01 貿易公司賣農產品稅率(農業公司銷售自產農產品適用稅率)

銷售農產品的稅率是多少

從2017年7月1日以前，農產品的增值稅稅率為13%； 從2017年7月1日起，農產品的增值稅稅率調整為11%。經過深加工的農產品增值稅稅率17%。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

增值稅一般納稅人銷售農產品的增值稅適用稅率有11%、13%和17%三種，小規模納稅人按3%的征收率征收增值稅。從2017年7月1日以前，農產品的增值稅稅率為13%；?從2017年7月1日起，農產品的增值稅稅率調整為11%。經過深加工的農產品增值稅稅率17%。

增值稅稅目有哪些？

1、增值稅稅目指的是增值稅稅法對課稅對象分類規定的應稅品目。各稅目的具體征稅范圍，按國家稅務局有關增值稅稅目注釋的規定執行。增值稅稅目按大類產品設置，并根據稅收政策需要規定若干子目與細目。

2、增值稅的稅目主要包括：銷售和進口貨物，提供加工及修理修配勞務。這里的貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體等，不包括不動產。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。

銷售農產品的增值稅稅率是多少

法律主觀：

銷售一般貨物貨物的增值稅為13%，銷售特殊貨物的增值稅為9%。《增值稅暫行條例》規定了銷售一般貨物的稅率為17%，銷售特殊貨物的稅率為11%，但2019年發布的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》一般貨物的稅率調整為13%特定貨物的稅率調整為9%。

法律客觀：

《關于深化增值稅改革有關政策的公告》

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

二、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

農業公司銷售自產農產品適用稅率

農業公司銷售自產農產品適用稅率主要依據農產品類型和銷售渠道的不同而有所差異，通常包括增值稅、消費稅和所得稅等。具體適用標準需要結合相關法規和政策文件進行規定和計算。

農業公司銷售自產農產品涉及到的稅種主要包括增值稅、消費稅和所得稅三種。首先是增值稅方面，對于批發銷售的農產品，依照現行政策按13%計征；對于零售銷售的農產品，依照政策按9%計征。其次是消費稅方面，根據不同農產品的生產、加工和銷售環節，適用不同的稅率和稅額。最后是所得稅方面，對于農業生產企業的銷售利潤，按照企業所得稅稅收政策進行計算和征收。除了稅率的計算和適用外，農業公司銷售自產農產品還需要注意相關的稅收管理和申報手續。根據我國稅收管理的相關規定，在銷售過程中需要開具相應的發票，按期繳納稅款，并及時申報相關的納稅信息。

農業企業如果將銷售渠道開拓到境外，如何處理相關的稅務問題？如果農業企業將銷售渠道拓展至境外，需要依據我國的稅收政策和海關監管規定進行稅種和稅額的計算和繳納。同時，還需要了解目標市場國家或地區的相關稅收政策和規定，并按照相關規定進行申報和繳納稅款。此外，涉及跨境貿易的農產品還需要符合出口海關的規定和檢驗標準，確保符合質量安全要求。

農業公司銷售自產農產品的稅收問題，需要根據不同的農產品類型和銷售渠道進行具體的計算和管理。農產品行業的從業者需要了解相關的稅收政策和規定，保持合法合規，確保企業的健康發展。

【法律依據】：

《中華人民共和國增值稅法》第七十六條 對于銷售自產農產品的生產者銷售額，減去銷售自產農產品所需支出直接與其生產、銷售有關的成本、費用和稅金后剩余部分，按照應稅貨物銷售額計算增值稅。

農產品的稅率是多少

農產品增值稅稅率為9%。納稅人從農業生產者手中購進農產品，按銷售發票和收購發票注明的買價和9%扣除率計算進項稅；如果購進的農產品用于生產13%稅率的貨物的，在領用當期加計扣除1%的進項稅，即相當于實際扣除率為10%。

農產品增值稅優惠政策

1.農膜：批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅。

政策依據：《財政部國家稅務總局關于農業生產資料征免增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕113號)第一條

2.自2008年6月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅。

政策依據：《財政部國家稅務總局關于有機肥產品免征增值稅的通知》(財稅〔2008〕56號)第一條

3.部分鮮活肉蛋產品流通環節免征增值稅。

享受主體：從事部分鮮活肉蛋產品批發、零售的納稅人

優惠內容：從事部分鮮活肉蛋產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。

享受條件：

免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

免征增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

政策依據：《財政部國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號)第一條

4.蔬菜流通環節免征增值稅

享受主體：從事蔬菜批發、零售的納稅人

優惠內容：從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

享受條件：

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物及經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執行。

政策依據：《財政部國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅〔2011〕137號)

免稅農產品是什么？

免稅農產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的初級農產品，這些初級農產品必須是農業生產者(指個人或單位)自產自銷的才可以免稅。

購進免稅農產品如何進行賬務處理？

1、企業購入免稅農產品并取得增值稅專用發票時：

借：原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款——公司名稱

2、企業支付免稅農產品的款項時：

借：應付賬款——公司名稱

貸：銀行存款

免稅農產品成本怎么計算？

免稅農產品不需要繳納增值稅，但是可以抵扣進項稅，所以免稅農產品增值稅屬于價內稅。其計算公式與價外稅的增值稅計算有所不同，農產品的入賬成本=實際采購金額×(1-N%)，N代表該農產品的適用稅率。

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