按聯系實際出

貨方和實際用貨方，則有可能面對既不能根據與下游賣方的合同要求給付貨款，又

不能根據與上游賣方合同要求交付貨物的尷尬局面。

二、循環貿易模式。

主要表現為：回購返銷購銷雙代理，連環貿易等形式。在這些交易形式中，通常不需要發生實際的貨物流轉。通過相同企業，或者關聯企業之間簽訂內容相同的多份買賣合同，形成一個閉合的貨物流轉回路，幫助融資方取得資金在一定時間內的使用權，同時無需發生實際的貨物流轉。

三、委托監管模式。

四、倉儲保管模式。

五、保兌倉模式。

六、保理模式。

七、信用證模式。

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