01 貿易企業財務分析報告(2018公司財務報表分析報告總結)

2018公司財務報表分析報告總結

財務報表,簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表。下面就是我給大家整理的公司財務報表分析，希望對你有用!

公司財務報表分析篇1

分析 報告

我所選的上市公司為威海廣泰空港設備股份有限公司。先大概的介紹該公司基本情況：

威海廣泰空港設備股份有限公司(簡稱“威海廣泰”)由李光太先生創辦于1991年，位于美麗的海濱城市威海，是從事空港地面設備研發與制造的專業公司。

目前，威海廣泰擁有161項技術專利，其中10項發明專利、1項美國專利，有國家級重點新產品16種，取得國家和省部級科技進步獎項32個。

威海廣泰在不斷提高標準化管理水平的過程中，通過了軍品和民品質量體系認證、保密認證、武器裝備科研生產許可審查和環境體系認證，是國家級火炬計劃重點高新技術企業、國家創新型企業，擁有國家認定的企業技術中心，2009年獲批組建 “國家空港地面設備工程技術研究中心”，標志著公司已成為我國空港地面設備全行業的科研開發和產業化基地。

威海廣泰現有的26個系列120余種型號產品，覆蓋了機場機務、客艙服務、飛機貨運、場道維護、油料加注和消防六大領域，能為一架飛機配齊所有地面設備，部分主導產品國內市場占有率達40%～60%，是全球空港地面設備品種最全的供應商。公司產品遍布除臺灣外的中國各大航空公司、機場、飛機制造公司和試飛院，大量裝備海、陸、空三軍和二炮部隊，出口到亞洲、非洲、歐洲和大洋洲等30多個國家和地區。

公司財務報表分析 資產負債表

利潤表

由上面兩張表可得：

流動比率=流動資產/流動負債=1.392 速動比率=速動資產/流動負債=0.891

應收賬款周轉率= 銷售收入/應收帳款平均余額=1.024 資產負債比率=負債額/資產總額=54.581 存貨周轉率=銷售成本/存貨平均余額=0.769 總資產周轉率=銷售收入/總資產平均余額=0.246 資產收益率=凈利潤/總資產平均余額=44.022 凈利率=稅后利潤/主營業務收入=0.111 銷售毛利率=銷售毛利/銷售總收入=0.110 主營業務利潤率=主營業務利潤/銷售總收入=0.121 銷售利潤率=利潤總額/主營業收入=0.130

從流動比率和速動比率來看，流動比率低于200%且速動比率小于1，這說明該公司有較好的償債能力，把存貨變現能力較好，能力比較強未來創利益能力較客可觀。

從資本負債來看，其比率為54.581是小的比率，說明該公司

借債少，股東都有一定的資金基礎，也說明償債能力好，對公司的壓力等各方面都有利，少了償債公司可得的利潤就更高，對公司未來的發展起好的影響。

從存貨周轉率和總資產比率可以知道該公司銷售不太順利，同其他公司相比銷售能力較弱，這是對營業利潤的一個不好影響，不能很好的創造利潤。

從營業利潤率、資產收益率、凈利率、主營業務利潤率和銷售毛利率可知道該公司獲利能力太弱，投入資本得到的收益比較少，主營業利潤率也低對水平低公司的可持續發展不利，比同行業的，總體來說資產收益狀況不佳。

結論

由以上數據及分析可知，該公司償債能力雖說較好，但由于水平比同行業的低，且在在成本使得，貸款利息增加，管理費用及財務用費增加使得該公司利潤減少，再加上現在市場競爭激烈，產品價格略有下降，而勞動成本及原料價格略有上漲，使得利潤降低。而且從該公司資訊中了解到該公司有較強的創新能力能保證公司在競爭中處于優勢地位，公司的運營模式也較好可以很好的控制成本的花費，近年來空港地面設備進入景氣攀升階段，消防車業務也快速發展，軍工及海工業務使得該公司錦上添花，這些都將為公司創造更高的利潤，使公司處于優勢處，我覺得在下半年應該會取得更好的收益。

公司財務報表分析篇2

某公司的財務報表分析

摘要：財務報表亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。對公司的財務報表進行分析是銀行進行信貸管理工作的重要內容，本文從某公司的財務報表出發，對其進行整理加工，羅列至棋盤分析簡表上，然后對公司的財務狀況進行分析評價，為銀行貸款工作提供決策依據。

關鍵詞：財務報表 信貸管理

現金流量表分析

首先看該公司現金流量表，該公司經營活動現金流量為正，近兩年投資活動現金流量為負，籌資活動現金流量為負。由此可見，企業經營狀況良好，一方面在償還以前債務，一方面又要繼續投資。因此，要特別關注經營狀況的變化，防止經營狀況的惡化導致財務狀況惡化，從而影響公司的還貸能力。

現金流量表分析

其次從利潤分析來看，該公司的營業收入、營業利潤、利潤總額及凈利潤都呈逐年增長趨勢，且銷售利潤率為百分之六以上，高于行業平均水平，所以該公司的盈利能力還是不錯的。

資產負債表分析

再次從公司資產負債表分析，該公司的資產負債率和產權比率都遠低于行業平均水平，債權人的權益保障程度還是比較高的，利息保障倍數為正常水平，應收賬款呈下降趨勢，說明該公司應收賬款的管理總體上是好的。但如果是信用條件苛刻所致，可能會影響公司的持續發展。存貨2011年也比2010年大幅下降，庫存商品明顯減少，說明該公司產品適銷對路，公司應注意將存貨數量維持在正常水平，滿足生產經營需要。公司短期借款增加較多，負債中只有短期負債，沒有長期負債，使得公司短期償債壓力較大，財務風險較大。企業未分配利潤減少，應是分紅比例過高的緣故，應引起注意。公司資產總規模還算穩定，其中流動資產減少較多，無形資產增加較多，應分析其具體原因。

財務比率表分析

最后從公司財務比率來看，公司的流動比率、速動比率低于行業平均水平，主要是由于該公司負債中只有短期負債所致。周轉率普遍高于行業平均，說明企業周轉天數過長，這會影響企業盈利及償債能力。企業的利潤率高于行業平均水平，且穩中有升，說明企業盈利能力較強，這是企業未來還債的有力支持。

綜合分析

公司財務報表分析篇3

摘要：本文通過選擇某航空公司2017年的財務報表進行分析，并提出相應的建議，以期為我國航空公司 財務管理 水平的提升做出有益的探索。

關鍵詞：航空公司;財務報表

一、某航空財務報表分析

(一)資產負債分析

資產負債表向人們揭示了企業擁有或控制的能用貨幣表現的經濟資源即資產的總規模及具體的分布形態。由于不同形態的資產對企業的經營活動有不同的影響，因而對企業資產結構的分析可以就企業的資產質量做出一定的判斷。

對資產的分析主要集中在流動資產以及固定資產層面，流動資產一般是指企業可以或準備在一年內或者超過一年的一個營業周期內轉化為貨幣、或被銷售或被耗用的資產。從某航空2013年的財務報表中發現，該公司流動資產為人民幣 117.21 億元，比年初增長 70.76%。和流動資產相對，固定資產是指企業中變現時間在一年或長于一年的一個營業周期以上的那部分資產，固定資產為人民幣 890.89億元，比年初增長36.73%。從資產來看，某航空公司流動資產充足，這對于企業的經營現金流具有穩定作用。

在負債方面，2013年底公司負債總額為人民幣842.34億元，其中流動負債人民幣391.68億元，比年初增長9.83%，非流動負債人民幣450.66億元，比年初增長37.64%。從資產負債率指標來看，資產負債率=總負債/總資產，反映通過舉債所獲取的資產比例，該指標越高，則長期償債能力越弱。某航空2013年資產負債率約為83%，該數據偏高。在流動比率方面，流動比率=流動資產/流動負債，反映企業的短期償債能力，該公司2013年，流動比率等于30%左右，該指標偏低，對于企業的發展不利。一般認為，生產企業正常的流動比率是2，下限是1.25，低于該數值，公司償債風險增加。

(二)經營利潤分析

獲取利潤是經營企業的最直接目的，利潤是企業賴以生存 擴大生產的物質支柱 提到企業的財務狀況，人們最先想到的是企業的盈利情況。所以，企業的盈利能力分析是財務狀況分析中最基本也是最重要的組成部分。企業經營業績的好壞最終要通過企業的盈利能力來反映。盈利能力指標主要包括營業利潤率、成本費用利潤率、凈資產收益率、總資產報酬率和每股收益等，經濟增加值也是反映企業盈利能力的綜合指標。營業利潤率=營業利潤/全部業務收入×100%，觀察某航空2013年的營業利潤率為18.6%，凈資產收益率是凈利潤與平均股東權益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產得到的百分比率，該指標反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。指標值越高，說明投資帶來的收益越高，2013年某航空凈資產收益率為32.1%，這說明該公司的凈資產收益率還是不錯的。

(三)現金流量分析

現金凈流量是指現金流入和與現金流出的差額。現金凈流量可能是正數，也可能是負數。如果是正數，則為凈流入;如果是負數，則為凈流出。現金凈流量反映了企業各類活動形成的現金流量的最終結果，即：企業在一定時期內，現金流入大于現金流出，還是現金流出大于現金流入。現金凈流量是現金流量表要反映的一個重要指標。

反映現金流量的指標有兩個，一是現金流量與當期債務比，現金流量與當期債務比是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務相比值，表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為：現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%，這項比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標數值越高，現金流入對當期債務清償的保障越強，表明企業的流動性越好;反之，則表明企業的流動性較差。

二是債務保障率，債務保障率是以年度經營活動所產生的現金凈流量與全部債務總額相比較，表明企業現金流量對其全部債務償還的滿足程度。其計算公式為：債務保障率=經營活動現金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%。某航空2013年的財務分析指標如下，在現金流量與當期債務方面，該指標值為104/391=0.26，該數值偏低。在債務保障率方面，2013年某航空該指標值為104/842=0.12，這證明該公司的債務保障率較低。

二、財務分析建議

從利潤來源的結構來看，某航空公司存在著主營業務盈利能力不足、償債能力低下、負債增長過快，成本費用

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