01 貿易公司享受出口免退稅政策(出口免稅并退稅到底什么意思？是否等于生產企業的免、抵、退稅還是等于外貿企業的即征即退？)

公司必須是一般納稅人才能享受出口退稅政策嗎？

一般納稅人可享受出口退稅政策，而小規模納稅人不能退稅只免稅.。

企業出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅并退稅：

1、有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物；

2、有出口經營權的外貿企業收購后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物；

3、生產企業（無進出口權）委托外貿企業代理出口的自產貨物；

4、保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工后再出口的貨物；

外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準退稅。

擴展資料

增退稅率：

其他進出口貿易 免費可以享受退稅嗎?

其他進出口貿易如果是一般納稅人，可以免費享受退稅。但是同時具備進出口權的企業，出口產品是根據產品的海關編碼享受國家退稅的。

進出口權是進出口企業自己開展進出口業務的資格，進出口權辦理需要經過一個比較復雜的審批辦理過程，擬申請進出口的企業必須同時得到商務局、海關、檢驗檢疫、外匯管理局、電子口岸等相關部門的批準，并拿到上述部門審批證書后，才表示公司擁有了自營進出口的權利。擁有進出口權的企業，可依法自主地從事進出口業務。

出口免稅并退稅到底什么意思？是否等于生產企業的免、抵、退稅還是等于外貿企業的即征即退？

出口退稅有生產企業出口退稅和外貿企業出口退稅兩種。 外貿企業出口退稅：就是把外貿公司出口貨物的國內增值稅退給出口企業。當然不一定是全部退，要看是什么貨物。國家規定了退稅率。外貿企業出口貨物的進項發票金額乘規定的退稅率就是退稅額。 生產企業出口退稅就是把本企業生產環節以前的增值稅退給出口企業。當然同外貿企業一樣不一定是全部退。但生產企業的退稅核算方法與外貿企業不同。生產企業采購的原料及勞務是先抵減內銷收入的銷項稅額，如有留抵才可以退稅。 兩種企業出口貨物的增值稅都是免征的。出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；一是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。出口免稅是指外商投資企業生產貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費稅。可分為一般貿易出口免稅、加工貿易免稅和加工貿易間接出口免各三種情況。一）下列企業出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅并退稅：1.有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物；

2.有出口經營權的外貿企業收購后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物；

3、生產企業（無進出口權）委托外貿企業代理出口的自產貨物；

4、保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工后再出口的貨物；

5、下列特定企業（不限于是否有出口經營權）出口的貨物；

（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；

（2）對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物；

（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；（4）企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；（5）援外企業利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；（6）外商投資企業特定投資項目采購的部分國產設備；（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業中標銷售的機電產品；（8）境外帶料加工裝配業務企業的出境設備、原材料及散件；（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。

“出口”是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業不予退（免）稅。上述“除另有規定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物二）一般退免稅貨物應具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須報關離境，對出口到出口加工區貨物也視同報關離境；

3.必須在財務上做銷售；

4、必須收匯并已核銷。

三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅

1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2.避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產環節免征增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。

5、國家現行稅收優惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；

（四）下列企業出口的貨物，除另有規定外，給予免稅，但不予退稅

1、屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物；

2、外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準退稅：

抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。

3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物（包括免稅農產品）出口的，免稅但不予退稅。

外貿企業自非生產企業、非市縣外貿企業、非農業產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。

（五）除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：

1、一般物資援助項下實行承包結算制的援外出口貨物；

2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金（電解銅除外）白金等；

3、生產企業自營或委托出口的非自產貨物。國家規定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。

六）貿易方式與出口退（免）稅出口企業出口貨物的貿易方式主要有一般貿易、進料加工、易貨貿易、來料加工（來件裝配、來樣加工）補償貿易（現已取消），對一般貿易、進料加工、易貨貿易、補償貿易可以按規定辦理退（免）稅，易貨貿易與補償貿易與一般貿易計算方式一致；來料加工免稅。

出口退稅的條件

出口退稅需要滿足的條件如下：

(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

(2)必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。

3)必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。

(4)必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外Hui并經外匯管理部門核銷的貨物。

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