01 貿易企業成功的要素是,生產組織有效,工廠布局合理(物流運輸規劃的原則是什么)

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（二） 財務管理在現代企業管理中的核心地位

我國企業和企業主管部門20世紀90年代初提出了“財務管理中心論”，受到人們廣泛重視。1995年冶金工業部劉淇部長指出，應當把財務管理放到企業管理的中心地位上來。財務管理的中心地位不是人的主觀意志確定的，它是企業追求效益的宗旨決定的，是市場經濟運行的要求，是實現國有資產保值增值的要求。抓好了財務管理，就是牽住了企業管理活動的“牛鼻子”，抓管理也就抓到實處了。下面從兩個方面來論述其核心地位的具體體現。

1 從財務管理的本質看其核心地位。

財務管理的本質屬性決定了其中心地位。財務管理是一種價值管理，它是企業一切管理活動的基礎，是企業管理活動的中心環節。財務管理的特點決定了它貫穿于企業生產經營的各個方面和全過程，與企業各個方面都有廣泛的聯系。其目標的實現仍然依賴于具體而深入的其它管理工作的配合，在企業經營活動中，財務管理的觸角常常伸向企業經營的各個角落，使其落實到每個過程和每個環節。每個部門都會通過資金的使用權與財務部門發生聯系，都要在合理使用權用資金節約，資金支出方面受財務管理控制約束，以確保企業經濟效益的提高。

2 從財務管理的職能看其核心地位

財務管理的職能是決策、計劃和控制，它實現管理的手段就是它通過對生產經營活動中的各種經濟活動的過程控制，來決策對企業經營的決策所形成的全面的經營計劃得到相應的落實并得以實現。計劃是決策的結果，而控制則是計劃的執行過程，并以計劃作為控制的標準，所以財務決策、財務計劃及財務控制就形成了財務管理的循環，貫穿企業經營的全過程。通過各種財務手段發現生產、銷售中存在的問題，同時也會發現企業的資本結構、投資狀況等方面是否合理，資金循環是否良性有機，從而較全面反映公司的生產、經營及財務狀況，直至反映企業的整體競爭實力。財務管理正是具備這種以特殊的方式來反映企業各個方面狀況的職能決定了其在企業管理中的核心地位。

總之，企業管理貫穿企業經營全過程，覆蓋企業經營全方位，涉及企業經營各個方面。企業經營的好壞，在一定程度上取決于企業管理水平，而企業管理水平的好壞，關鍵在財務管理。

（三） 財務管理在企業管理中的重要作用

1 盤活資金，提高資金使用效率

資金是企業生產經營活動的根本保證，所謂的資金管理就是掌握資金運動的過程，通過分析進行合理判斷，從而進行科學的預測和決策，爭取在籌資和投資中取得更大的經濟效益，進而在企業生產經營的過程中，通過財務分析及時掌握存在的問題，改善管理，在資金運動中求得效益。還可以通過財務管理，及時回收資金，合理分配資金，加快資金周轉，以提高經濟效益。

2 參與供銷管理，降低經營成本

在物資供應方面，企業管理的重點是控制采購成本，同時把好采購數量和質量關，減少虧損情況的發生。在銷售方面企業管理的重點是針對不同的客戶采取靈活多變的銷售政策，在增大市場占有率的同時，加大資金的回收力度，實現資金的良性循環。同時配合生產和銷售部門做好產銷銜接工作，圍繞合同訂單測算每一批合同的最低銷售限價。建立市場制度，使其以市場為導向，進一步擴大國內外市場的銷售份額。財務管理是一項需要全盤考慮，統一目標，協調一致的工作，以財務管理為中心，不能望文生義，而是要實現觀念的轉變。[3]由于企業的一切經營活動都是通過財務關系處理和反映的，企業的經營成果最終也是通過各項財務聯結鏈，具有樞紐作用。抓好財務管理，等于抓住了管理活動的脈搏的積極性和主動性，才有可能提高企業管理水平，使企業在市場競爭中不斷強大，從而增進企業的經濟效益，保持良性循環。

二 現代企業財務管理的特征

從計劃經濟到市場經濟，對每一個企業來說都是一個突變，更是企業全面發展的一次機遇。在市場經濟環境下，現代企業制度已為人們所熟知，即適應社會化大生產要求和市場經濟的“產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學”，它確立了法人財產權與企業所有權的分離，企業擁有了經營自主權。企業發展環境的變化，要求我們觀念的變化。現代企業制度下，企業財務管理要適應經濟體制與經濟增長方式兩個根本性轉變和擴大對外開放的要求，基本完成戰略性調整與改組，形成比較合理的經濟布局和結構，建立比較完善的現代企業制度，經濟效益則明顯提高。科技開發能力，市場競爭能力和抗御風險的能力明顯增強。

現代企業財務管理是企業管理的重要組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項工作。現代企業財務管理是在傳統財務管理基礎上的揚棄發展，與封閉、事后、靜態為主要特征的財務管理有很大差異，更強調事前預測、事中控制、事后分析，涉及企業管理各個方面，成為企業管理的中心。其主要特征有：

（一） 價值管理綜合化

現代企業制度下，企業以資產為紐帶，企業的經營方式在深度與廣度上都得到了有效的擴展，即由一般企業以商品生產為主轉為以商品生產和資產經營并重，特別是企業資產處于總量失衡，營運效率低的情況下，通過改組、合并、兼并等方式，實現企業資本的有效流動，達到資本的保值、增值。企業財會工作正面臨著由只注重對經營活動的記錄、整理、核算、分析、檢查的會計管理向以綜合管理為基礎，注重企業資產合理配置、資本有效運用的財務管理新模式轉換。現代企業制度就要求我們在思想觀念上提高對新形式下財會工作的再認識，樹立資產經營的觀念，構筑財務管理框架，規范管理行為，注重對新時期企業財務所面臨的各種問題的分析與管理，增強管理力度，充分發揮財務管理的綜合作用。

（二） 財務管理預算化

在市場經濟條件下，企業必須克服過去在管理工作中存在的消極依賴心理，要根據多變的市場狀況，從企業的戰略目標出發，事前認真按資金需求動態編制資金預算，避免因事先無資金預算，急需用資金時匆忙籌資，增加企業的資金成本，導致企業資金管理的惡性循環狀況。隨著市場經濟體制的建立與完善和現代企業制度的推行，給企業財務管理工作的理論和實踐都提出了許多新問題，也給財務管理工作創造了廣闊的前景。因此，一方面要注意適時的進行財務管理工作重心的轉移，同時要有步驟地開拓企業財務管理工作的新領域，提高企業資金營運的經濟效益，最終全面提高我國企業的財務管理水平。

（三） 融資渠道多元化

加入WTO后，我國企業不僅能夠便捷的在有效的國內市場上籌集資金，而且能更便捷的在境外市場上籌集資金；同時還可以采取國際貿易信貸、國際租賃、國際補償貿易等方式籌集資金。2002年12月1日，我國QFII制度正式實施，合格的境外投資者可以在境內從事經營業務，標志著我國證券市場向國際化邁進了第一步，意味著我國企業在境內上市時不僅可以選擇境內券商從事融資業務，而且可以選擇境外券商從事證券承銷業務。[4]可以預見，不遠的將來我國將建立二板市場，這將為我國高科技企業開創又一新的融資渠道。

（四） 投資決策科學化

隨著我國企業的外部環境逐步接近于成熟市場國家，有效市場理論的假定就得以成立，因此西方財務管理的一系列技術和方法就可以在我國運用。例如，企業的資金成本率可以用CAPM的方法進行估算，并利用綜合資金成本率把長期投資未來產生的現金流量折成凈現值，計算長期投資是否可以為股東創造新的價值。

三 財務管理的現狀及其存在的問題

目前我國企業中的財務管理存在諸多問題，下面本文將針對國家和企業兩個方面提出若干急需解決的問題。

（一） 國家對企業的財務管理

我國國有企業的理財水平和財務信息系統的建設水平與發達國家相比，確實存在著太大的差距。我國企業要實現跨越式發展，就必須縮小這個差距，這是毋庸置疑的。從目前國有企業財務管理的現實情況看，存在著資產損失浪費嚴重，國家收入流失，整體管理水平滑坡等不容忽視的問題。主要表現在：財經紀律松弛，違法亂紀現象嚴重；資金管理失控，消費基金膨脹；盲目安排投資，資金效益低下；財務基礎工作薄弱，內部控制制度不嚴。

從國有企業財務管理存在的諸多問題看，原因是多方面的，但最根本的原因主要是財務制度本身的局限性。

1 財務制度忽視了各國經濟模式的差異，過分注重與國際接軌

眾所周知，我國以公有制經濟為主體，國有經濟占主導地位，這是國有企業根植的土壤和基礎。而西方發達的市場經濟國家，則以私有制經濟為主體，政府以宏觀調控的身份通過法律、制度來對其進行規范、引導。而我國的財務制度忽視了經濟模式的差異，只是簡單的嫁接，顯然有失現實。

2 對國有資本出資人管理權限不明確，對企業法人財產權放得過大

根據西方國家對國有企業的管理模式看，政府既是資本出資人，又是宏觀調控者，他管理國有企業是無法做到政企分開的，關鍵是要明確劃分政府與企業的職責與權限。而我們雖然賦予了企業法人財產權，但將許多屬于出資者和所有者的職權也一并交給了企業，在缺乏有效監督的前提下，出現了企業濫用權力的現象。如對待攤及待處理項目和遞延資產項目缺少必要的控制，給企業人為調節利潤創造了條件；對外投資決策上，缺乏有效的約束和規范，造成盲目投資和損失浪費，對工資、福利、住房等消費性支出項目也缺乏有效的制約，使之擠占了企業生產經營資金；另外，在對外捐贈上也給企業保留了較大的隨意性。[5]

3 沒有建立有效的監督約束機制

改革開放以來，我們已形成并建立了比較齊備的財政經濟監督方面的法規，并分別有相應的部門在執行。如會計法、注冊會計師法、審計法、稅收征管法、刑法、財務監管條例、財政部門的財政監督等，已初步形成了適應市場經濟體制要求的財稅監控體系，為完善法制建設，規范社會經濟秩序，保護國有權益打下了必要的基礎。但是，目前的這種監督體系總是力度不夠，對違法行為處理不嚴，監督部門過多過濫，而且職責、權限和責任劃分不清，達不到應有的效果。

（二） 企業財務管理

1 原有的產權理論加劇了股東、經營者和員工之間的沖突

知識經濟是建立在知識和信息的生產、分配和使用上的經濟，它使傳統的以廠房、機器、資本為主要內容的資源配置結構變為以知識資本為主的資源配置結構。而我們現有的產權理論和制度仍然維護“業主產權論”，忽視了人力資本對公司發揮的重大作用。事實上，在現有的市場經濟中，創造、接受、利用、加工信息和掌握知識技術的員工在企業財富的創造中發揮著越來越重要的作用。因而，在傳統工業經濟向知識經濟過渡時期，現代企業已不再僅僅是“所有權與經營權分離”的問題，現代企業實際上是財務資本與知識資本這兩種資本及其所有權之間的“復合契約”，是“利益相關者”的產權合作。傳統工業經濟時代的產權理論及制度只注重有形資產和投入資本的配置，忽視知識資本的有效配置，只注重出資者享有企業的剩余索取權，排斥智力勞動及其相關利益者對企業的剩余分配權，從而，會加劇所有者（股東）、經營者和員工等利益相關者之間的沖突與矛盾。另外，從我國企業的財務治理結構看，我們必須對財務管理的目標和內容進行創新。

2 財務管理環境發生變化

（1）入世后的變化。我國加入WTO后，企業既不需要經過層層審批，也不需要委托外貿公司，便可以直接與外國做生意，直接吸收外國投資和直接對外投資。我國現行會計制度與國際通行制度確實存在多方面的差異。例如，在固定資產折舊方面，國內大部分行業都采用直線法折舊方式，這是考慮到現階段國家財政能力。但這使我國固定資產回收期相對較長，不符合會計上的穩健性原則、收入與費用

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