01 虛假貿易背景開立銀行承兌匯票案例分析(結算業務的風險有哪些)

結算業務的風險有哪些?

商業銀行面臨的風險有哪些

（一）會計核算風險。其包括的風險有：1、會計基礎工作風險。銀行會計基礎工作，在于真實、完整、及時地對經濟業務組織核算，如果核算方法不準確，核算程序不規范，核算質量不高，就容易引發風險。每日大量現金收付，憑證受理審核，科目運用，賬戶登錄和結計等，各個環節都直接或間接與風險相聯系。2、決算風險。商業銀行以效益為核心，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務考核為中心的科學的管理制度：財務報告作為考核各級行經營業績的主要依據。財務定量評價最直接、最重要的資料是財務報告提供的會計信息。由于一些行為了完成上級下達的任務，吸收高成本資金，呆帳、壞帳準備金的提取比例有誤，應收利息計提標準不合理，不提少提應付利息等，造成銀行利潤虛盈實虧。3、評價風險。對客戶提供的財務報告不做認真分析、判斷、高估其償債能力及經營水平，造成潛在風險；對內部夸大信貸資產質量，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，造成信貸資產損失的風險。 （二）會計結算業務的風險。結算業務是指各種票據的結算,在銀行中介服務中占據著重要的地位,其風險主要有:1、詐騙風險。詐騙風險的產生,是由于犯罪分子利用熟悉銀行業務的優勢,把銀行匯票、銀行承兌匯票作為作案的對象和工具,輔之以高科技手段,有預謀、有組織地進行鉅額的票據詐騙。2、透支風險。是指客戶以“三票一卡”中的信用卡為作案工具,進行惡意透支。此類風險主要是透支者利用銀行管理上的漏洞和時間差作案,嚴重時會使銀行產生很大的經濟損失。3、真假匯票識別難的風險。由于造假票手段不斷提高而銀行識別手段相對比較落后,因此,在這方面的風險仍然存在。4、匯票貼現風險。匯票到期后，貼現銀行無法收回貼現金額。5、承兌風險。匯票到期后出票人賬戶無足夠資金付款。 （三）內部控制風險。這一風險主要表現在以下幾個方面。1、一部分銀行會計人員素質不高，在工作中表現出服務不積極，操作行為不規范，從而容易發生會計事故。2、還有個別銀行人員品質惡劣，和不法分子內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而引發經濟案件。3、會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制，造成一些人員違規、違紀，甚至貪污挪用銀行資金，給銀行帶來風險。 （四）滯后的會計運作手段帶來的風險。

銀行的主要業務面臨哪些風險？

我國商業銀行主要面臨以下幾種風險：

(1)信用風險：即交易對象無力履約的風險；

(2)市場風險：是由于市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸所面臨遭受損失的風險；

(3)利率風險：指銀行的財務狀況在利率出現不利的波動時所面對的風險；

(4)流動性風險：指銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況；

(5)操作風險：主要在于內部控制及公司治理機制的失效；

(6)法律風險：包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險；

(7)聲譽風險：該風險產生于操作上的失誤、違反有關法規和其他問題。

以下對上述風險進行簡要分析：

一,信用風險

這是商業銀行的主要風險,指獲得銀行信用支持的債務人不能遵照合約按時足額償還本金和利息的可能性.在商業銀行業務多樣化的今天,不僅涉及傳統的信用風險仍然是商業銀行的一項主要風險,而且,貼現,透支,信用證,同業拆放,證券包銷等業務中涉及的信用風險也是商業銀行面臨的重要風險.信用風險主要有以下幾類: 本金風險.是指銀行對某一客戶的追索權不能得到落實的可能性.如呆帳貸款,最終將表現為本金風險. 潛在替代風險.即由于市場價格波動,交易對手自交易日至交收日期間違約而導致損失的風險,其大小根據市場走勢向原先預計的相反方向發展時可能造成的最大損失來計算.對銀行而言,可能是交易對手違約,而市場又向不利方向發展的情況下,被迫代替交易對手完成原有交易所付出的代價. 第三者保證風險.如果債務人違約不能償還債務,而擔保方或承諾方又不能代債務人償還債務,就出現了第三者擔保風險. 證券交易和包銷風險.指的是證券二級市場交易和一級市場交易中的風險. 交收風險.指的是資金或證券交與收的過程中,通知時間和實際時間之差可能產生的風險.一旦有關交收無法執行或交手處理錯誤,該風險將轉化為本金風險. 信貸集中風險.是指銀行的貸款只發放給少數客戶,或者給某一個客戶的貸款超過其貸款總額的一定比例,從而使所發放的貸款遭受損失的可能性大大上升.

二,利率風險

指貨幣市場,資本市場利率的波動通過存款,貸款,拆借等業務影響商業銀行負債成本和資產收益等經濟損失的可能性.

三,流動性風險

是指銀行本身掌握的流動資產不能滿足即時支付到期負債的需要,從而使銀行喪失清償能力和造成損失的可能性.流動性風險,一方面是一種本原性風險,就是由于流動性不足造成;另一方面,也是最常見的情況,是其它各類風險長期隱藏,積聚,最后以流動性風險的形式爆發出來.從這種意義上講,流動性風險是一種派生性風險,即流動性不足,可能是由于利率風險,信用風險,經營風險,管理風險,法律風險,國家風險,匯率風險等風險源所造成的,銀行最終陷入流動性風險中不能自拔.

四,匯率風險

是指本幣或外幣匯率升值或貶值,使商業銀行的資產在持有或者運用過程中蒙受損失的可能性.

五,市場風險

是指商業銀行投資或者買賣動產,不動產時,由于市場價值的波動而蒙受損失的可能性.主要取決于商品市場,貨幣市場,資本市場,不動產市場,期貨市場,期權市場等多種市場行情的變動.

六,法律風險

是指因為對法律條文的歧義,變遷,誤解,執行不力,規定不細致等原因導致無法執行雙邊合約,造成銀行面臨損失的可能性。

七,經營風險

是指商業銀行在日常經營中,發生各種自然災害,意外事故,程序或控制失......>>

如何防范會計結算業務操作風險

一、銀行會計人員在執行法院扣劃業務中遇到的問題1.銀行會計人員對法院扣劃業務不熟悉,相關業務處置不當帶來了操作風險。如有的銀行會計人員在法院執行人員提供的證件、法律文書不齊全的情況下辦理了凍結扣劃業務;還有的法院執行人員與銀行會計人員起爭執后將有關法律文書留置在銀行,而銀行會計人員不知道法院留置是有效的,而沒有及時做相應的處理手續,導致后來法院下達了罰款通知書。目前,銀行在協助法院進行查詢、凍結、扣劃工作中暴露的問題,大部分表現在沒有嚴格遵守中國人民銀行的有關規定程序辦理,業務操作權限管理不嚴,內部監督機制流于形式,具體經辦人員不熟悉相關法律及政策規定等等。2.由于企業辦理結算業務的渠道多,造成其存款余額不好控制,銀行會計人員給法院出具有關回執時容易出錯。這就要求銀行會計人員要先與法院工作人員申明、溝通,主動詢問清楚法院要達到什么目的,如是查詢后有錢就扣劃,就要先將被執行單位賬戶設置為只收不付狀態,再書寫查詢余額,以......(本文共計1頁) [繼續閱讀本文]

票據業務的主要風險

近幾年來, 我國票據業務發展迅猛, 這得益于我國經濟的快速增長和企業對短期融資需求的增加。票據作為企業間、銀企間的融資工具, 兼具結算和融資功能,同時, 票據以其較高的流動性和穩定的收益, 也成為國內金融機構競爭的焦點。在國家實行宏觀調控、壓縮信貸規模、抑制部分行業投資過熱的政策下, 票據融資業務成為企業融資的主要渠道, 成為企業解決資金緊張以及各金融機構實現利潤新的增長點的主要業務, 但不可忽視的是, 票據業務同時也潛藏著較大的風險。 從票據業務的風險來看, 有承兌行風險、持票風險、貼現風險、回購風險、轉讓風險、劃款風險等。1. 融資性風險即銀行對無真實貿易背景的承兌匯票辦理貼現形成的風險。融資性承兌匯票是企業為緩解自身資金周轉困難, 通過簽發虛假貿易合同套取的銀行承兌匯票。由于企業不能提供真實的貿易合同和增值稅發票, 如果銀行為此類承兌匯票辦理了貼現, 貼現行就不能在央行辦理再貼現, 也不能到其他金融機構辦理轉貼現, 貼現行必然面臨著資金周轉問題, 即流動性風險。如果貼現行的籌資成本高于其貼現利率, 將會產生利率倒掛而影響銀行的經營收益, 形成效益風險。同時, 由于 匯票是在企業資金周轉困難的情況下簽發的, 雖然銀行承兌匯票簽發必須收取企業保證金, 但當前市場上大部分保證金來源為票據貼現資金滾動簽發, 難免會造成匯票到期不能及時承兌而產生承兌行風險。2. 操作風險即銀行在辦理承兌匯票貼現業務時, 由于操作不慎或審查不嚴, 誤將有瑕疵的匯票或票面要素不全及偽造、變造的票據辦理了貼現而造成的風險。銀行承兌匯票是要式證券, 只有具備了《票據法》規定的記載事項 才是合法的票據, 任何票面或背書的瑕疵都會造成貼現銀行的支付結算風險。結算人員票據基本知識缺乏會導致內控制度執行不力。基層銀行普遍存在著票據專門人才不足、缺乏培訓、沒有足夠的票據鑒別器材等問題; 另外, 一些業務人員為了拉住客戶, 有章不循, 違規開立賬戶, 降低票據結算收費標準, 對票據審驗不能按要求操作, 加大了票據的支付風險。3. 道德風險道德風險指社會上或銀行內部的一些不法人員利用偽造、變造票據、“克隆”票據、票據“調包”或者偽造、虛開增值稅發票, 偽造、變造貿易合同及虛假的銀行查詢查復書, 有意識地詐騙銀行資金而使銀行面臨資金損失的風險。4. 信用風險即銀行承兌匯票到期后, 因承兌銀行資金頭寸緊張, 而造成銀行承兌匯票延遲承兌或不承兌, 或承兌行不守信用, 有意壓票, 不及時劃款使貼現銀行面臨的風險。票據業務作為一項中間業務,部分承兌銀行放松審查, 放寬條件, 超越自身能力大量簽發銀行承兌匯票, 造成銀行信用的極度膨脹, 致使承兌到期無款墊付,形成風險。5. 票據保管風險即票據因保管不善造成的票據毀損、遺失或被盜竊而形成的風險。票據的保管風險伴隨在票據業務的整個過程中, 如空白票據的保管風險、銀行承兌匯票卡片保管風險、貼現票據的保管風險、轉讓票據的保管風險、票據交接風險等等。

在支付清算過程中產生的支付系統風險有哪些？

一、存在問題

（一）運行管理機制有待進一步提高

現代化支付系統運行以來，管理部門雖然針對其業務處理特點及時制定了一些業務操作規程和系統維護辦法，但對參與支付系統的各參與者缺乏相應的業務指導和制度執行情況的督促和檢查,使得支付系統的運行管理存在漏洞。因缺乏暢通的溝通渠道，就不能在系統運行發生問題時做出快速反應，有效啟動應急方案，及時處理突 *** 況，很可能會導致嚴重后果。

（二）人員技術力量有待進一步增強

現代化支付系統連接各銀行機構和相關業務系統，支撐各種支付工具的應用，支持范圍廣，處理的業務種類多，是一個龐大而復雜的系統。但是就目前體制及其它因素的影響，人員配置方面不如人意，人員不夠穩定，技術力量嚴重缺乏，極易造成支付系統運行風險。

（三）支付風險意識有待進一步加強

現代化支付系統運行后，部分一線人員工作主動性差，僅滿足于做好錄入復核等基礎工作，對工作中出現的新問題缺少敏感性。另外，有些基層經辦人員缺乏工作認同感、榮譽感，認為工作風險責任大，又 相對單調、枯燥，個人發展機會較少，工作中麻痹大意思想有所顯現，對出現的風險隱患熟視無睹，就很

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