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01 貿易公司怎么交稅返點(我公司是做汽車貿易的,在銀行幫客戶貸款返點,銀行叫開增值稅服務費,請問會計分錄怎么做,)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-19 07:15:46【】6人已围观
简介我公司是做汽車貿易的,在銀行幫客戶貸款返點,銀行叫開增值稅服務費,請問會計分錄怎么做,小規模納稅人分錄為借:銀行存款貸:主營業務收入/其他業務收入--服務費收入貸:應交稅費--應交增值稅一般納稅人分錄
我公司是做汽車貿易的,在銀行幫客戶貸款返點,銀行叫開增值稅服務費,請問會計分錄怎么做,
小規模納稅人分錄為
借:銀行存款
貸:主營業務收入/其他業務收入--服務費收入
貸:應交稅費--應交增值稅
一般納稅人分錄為
借:銀行存款
貸:主營業務收入/其他業務收入--服務費收入
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
企業稅負怎么計算
問題一:一般納稅人企業稅負如何計算 實際繳納的增值稅,也就是應交稅金-增值稅-已交增值稅的借方發生額和收入的比值。稅負也稱為稅收負擔率。是應交增值稅與主營業務收入的比率。如果每個月都進項大于銷項,那你要提交一份有關這種情況的說明。說明你是因為材料或者產品的庫存增加而引起的,這種情況時有發生,能夠說明原因就行,但是前提條件是你的各項材料、電費等成本項目都很正常。稅負率的計算稅負率=應交增值稅/銷售收入 稅負即稅收負擔。實際交納的稅款占觸售收入凈額的百分比。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。 稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額 本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 稅負就是稅收負擔率,是納稅人對應期間的應納增值稅與銷售收入的比例,但如果是出口企業或免稅企業,主要把出口收入和免稅收入按應稅稅率算出銷項稅加入計算就納增值稅,如果有進料加工的話,還要考慮這部份的稅金,具體公式如下:增值稅稅負率=[銷項稅 免\退稅收入*適用稅率-(進項稅-進項稅轉出 期初留抵期末留抵 海關核銷免稅進口料件組成計稅價格*17%)]/(計征增值稅的銷售額 免抵退銷售額),以上公式是通用的,如果是業務簡單的公司,上式中沒有涉及的就是0了.
問題二:如何計算稅負率 定義:簡單的說就是稅收負擔率,用實際交納的稅費除以計稅依據,一般如下公式:
公式
增值稅稅負率=實際交納稅額/不含稅的實際銷售收入×100%
所得稅稅負率=應納所得稅額÷利潤總額×100%。顎\n主營業務利潤稅負率=(本期應納稅額÷本期主營業務利潤)×100%
印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注:1 對實行“免抵退”的生產企業而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額
2 通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數
引起稅負率降低的因素主要有三:
一、銷售價格降低,你可以比較一段時期內的銷售價格走勢,并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節性、供大于求、商業競爭激烈等等。
二、進貨價格上漲,進貨價格上漲,可以抵扣的進項稅額也會增加,這樣,銷項稅減進項稅的差額也就少了,稅負率就降低了。
三:一個時期內的進貨多,銷售少,抵扣的進項稅多,銷項稅少,也會降低這個時期的稅負率。
編輯本段如何評價企業增值稅稅負率的合理性
對增值稅一般納稅人進行納稅評估,稅負率是重要的評價指標,稅務機關和納稅人都需要分析企業的稅負率是否合理。實行金稅工程以后,稅務機關獲取行業平均數據比較容易,但如何把握不同企業之間的個體差異難度比較大。分析企業稅負率的合理性必須從企業的經營特征入手,生產相同產品的企業,由于生產經營方式不同,稅負率會有比較大的差異。具體分析可以從以下幾點著手:
1、分析企業的價值鏈
制造企業的價值鏈通過包括了研發設計、采購、生產制造、銷售、運輸、售后服務、行政人力資源等部分。對于一個獨立的企業,往往內部囊括了以上價值鏈的全部,各個部分產生的增加值在同一家公司匯集,企業稅負比較高。對于集團公司,內部價值鏈各個部分可能是分開的,因此,每家企業的增值稅稅負比較低。
2、分析企業的生產方式
企業的加工費用包括了折舊、人工、輔助生產的費用,這些費用都沒有對應的進項可以抵扣。但如果企業將部分產品發外加工,對方開具專用發票,這些加工費就產生了進項,企業銷售額相同的情況下,交納的增值稅減少,稅負下降。企業高速成長過程中,選擇發外加工模式的情況很普遍,所以分析稅負率時,要分析企業是否存在發外加工的情況。
3、分析企業的運輸方式
現在企業銷售產品往往是送貨到對方的倉庫,運輸成本比較高。運輸費用的處理有不同的方式,我們比較兩種常見方式的稅負差異:一是買方承擔,運輸公司直接開具發票給買方;一是賣方承擔,運輸公司直接開具發票給賣方。
4、分析企業產品的市場定位
現在分析稅負時比較強調同行業比較。其實,同一行業的企業在市場中的定位往往不同。有些企業樹立品牌形象,走高端路線,產品品質好,銷售價格貴。有些產品重視低成本運作,重視大眾市場,市場容量大,贏在薄利多銷。由于市場地位不同,產品的毛利不一樣,利潤是增值額的一部分,利潤越高,稅負越高。因此同一行......>>
問題三:什么是稅負率 增值稅_稅負率怎么算_計算公式 稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例。簡單的說就是稅收負擔率,用實際交納的稅費除以計稅依據。增值稅稅負率=實際交納稅額/不含稅的實際銷售收入×100%所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。主營業務利潤稅負率=(本期應納稅額÷本期主營業務利潤)×100%印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%影響稅負率降低的因素稅負率是分類的,如增值稅稅負率為:實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入&tim龔s;100%所得稅稅負率為:實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%引起稅負率降低的因素主要有三:二、進貨價格上漲,可以抵扣的進項稅額也會增加,這樣,銷項稅減進項稅的差額也就少了,稅負率就降低了。三:一個時期內的進貨多,銷售少,抵扣的進項稅多,銷項稅少,也會降低這個時期的稅負率。對增值稅一般納稅人進行納稅評估,稅負率是重要的評價指標,稅務機關和納稅人都需要分析企業的稅負率是否合理。實行金稅工程以后,稅務機關獲取行業平均數據比較容易,但如何把握不同企業之間的個體差異難度比較大。分析企業稅負率的合理性必須從企業的經營特征入手,生產相同產品的企業,由于生產經營方式不同,稅負率會有比較大的差異。具體分析可以從以下幾點著手:1、分析企業的價值鏈制造企業的價值鏈通過包括了研發設計、采購、生產制造、銷售、運輸、售后服務、行政人力資源等部分。對于一個獨立的企業,往往內部囊括了以上價值鏈的全部,各個部分產生的增加值在同一家公司匯集,企業稅負比較高。對于集團公司,內部價值鏈各個部分可能是分開的,因此,每家企業的增值稅稅負比較低。2、分析企業的生產方式企業的加工費用包括了折舊、人工、輔助生產的費用,這些費用都沒有對應的進項可以抵扣。但如果企業將部分產品發外加工,對方開具專用發票,這些加工費就產生了進項,企業銷售額相同的情況下,交納的增值稅減少,稅負下降。企業高速成長過程中,選擇發外加工模式的情況很普遍,所以分析稅負率時,要分析企業是否存在發外加工的情況。3、分析企業的運輸方式現在企業銷售產品往往是送貨到對方的倉庫,運輸成本比較高。運輸費用的處理有不同的方式,我們比較兩種常見方式的稅負差異:一是買方承擔,運輸公司直接開具發票給買方;一是賣方承擔,運輸公司直接開具發票給賣方。4、分析企業產品的市場定位現在分析稅負時比較強調同行業比較。其實,同一行業的企業在市場中的定位往往不同。有些企業樹立品牌形象,走高端路線,產品品質好,銷售價格貴。有些產品重視低成本運作,重視大眾市場,市場容量大,贏在薄利多銷。由于市場地位不同,產品的毛利不一樣,利潤是增值額的一部分,利潤越高,稅負越高。因此同一行業中,做高端產品的企業稅負比較高,做低端產品的企業稅負比較低。5、分析企業的銷售策略影響增值稅稅負的因素還包括企業的銷售策略。基本的營銷策略有兩種:一種是推動式。方式的特點是給予經銷商大的折扣、優惠、返點、獎勵,靠經銷商來推動市場。另一種是拉動式。方式特點是通過品牌運作、廣告投入、營銷活動使最終消費者對產品認同、產生好感,拉動市場,對經銷商沒有特別的獎勵和優惠。稅負與稅負率的區別稅負率指納稅人實際交納稅額與其實際......>>
問題四:一般來說一個企業的稅負大概是多少? 稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例。
一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注,可以掌握在不低于1%(商業企業 1.5%左右),各行業的稅負率是不同的,具體的稅負率表是:增值稅稅負率 = {[年度銷項稅額合計 + 免抵退貨物銷售額 * 應稅貨物實用稅率 - (年度進項稅額合計 - 年度進項稅額轉出合計 + 年初留抵稅額 - 年末留抵稅額)] / [年度應稅貨物或勞務銷售額 + 免抵退貨物銷售額]} *100 %
1 農副食品加工 3.50
2 食品飲料 4.50
3 紡織品(化纖 ) 2.25
4 紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91
5 造紙及紙制品業 5.00
6 建材產品 4.98
7 化工產品 3.35
8 醫藥制造業 8.50
9 卷煙加工 12.50
10 塑料制品業 3.50
11 非金屬礦物制品業 5.50
12 金屬制品業 2.20
13 機械交通運輸設備 3.70
14 電子通信設備 2.65
15 工藝品及其他制造業 3.50
16 電氣機械及器材 3.70
17 電力、熱力的生產和供應業 4.95
18 商業批發 0.90
19 商業零售 2.50
20 其他 3.5
企
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