01 貿易企業一般納稅人增值稅稅率(一般納稅人增值稅稅率多少？)

商貿企業一般納稅人增值稅稅率

一、一般納稅人資格商貿類公司增值稅的稅率是13%

根據確定增值稅稅率的基本原則，我國增值稅設置了一檔基本稅率和一檔低稅率，此外還有對出口貨物實施的零稅率。

1、基本稅率

納稅人銷售或者進口貨物，除列舉的外，稅率均為13%;提供加工、修理修配勞務的，稅率也為17%。這一稅率就是通常所說的基本稅率。

2、低稅率

納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為9%。這一稅率即是通常所說的低稅率。

（1）糧食、食用植物油。

（2）自來水、暖氣、冷水、熱水;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。

（3）圖書、報紙、雜志。

（4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜。

（5）農業產品。

（6）金屬礦采選產品。

（7）非金屬礦采選產品。

（8）音像制品和電子出版物(自2007年1月1日起)。

（9）二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。

（10）國務院規定的其他貨物。

3、零稅率

納稅人出口貨物，稅率為零。但是國務院另有規定的除外。

4、其他規定

（1）納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

（2）納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營應屬一并征收增值稅的非應稅勞務的，其非應稅勞務應從高適用稅率。

二、辦理增值稅一般納稅人認定的條件

1、已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到下列標準的企業，應當向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續。

(1)從事貨物生產或者提供加工、修理修配(以下簡稱應稅勞務)的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以上的;

(2)從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的。

2、已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額未達到前項規定的定量標準的小規模企業，會計核算健全，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，可以向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

3、已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到規定標準的個體經營者，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，可以向主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。

4、納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額達到定量標準，但分支機構年應稅銷售額未達到定量標準的，其分支機構可以申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

法律依據

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

一般納稅人稅率是多少？

2023年一般納稅人稅率如下：

小規模納稅人：3%

一般納稅人：服務類6%，運輸9%，貿易13%，根據行業劃分的。不管是增值稅普通發票，還是專用發票，都需要交稅。但是支持進項增值稅專用發票進項抵扣，從而減少需要繳納的增值稅。

企業增值稅的稅率是多少?

小規模納稅人：3%，現在受疫情影響，國家給予政策支持，截止2022年12月31日之前，年度500萬以內免征增值稅普通發票，這里注意下:免征增值稅普通發票，不免增值稅專用發票。且進項增值稅專用發票無法抵扣，只能做成本。

一般納稅人:服務類6%，運輸9%，貿易13%，根據行業劃分的。不管是增值稅普通發票，還是專用發票，都需要交稅。但是支持進項增值稅專用發票進項抵扣，從而減少需要繳納的增值稅。

增值稅發票怎么開步驟：

增值稅發票開票流程:進入系統→發票管理→發票開具管理→發票填開→發票號碼確認→進入“專用發票填開”界面→填寫購貨方信息→填寫商品信息→打印發票。

目前全國的增值稅專用發票均使用防偽稅控系統開具，進入開票系統后，錄入相應的購方信息，錄入單價和數量后，系統會自動計算出價稅合計、含稅價和稅額，只需開票人核對一下，如果系統自動計算的數額有出入，是因為四舍五入造成的，只需將單價多錄入小數點后幾位。

對于增值稅這個概念而言，企業作為納稅主體，就有兩種基本類別，分別為小額納稅人與一般納稅人，主體不同，稅率就不同。

然后，依照企業業務、產品不同，企業增值稅的稅率也不同。對于某些特殊行業，如出口產品的，增值稅稅率可以為0，也體現了稅收對于國民經濟的杠桿作用。納稅主體不同，征收對象不同，故而稅率不可能完全相同，這也是顯而易見的。

一般納稅人的增值稅稅率為多少？

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。一般納稅人增值稅稅率主要有13％、9％、6％以及0％。

一般納稅人的稅率有哪些？

一般納稅人稅率，指的是一般納稅人增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率。

一般納稅人增值稅稅率主要有：13％、9％、6％以及0％，其適用情況具體如下：

1、適用13％稅率：

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，提供有形動產租賃服務。

2、適用9％稅率：

提供交通運輸業服務、不動產租賃服務、銷售不動產、建筑服務等，包括農產品（含糧食）、自來水、居民用煤炭制品、食用鹽、暖氣、石油液化氣、天然氣、冷氣、熱水、煤氣、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、食用植物油、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等。

3、適用6％稅率：

提供現代服務（除有形動產租賃和不動產租賃服務）、生活服務、銷售無形資產（轉讓土地使用權除外）、增值電信服務、金融服務。

4、適用0％稅率：

出口貨物等特殊業務，國務院另有規定的除外。

需要注意的是，銷售下列貨物必須適用簡易計稅方法：適用3％征收率

1、自來水公司銷售自來水。

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。

3、典當業銷售死當物品。

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別主要有以下幾種：

二、發票種類不同

1、小規模納稅人銷售只能開普通發票,不能使用增值稅專用發票，

2、一般納稅人開的一般是增值稅專用發票（看使用物件決定）。

三、稅率不同

1、小規模納稅人的貿易型公司稅率為4%，工業企業為6%。

2、一般納稅人公司的稅率為13%、17%。

四、繳稅計算方式不同

1、小規模納稅人按開票額的4%計算應交稅額。

2、一般納稅人需抵扣（進項抵銷項）后再乘以稅率而得出應交稅額。

五、申請認定條件不一樣

1、一般納稅人是需要申請的，需提供辦 公場地證明、購銷合同等。

2、小規模納稅人不需要另外申請，公司注冊好后預設為小規模納稅人。

六、對于銷售額的要求不同

1、小規模納稅人貿易型企業年銷售額在180萬以下，工業企業年銷售額在100萬以下。

2、一般納稅人貿易型企業年銷售額在180萬以上，工業企業年銷售額在100萬以上。

貿易型企業原為小規模納稅人，若年銷售額超過180萬，必須轉成一般納稅人。

七、企業所得稅的征收方式不同

1、小規模納稅人企業所得稅正式方式可以是查帳，也可以帶征。

2、一般納稅人企業所得稅必須是查帳征收。

一般納稅人和小規模納稅人的區別

一般納稅人與小規模納稅人的主要區別是：

（1）計稅辦法不同

一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發票等專門憑證，按憑證所載稅金??也就是供貨方的銷項稅）計稅納稅；

生產企業小規模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅；。

（2）開票權不同

一般納稅人可購買增值稅專用發票并可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為17％或13％；

小規模納稅人不可以購買增值稅專用發票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務機關申請代開，銷項稅率為6％。（購貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發票作為進項稅抵扣）

（3）主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模。主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人；反之，為一般納稅人。

一般納稅人與小規模納稅人的計稅方法不同，使得這兩類納稅人的增值額相同而增值稅稅負不同。

計稅方法。一般納稅人采用購進扣稅法，按17%、13%的稅率計稅，基本計算公式為：

當期應納稅額 = 當期銷項稅額－當期進項稅額

=銷售額×稅率 －購進額×稅率

=（銷售額－購進額）×稅率

=增值額×稅率

=銷售額×增值率×稅率

增值率 =（銷售額 －購進額）÷銷售額

這里的增值率相當商業企業的銷售毛利率。

而商業企業小規模納稅人不按一般納稅人的規定計算應納稅額，而是按照簡易辦法計算納稅，即：對其銷售貨物或應稅勞務，以其銷售額乘以4%的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，基本計算公式為：

應納稅額 =銷售額×征收率。

小規模納稅人的稅負明顯高于一般納稅人。小規模納稅人與一般納稅人發生相同的購銷業務，前者增值稅稅負重。假設某企業從一般納稅人處購入存貨，不含稅價為R，適用17%的稅率，以含稅價Rt銷售。

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