01 貿易業務風險防控機制(貿易風險防控措施 [淺談貿易企業的經營風險及其防控措施])

貿易風險防控措施 [淺談貿易企業的經營風險及其防控措施]

【摘要】 改革開放以來，中國的經濟快速發展，既給貿易企業的發展帶來了機遇，同時也帶來了挑戰。文章首先介紹了經營風險的概念及其分類，并對目前貿易企業面臨的經營風險作了詳盡的闡述。最后提出了相應的防控措施，為貿易企業的發展提供理論基礎。

【關鍵詞】 貿易企業； 經營風險； 防控措施

中國在改革開放以及進入WTO以來，經濟取到了較快較好的發展。在我國市場經濟體制下，企業的競爭越來越激烈，如何把企業文化、企業資源與未來價值統一成一個整體，從而保持長久競爭優勢，是每個貿易企業必須認真對待和仔細分析的。隨著經濟的發展，貿易企業在對內對外貿易總量中的比例迅速上升，這給貿易企業的發展既創造了有利條件，也帶來了不利條件。

在貿易企業的生產與經營活動過程中存在著許多無法確定的因素，同時我們更無法事先預料這些因素帶來的影響，這種情況下貿易企業的實際效益與預期效益就會發生偏差，從而增加貿易企業蒙受損失或者獲得額外收益的可能性。我們把這種現象稱為貿易企業的經營風險。

企業的生產與經營就是為了實現利潤的最大化。企業不斷地從外部環境中取得原料、資金和勞動力，將這些生產資料在企業的內部加工和包裝，向外部環境輸出商品。只有不斷地將生產資料轉化為勞動力商品，企業才能從中獲得利潤。在這一生產與經營過程中，紛繁復雜的經濟系統以及不斷變化的外部環境都會給企業經營帶來風險；同時，企業內部環境的變化與管理者水平和能力的高低也會給貿易企業的經營帶來風險。所以，在企業生產與經營中樹立敢于冒險、善于冒險，實現企業利潤最大化和經營成功的觀點是非常必要的。

為此，本文主要闡述了貿易企業在經營過程中可能面臨的經營風險，并針對這些經營風險提出了相應的解決措施，為貿易企業的生存、發展和壯大提供理論基礎。

一、經營風險的定義

經營風險，亦稱營業風險，有廣義和狹義之分。廣義的經營風險為企業運營所固有的風險，是由于與生產經營有關的因素而導致的未來經營收益的不確定性。狹義的經營風險是指企業利息及稅前預期利潤的波動程度。顯然，在企業的經營活動中，獲取的息稅前利潤越多，其面臨的經營風險就越小；反之，企業所面臨的經營風險則越大。而企業經營風險的大小，關鍵在于盈利水平的高低。

由于貿易企業在經營過程中有許多不確定的因素，所以貿易企業的經營風險種類和數目繁多。經營風險概括起來包括以下幾個方面：一是自然風險，包括了一切自然等地質災害所引起的破壞。二是社會經濟環境風險。經濟環境形式多樣，這就使得貿易企業的經濟環境風險多樣化。貿易企業的社會環境包括政策和法規、同行業的競爭、市場季節性變化以及國家法律法規的調整和變動等；而經濟環境包括經濟體制、經濟周期、通貨膨縮等方面。三是貿易企業內部的經營管理風險。經營管理者首先要分析給貿易企業經營帶來風險的因素，這是分辨和識別風險的前提條件，也是經營管理者制定減小、克服甚至是避免風險策略的依據。

貿易企業的經營管理者對可能存在的經營風險認識程度不全面或者不深入，沒有及時或者使用有效的防范手段等，都會使得貿易企業的經營風險發生或者增大。經營者頭腦清晰地認知可能存在的經營風險并作出相應的反應或者采取相應的措施，是貿易企業承受或者規避經營風險的必要前提，否則會引起新的更大風險或損失。

二、貿易企業可能面臨的經營風險

市場經濟條件下，商品的生產與流通必然產生經營風險。商品生產者和經營者最終通過市場來檢驗商品在生產和流通過程中給其帶來的經濟效益。在市場中，價值規律與競爭規律不斷變化地對商品的生產和經營起著作用，這樣就必然會給商品的生產者和經營者帶來風險。社會主義的市場經濟條件決定了社會主義貿易企業必然要承擔某種或者某些經營風險。第一，在社會主義的貿易企業之間，必然存在生產要素在質量和數量上的差距。同時，企業內部勞動者之間的素質和生產技能等方面也一定有很大的差異。第二，貿易企業的領導者在分析問題、解決問題以及作出相應的決策方面和經營管理水平也必然存在差異。第三，市場經濟的各個環節是不斷變化的，在商品的生產和經營過程中會經常出現企業領導者對客觀情況的估計不足及作出的經營決策與客觀事實不同的現象，在商品的經營過程中隨時可能出現事先無法預料的情況。目前，我國經濟相對獨立，貿易企業在生產與經營以及商品在市場的流通過程中必然面臨著許多意想不到的經營風險的考驗。商品生產者和經營者如果不能很好地分析和認識這些風險，就難免會在經營的事業上失敗，就會造成經濟上的損失，甚至破產。

按照市場競爭中存在的不利因素以及這些不利因素對經營活動的影響，可以將貿易企業存在或面臨的風險分為以下幾種。

（一）市場營銷風險

市場需求量的影響會帶來企業收益的不確定性，在其他因素不變的情況下，市場的需求變化越大，企業產品的銷量變化也越大，企業收益變化也就越大。同時，如果其他影響因素不變，產品的售價變化越大，企業收益的不確定性也就越大。特別是目前市場競爭日趨激烈，多種市場因素共同作用，使供產銷不穩定，加大了風險。

當前，我國已經成為世界貿易組織的成員國。此時，我國的貿易企業與國際經濟的運行接軌并緊密地聯系在一起，形成了新的市場營銷體系。市場營銷涉及多方面的內容，在市場營銷體系的形成過程中牽扯的面多而且廣，因此市場營銷的風險也能從多方面體現。就目前貿易企業的產品質量而言，我國是一個龐大的市場，各方面的機制和體制運行還不夠規范，這樣商品生產的相對投入量大或者產品質量低的企業在國內外市場一體化的經濟條件下無法生存。為此，貿易企業只有通過減少生產資料的投入并生產高質量的產品來適應這種一體化的經濟市場。同時，這也要求貿易企業必須進行技術革新和設備更新，并嚴格按市場要求進行生產。開展技術革新和設備更新等工作必然引起各方面利益相碰撞，進而產生矛盾，這時在經營過程中面臨的風險就不可避免了。再如直接與國際市場接軌的商品進出口受出口和進口國市場容量、政策等多方面的影響，都能給市場營銷帶來風險。

風險防控機制包括哪些機制

亞太法務聯盟推出「法總經驗談」直播活動，旨在展現行業領先法務群體的專業業務水平與個人品牌形象，并分享對所處行業領域法務熱點疑難問題的看法與見解。

本期直播我們邀請到藍星集團裴桂華。裴桂華曾任法官10年，檢察官5年，現任藍星集團法律總監兼審計合規部主任。

裴桂華的日常工作包含審計、合規、法務、風控及紀檢等多個方面，這些工作也與本次直播和大家分享的內容密切相關。

裴桂華從「關于國有企業的大監督格局」「國有企業合規管理中的幾個問題」「國有企業內部控制的幾個問題」三方面進行了分享。

從藍星集團「四位一體」監督實踐，看國有企業的大監督格局

據了解，藍星集團是中國化工集團公司下屬專業公司，是一家以化工新材料及動物營養為主導業務的企業。目前，藍星集團在全球擁有58家工廠和16家科研機構，業務遍及200多個國家和地區，并擁有6家海外公司。在多年的實踐中，藍星集團總結出「四位一體」的監督經驗。

要點一：什么是藍星集團「四位一體」的大監督機制？

裴桂華介紹稱，國有企業監督包括風險（外部風險、內部風險）、管理（降本增效、利潤持久）、職能（機構分設、監督多頭）、宗旨（整合資源、提高效率、降低成本）等四個方面。藍星集團在這一背景下，結合實踐對監督機制進行了創新。藍星集團的監事部實施四位一體的大監督機制，將紀檢、監察、法律、審計都囊括在同一部門內，既晰分業務條線，又協同配合，從提升監督效果、降低監督成本等方面進行了有益實踐。

要點二：國有企業在建設大監督格局、開展監督工作時需要適應國有企業監督形勢的變化。

該變化包括兩個方面，一方面是外部風險的變化，其包括合規風險：貿易合規、反海外腐敗、反壟斷合規、知識產權合規、環保合規；廉潔風險：十八大以來反腐要求，中央巡視巡察；其他監督：審計監督、環保督查、安全檢查、專項監督等。

另一方面是國資監管要求的變化。2018年國資委《中央企業合規管理指引（試行）》，2018年國家發展改革委、外交部、商務部、人民銀行、國資委、外匯局、全國工商聯《企業境外經營合規管理指引》，2019年國資委《關于加強中央企業內部控制體 系建設與監督工作的實施意見》，另外還需注意國有企業紀檢監察體制改革要求。

這就要求國有企業對應國資委監管序列建設企業監督的相應部門，完成相關監督職能。具體而言，企業黨委下設巡視辦（巡察辦）、企業紀委下設紀委辦、企業還需設置審計部、法律合規部、內控及風險管理部門。巡視巡察機構負責開展巡視巡察工作，并跟進整改，強調政治巡視；紀委負責廉潔體制機制建設、日常線索處置、嚴格監督執紀；審計部門負責人任期審計、項目審計、合規審計、內控審計、業績復核審計；法律合規部門負責合同審核、訴訟案件、法律支持、合規管理；內控和風險管理部門負責企業內控體系建設、評價，督促風險管理等職能。

但在大監督格局建設中，國有企業需要注意區分合規與法務、合規與內控、合規與審計、合規與紀檢在履職和監督方面的異同。裴桂華詳細介紹了幾者之間的區別，并且指出，在國有企業大監督格局機制下，國資監管仍有尚待解決的問題，這些問題也是諸多國有企業及行業伙伴需要共同思考的問題：

1.如何在大監督格局思維指導下，用好監督定位、監督重點、監督手段不同的各類監督方式，最大限度做到資源整合、提高效率、降低成本？

2.在國資監管方面，如何將外部監督與內部監督更好地結合，真正實現監督效果？

3.國有企業作為市場主體，既存在按監管要求設置的監督機構，又存在法人治理內設的監事會，如何配合監事會強化監督，真正督促董事會、管理層依法合規履職？

什么是全面風險管理體系?

逆向選擇是信息不對稱和投保人機會主義行為的結果。以工程履約保證保險為例，在締約階段承包商對保險公司隱瞞實際的履約能力、工程業績、財務狀況等風險信息以博得信任，而后利用多于對方的信息以較低的保費獲得了較高的保額，這就是微觀層面的逆向選擇。

對于工程保證保險而言，保險人向投保人收取的保費中包含了保險金支出、運營成本與合理利潤。而由于逆向選擇的存在，保費總額與保險金給付總額平衡這一運營前提難以維系。為維持運營保險人唯有提高保費，在此情況下高風險投保人仍傾向于繼續投保，低風險投保人則由于保費高于預期停止投保，最終形成“劣等客戶驅逐優等客戶”的惡性循環。隨著“優汰劣勝”這一宏觀層面的逆向選擇結果，工程保證保險市場會逐漸偏離有效率的市場均衡狀態，低效資源配置下工程保證保險市場將會萎縮直至消失。

因此對于保險公司而言，為避免因建筑企業隱藏對自身不利的信息而增加的信用風險，識別投保人的真正風險類型與風險水平、防范逆向選擇的發生可謂至關重要。

1、識別逆向選擇：完善風險信號傳遞機制

首先，保險公司應盡量獲取投保標的的風險信息，包括項目的市場風險、財務風險、投保人違約風險及被保險人索賠風險等內容。如借助科技力量，通過大數據細化風險測量依據并收集多維度風險信息、依托云平臺實現客戶風險信息全行業共享與互認。另外，保險公司在工程風險識別方面的專業水平有限，還可借助第三方力量獲取風險信息，如在質量保證保險中借鑒風險管理機構出具的工程質量承保等級，并結合風險審查報告準確把握風險類型與風險水平。

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