01 貿易公司交稅實際例子(什么是增值稅，能不能舉個例子解釋一下)

誰能舉個例子說說增值稅？

基本示例

A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。

進項稅額=1700元

銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元

應納稅額=3400-1700=1700

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

擴展資料

貿易公司交稅問題？在線等？？？？？？？？？

你可以抵扣進項稅金。

但是，采購的貨物，必須取得增值稅專用發票才行，抵扣專用發票上的注明的進項稅金。

你舉的例子來說，3%的進項稅，應該是小規模納稅人銷售給你的，所以按3%納稅，這時也需要是3%的專和發票行，把發票進行認證，然后抵扣上面注明的稅金。

3000元運費，按3000×7%＝210作為進項，抵扣銷項應繳稅金，即可以抵210元的增值稅，但是運費成本變成了3000－210＝2790元。

什么是增值稅，能不能舉個例子解釋一下

以商品或勞務銷售額為計稅依據并實行扣除已征稅款制度的一種流轉稅。從計稅原理上講，增值稅是以商品（包括勞務，下同）增值額為征稅對象的一種稅，因此叫增值稅。但由于在實際工作中，準確計算商品的增值額十分繁雜，因此目前大多數國家都是根據增值稅的計稅原理，采取抵扣已征稅款辦法計算征收增值稅。具體做法是：以商品銷售額為計稅依據，按照稅法規定的稅率計算出商品應負擔的增值稅額，然后扣除為生產商品所耗用外購物資（如原材料、燃料、低值易耗品等）在以前生產流通環節已繳納的增值稅，扣除后的余額為企業應納稅額。

增值稅的主要特點是：

（1）由企業主繳納。

（2）分階段征收，增值稅在商品的各個生產流通環節向企業主征收。

（3）稅收負擔由商品最終消費者承擔。雖然增值稅是向企業主征收，但企業主在銷售商品時又通過價格將稅收負擔轉嫁給下一生產流通環節，最后由最終消費者承擔。

（4）實行扣除已征稅 款制度。在計算企業主應納稅款時，要扣除商品在 以前生產環節已負擔的稅款，從世界各國來看，一般都實行憑購貨發票進行抵扣。

（5）實行比例稅率。

（6）實行價外稅制度，銷售價格中不包含增值稅稅額。

增值稅的主要優點是：

（2）有利于發展對外貿易。為了使出口產品在國際競爭中處于有利地位，世界上許多國家都實行出口退稅制度，即把出口產品在國內各生產環節所繳納的稅款在產品出口時全部退還給出口單位，使產品以不含稅的價格進人國際市場。增值稅實行了扣除已征稅款制度后，商品的稅率真正體現它的稅負，按照稅率退稅，能使稅款退得干凈、徹底，不會出現多退或少退的現象。這樣既鼓勵了產品的出口，又不會使國家財政遭受損失。對進口產品，也要按增值稅稅率征收一道增值稅，這樣可以使進口產品負擔和國內產品相同的稅負，有利于民族工業的發展。

（3）有利于穩定國家財政收入。我國1994年稅制改革前實行的工商統一稅、產品稅，商品所負擔稅款的多少往往取決于它所經過生產流通環節的多少；另一方面，當企業間實行聯合時，稅收收入就會相應減少。實行增值稅后，稅收征管比以前更加嚴密，稅收收入也不會因商品流通環節變化和企業結構的變化而產生波動，有利于財政收人的穩定增長。1993年12月13日國務院頒發的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定：從1994年1月1日起。我國對銷售、進口貨物以及提供加工和修理、修配勞務征收增值稅。

增值稅會計――工業企業增值稅會計處理舉例（一）

工業企業從事產品生產活動，是增值稅的主要納稅人。其增值稅的會計核算舉例如下： 〔例1〕某工廠1994年2月份組建并開始進行生產，發生如下經濟業務： （1）2月2日，工廠從本市購入甲材料一批，共5000公斤，單價40元，增值稅專用發票注明增值稅額為34000元，貨款已經支付。 假定該企業材料按實際成本計價，則： 借：原材料--甲材料 200000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 34000 貸：銀行存款 234000 假定該企業材料按計劃成本核算，則： 借：材料采購 200000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 34000 貸：銀行存款 234000 （2）2月3日，企業從外地××工廠購入乙種材料一批，共100噸，單價5000元，增值稅額為85000元。該工廠代墊運輸費20000元。按10％扣除率計算，增值稅額為2000元。 按實際成本計價，則： 借：原材料--乙材料 518000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 87000 貸：應付賬款--××工廠 605000 按計劃成本計價，則： 借：材料采購 518000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 87000 貸：應付賬款 605000 （3）2月4日，企業因材料質量問題將甲材料1000公斤退還給供貨方，收回價款40000元，增值稅額為6800元。則： 借：銀行存款 46800 貸：材料采購（或原材料） 40000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 6800 （4）2月4日，企業以商業匯票方式購入包裝物一批，價款為60000元，增值稅額為10200元。則： 借：包裝物 6000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 10200 貸：應付票據 70200 （5）2月4日，企業購入低值易耗品一批，價款為100000元，增值稅額為17000元，款項未付。則： 借：低值易耗品 100000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 17000 貸：應付賬款 117000 （6）2月6日，企業收到其投資者作為投資轉入的貨物一批，其中：機器一臺，雙方確認的價值為200000元；原材料一批，投資者提供的專用發票上注明的增值稅額為17000元，雙方確認的價值（已扣增值稅）為120000元。則： 借：固定資產 200000 原材料 120000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 17000 貸：實收資本--某投資者 337000 （7）2月8日，企業收到某客商制服贈低值易耗品一批，雙方確認的貨物價值（已扣增值稅）為20000元，增值稅專用發票上注明的增值稅額為3400元。則： 借：低值易耗品 20000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 3400 貸：資本公積 23400 （8）2月9日，企業購入辦公用品一批，價款為6000元，增值稅專用發票注明的增值稅額為1020元。則： 借：管理費用 6000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 1020 貸：銀行存款 7020 （9）2月15日，企業汽車損壞，委托某修理廠進行修理，支付修理費8000元，增值稅專用發票注明的增值稅額為1360元。則 借：管理費用 8000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 1360 貸：銀行存款 9360 （10）2月16日，企業購入汽車一輛，價款為250000元，增值稅專用發票上注明增值稅額為42500元，貨款未付。則： 借：固定資產 292500 貸：應付賬款 292500 （11）2月18日，企業購入建筑材料一批，價款為80000元，專用發票上注明增值稅額為13600元，用于企業正在進行的建工程，貨款已付。則： 借：在建工程 93600 貸：銀行存款 93600 （12）2月18日，企業對外銷售a產品一批，收取價款880000元，代墊運輸費20000元。則： 借：銀行存款 1053000 貸：產品銷售收入 880000 應收賬款 20000 應交稅金--應交增值稅（銷項稅額） 153000 （13）2月19日，企業將b產品一批，用于企業在建工程，按企業銷售同類產品的價格計算，價款為60000元。該批產品生產成本為35000元。則： 借：在建工程 45200 貸：產成品 35000 應產稅金--應交增值稅（銷項稅額） 10200（60000×17％） （14）2月20日，某單位將a產品一部分退還給企業，價款為100000元，增值稅額為17000元，退貸款已支付。 按規定，納稅人因銷貨退回而退還給對方的增值稅稅額，應從當期的銷項稅額中扣減。則： 借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額） 17000 產品銷售收入 100000 貸：銀行存款 117000 （15）5月20日，企業將a產品一批，作為投資，提供給某公司，雙方協議價格為90000元，按企業銷售的同類貨物銷售價格計算，該批貨物銷售價格為80000元，增值稅額為13600。該批貨物生產成本為50000元。 按照稅法規定，納稅人將自產、委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，應視同銷售貨物，征收增值稅。則： 借：長期投資 90000 貸：產成品 50000 資本公積 40000 同時作如下分錄： 借：長期投資 13600 貸：應交稅金--應交增值稅 13600 （16）5月21日，企業銷售b產品一批，價款600000元，隨同產品出售但單獨計價包裝物10000個，每個5元，貨款未收。 按照稅法規定，納稅人銷售貨物，其應納增值稅的銷售額包括價外收取的包裝費。隨產品出售并單獨計價的包裝物收入，按會計制度規定，計入其他業務收入。則： 借：應收賬款 760500 貸：產品銷售收入

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