01 貿易公司買進賣出產生的稅費(貿易公司要交那些稅)

貿易公司要交那些稅

首先明確兩點：納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，兩者的主要區別是增值稅的計算方法不一樣。一般納稅人是銷項稅額（銷售貨物的銷售額加價外費用*適用稅率）-進項稅額（購進貨物的增值稅可以抵扣）=本期應納稅額，基本稅率是17%；小規模納稅人是的應納稅額=銷售額*適用稅率（一般是3%）。這些都是比較正常的銷售業務，其他有特殊的，按照特殊規定計算。

第二，3個點的增值稅票肯定有。增值稅票最基本的有兩種：增值稅普通發票（一般是小規模企業開具，購進貨物取得此票不得抵扣進項）和增值稅專用發票（一般納稅人取得該票可以抵扣進項）。另外注意小規模企業請稅務機關代開的增值稅專用發票，一般納稅取得該票可以抵扣銷售額（不含增值稅額）的3%。

第四，營業稅和增值稅是不重合的，交增值稅的就不交營業稅，交營業稅的就不交增值稅。增值稅是針對銷售貨物和修理修配勞務征收的，營業稅就是除這些以外的。有些兼營業務分別核算就分別繳納營業稅和增值稅，而混合銷售則根據稅法來，自己參考稅法來，一般是根據主營來和稅務機關認定來征收那個稅種。

最后建議，剛參加工作的買本稅法書，比如CPA的稅法教材看下，很有幫助的。希望對你有幫助的。

如何理解增值稅抵扣？

增值稅的計稅方法

要想明白什么是增值稅抵扣？首先要知道增值稅的計稅方法，增值稅計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法三種。

根據適用計稅方法的不同，增值稅在管理上將納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩大類，一般納稅人主要適用增值稅的一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

一般計稅方法

一般計稅方法是國際通行的購進扣稅法，當期應納增值稅稅額的大小取決于當期銷項稅額和當期進項稅額。相應的計算公式為：

當期應納增值稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

所以一般計稅方法的應納稅額，就是當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，如果當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

比如某一般納稅人某個月銷售了不含稅價100萬元的貨物，產生的銷項稅額為13萬元，購進原材料的專用發票上注明的增值稅稅額為10萬元，那么當月應繳納的增值稅=13-10=3萬元。

如果當月購進的原材料比較多，專用發票上的稅額為15萬元，那么當月應繳納的增值稅=13-15=-2 萬元，即當月不繳納增值稅，而且還可以留下2萬元的稅額在下一個月再計算。

如果下一個月銷售貨物產生的銷項稅為10萬元，原材料進的少了，只有5萬元，那么下一個月計算應繳納增值稅時可以把2萬元繼續進行抵扣，應繳納的增值稅=10-5-2=3萬元。

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額憑證

1、增值稅專用發票

2、機動車銷售統一發票

3、海關進口增值稅專用繳款書

4、農產品收購發票或銷售發票

5、解繳稅款完稅憑證

6、道路、橋、閘通行費

7、旅客運輸憑證

8、加計抵減政策的相關規定。

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額，也就是稅率為6%，銷售增值電信服務、金融服務、現代服務（租賃服務除外）、生活服務、無形資產（不含土地使用權）占全部收入50%以上的增值稅一般納稅人。

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

1、用于簡易計稅方法計稅項目，免征增值稅項目，集體福利，或者個人消費的購進貨物，勞務服務，無形資產和不動產。

2、非常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務。

3、非正常損失的產品才算產成品所耗用的購進貨物，不包括固定資產，勞務和交通運輸服務。

4、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物，設計服務和建筑服務。

5、非正常損失的不動產，在建工程所耗用的購進貨物，設計服務和建筑服務。

6、購進的旅客運輸服務，貸款服務，產業服務，居民日常服務和 娛樂 服務。

7、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

撰文:左刀三爺 覺得好就關注，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

理解增值稅抵扣，可以先了解增值稅的定義： 增值稅 是以商品或勞務在 流轉過程中 產生的 增值額 作為計稅依據而征收的一種 流轉稅 。

它有兩個很重要的特點：

多環節征收 。生產、加工、進口、批發、零售，所有產品或服務的流轉環節都征收。

增值額計稅。 因為多環節征收，為了重復征稅，所以，增值稅以增值額作為計稅依據。

簡單說就是，在流轉環節，你賺到錢了就征稅，如果沒賺到錢，那就不征稅。但是，稅收管理有成本，如果真對某個流轉環節都計算一次賺到的錢，企業和稅務局收稅的成本就太高了，所以，增值稅采用了簡易辦法： 抵扣。下家按照銷售總額計算增值稅，上家已經交過的稅，用來抵減下家要交的稅額。也就有了增值稅的重要公式：應納稅額 = 銷項稅額-進項稅額。 這樣一來，企業實際承擔的稅額就是你賺到錢的那部分。

比如：貿易企業（假設稅率是16%）采購 116萬的貨，賣了232萬，

那銷項稅額就是：232萬/1.16 *0.16 = 32萬，

進項稅額就是： 116萬/1.16*0.16 = 16萬。

最后應交的增值稅是 16萬 ，進項稅16萬就用于抵扣了。

以上就是抵扣的原理，其核心目的是， 讓企業經濟活動中，所有賺錢的環節能承擔納稅的義務，還不重復征收。 目前，在中國的稅收體系中，增值稅是最重要的一個稅種，尤其是營改增以后。

前面這些，樓上朋友都有提及。我再補充一點增值稅的“前世今生”。

最早實施增值稅的國家是法國，用來取代原有的產品稅，提高征收效率降低重復征稅的問題。之后，被很多國家借鑒。

我國最早在1979年開始試行增值稅，取代之前使用了很長時間的產品稅。之后在1993年有一次非常重要的增值稅改革，現實行《中華人民共和國增值稅暫行條例》就是在那時形成的。

比起所得稅和消費稅，增值稅的征收管理要復雜很多，成本也高，一些歐洲國家的統計數據顯示，征收增值稅的成本占到增值稅總額的3-5%，也就是說，征收100塊的增值稅，其中有4塊是征收成本。這可能也是美國一直沒采用增值稅的原因吧。我們現在用的金稅系統，其實也是價值不菲的。

增值稅是價外稅，當產品到最終消費者手中時，才停止增值鏈條，也就是說增值稅最終是消費者在買單。這樣一來，反而越是高收入階層，在消費過程中所支付增值稅比例越低，低收入階層支付的增值稅占比反而越高 。

也是為了避免這種不公平吧，才又有了特殊產品的消費稅。

其實，不管是消費稅還是增值稅，亦或是關稅，最終都是消費者在買單。

為便于理解，以下場景為假設。

你買了一只筆，12元。其中10元是筆錢，2元是增值稅。注意，這行為是你購進。

你是生產鞋子的企業。賣了一雙鞋子，收入120元，其中100元是鞋子錢，20元是增值稅。注意，這行為是你賣出。

那么，你要繳多少增值稅？

用你賣出過程中的20元稅減去你購進過程中的2元稅，這18元就是你應該交的增值稅。

繼續.....

我買了你一雙鞋子，花了120元，其中100元鞋錢，20元增值稅。注意，這是我購進。

我是生產手機的企業，賣了一部手機，收入1200元。其中1000元是手錢，200元是增值稅。注意，這是我的賣出行為。

我應該繳多少增值稅？

用賣手機的200元稅減去買鞋子的20元稅，180元就是我應該繳的增值稅。

還可以繼續......

他買了我的手機，他賣電視，賣電視的稅減去買手機的稅......

看明白了嗎？

增值稅抵扣是計算我們應繳納多少增值稅的方法。因為增值稅是對流通和交易的每個環節都征收，這就需要計算出每一個環節增值的部分是多少。在實際生活中，商品的增值部分是很難很難計算出來的。國際上普遍采用稅款抵扣的方法，首先根據銷售額計算出商品的銷項稅，在計算出購進商品所支付的進項稅，最后用銷項稅額減去進項稅額，就是增值部分應繳納的增值稅，我國也是采用這一方法，用進項稅來抵扣銷項稅，可以避免重復納稅。

計算公式

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=含稅銷售額/（1+稅率）*稅率

進項稅額=含稅進項價格/（1+稅率）*稅率

舉例子說明

汽車 生產廠家銷售一輛 汽車 給經銷商，含稅銷售額113萬元，購進含稅70.2萬元相關配件加工這輛 汽車 ，生產 汽車 廠家應交多少增值稅？（都已經取得增值稅專用發票）

計算如下：

銷項稅=113/（1+13%）*13%=13萬元

進項稅=70.2/（1+13%）*13%=8.07萬元

應交增值稅=13-8.07=4.93萬元

汽車 進項稅以含稅價格113萬元購進 汽車 ，以200萬元的價格賣給消費者， 汽車 經銷商應交多少增值稅。

計算如下：

銷項稅=200/（1+13%）*13%=23萬

進項稅=113/（1+13%）*13%=13萬元

應交增值稅=23-13=10萬元

營改增后，增值稅抵扣憑證有哪些

1. 增值稅專用發票 ，從貨物銷售方、加工修理修配勞務或者應稅服務提供方取得，最主要的扣稅憑證，納稅人應自開票之日起360天內認證，并在認證通過當月申報抵扣進項稅。

2. 稅控機動車銷售統一發票 ，從機動車零售商處購入新機動車取得，用于車輛注冊上牌、繳納車購稅和增值稅抵扣。跟專票一樣自開票之日起360天認證抵扣。

3. 海關進口增值稅專用繳款書 ，納稅人進口貨物從海關取得，納稅人應自開具之日起360天內稽核比對抵扣。

4. 農產品收購發票 ，一般納稅人從農業生產者收購自產農產品時開具。

5 .農產品銷售發票 ，是指小規模納稅人銷售農產品自行開具或者委托稅務機關代開的發票。

總結

當消費品傳到最后一棒到消費者手里時候，就退出流通領域，最終消費者是增值稅的實際負稅人且不可以轉嫁，商品流通一次，只要增值就繳稅，流通十幾次只要增值的話，就在每一個環節繳納增值稅。

1、收到的增值稅專用發票都需要認證嗎？

不一定的。根據規定，紅字增值稅專用發票不需要認證，也就是負數增值稅專用發票不用認證，應直接從當期進項稅額中轉出。

納稅人初次購買增值稅稅控設備，也不需要認證。

2、增值稅專用發票的認證抵扣期限是多久？

根據國家稅務總局公告2017年第11號里規定，自2017年7月1日期，一般納稅人取得的2017年7月1日（含）以后開具的發票，應在360日內認證，并在規定納稅申報期內申報抵扣進項稅額。