01 貿易公司是一般納稅人嗎(貿易公司是小規模還是一般納稅人)

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別主要有以下幾種：

二、發票種類不同

1、小規模納稅人銷售只能開普通發票,不能使用增值稅專用發票，

2、一般納稅人開的一般是增值稅專用發票（看使用物件決定）。

三、稅率不同

1、小規模納稅人的貿易型公司稅率為4%，工業企業為6%。

2、一般納稅人公司的稅率為13%、17%。

四、繳稅計算方式不同

1、小規模納稅人按開票額的4%計算應交稅額。

2、一般納稅人需抵扣（進項抵銷項）后再乘以稅率而得出應交稅額。

五、申請認定條件不一樣

1、一般納稅人是需要申請的，需提供辦 公場地證明、購銷合同等。

2、小規模納稅人不需要另外申請，公司注冊好后預設為小規模納稅人。

六、對于銷售額的要求不同

1、小規模納稅人貿易型企業年銷售額在180萬以下，工業企業年銷售額在100萬以下。

2、一般納稅人貿易型企業年銷售額在180萬以上，工業企業年銷售額在100萬以上。

貿易型企業原為小規模納稅人，若年銷售額超過180萬，必須轉成一般納稅人。

七、企業所得稅的征收方式不同

1、小規模納稅人企業所得稅正式方式可以是查帳，也可以帶征。

2、一般納稅人企業所得稅必須是查帳征收。

一般納稅人和小規模納稅人的區別

一般納稅人與小規模納稅人的主要區別是：

（1）計稅辦法不同

一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發票等專門憑證，按憑證所載稅金??也就是供貨方的銷項稅）計稅納稅；

生產企業小規模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅；。

（2）開票權不同

一般納稅人可購買增值稅專用發票并可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為17％或13％；

小規模納稅人不可以購買增值稅專用發票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務機關申請代開，銷項稅率為6％。（購貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發票作為進項稅抵扣）

（3）主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模。主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人；反之，為一般納稅人。

一般納稅人與小規模納稅人的計稅方法不同，使得這兩類納稅人的增值額相同而增值稅稅負不同。

計稅方法。一般納稅人采用購進扣稅法，按17%、13%的稅率計稅，基本計算公式為：

當期應納稅額 = 當期銷項稅額－當期進項稅額

=銷售額×稅率 －購進額×稅率

=（銷售額－購進額）×稅率

=增值額×稅率

=銷售額×增值率×稅率

增值率 =（銷售額 －購進額）÷銷售額

這里的增值率相當商業企業的銷售毛利率。

而商業企業小規模納稅人不按一般納稅人的規定計算應納稅額，而是按照簡易辦法計算納稅，即：對其銷售貨物或應稅勞務，以其銷售額乘以4%的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，基本計算公式為：

應納稅額 =銷售額×征收率。

小規模納稅人的稅負明顯高于一般納稅人。小規模納稅人與一般納稅人發生相同的購銷業務，前者增值稅稅負重。假設某企業從一般納稅人處購入存貨，不含稅價為R，適用17%的稅率，以含稅價Rt銷售。

如果該企業屬于一般納稅人，那么:

其不含稅銷售價為:Rt/（1+17%），

進銷差價為：[Rt/（1+17%）]－R，

銷售毛利率 ={ [Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）]

=1-1.17R/Rt

如果該企業屬于小規模納稅人，進項稅額不準抵扣，那么:

其進價為：R（1+17%），因為不能抵扣進項稅額，按有關會計制度規定，進項稅額計入所購貨物的成本。

不含稅銷售價為：Rt/（1+4%），

進銷差價為：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，

銷售毛利率 ={ [Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）]

=1-1.22R/Rt

因此，發生同樣購銷業務，小規模納稅人的銷售毛利率比一般納稅人低:

（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt,

其增值稅稅負相對較重。特別是隨著目前國內買方市場的出現，平均利潤率降低，一般納稅人的稅負可以隨著增值率的下降而降低，而小規模納稅人的征收率是固定不變的，與其利潤率的升降無關，導致兩類納稅人的稅負差異加大。

一般納稅人實行一般計稅方法小規模納稅人，實行簡易計稅方法。一般納稅人進項稅額可以抵扣。小規模納稅人不可以。

兩者的區別是指對增值稅而言的，一般納稅人的增值稅稅率17%，但可以抵扣進項稅，小規模納稅人的增值稅稅率3%，但不可以抵扣。

第一個：認定條件不同 一般納稅人：主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的，年銷售額在100萬元以上的。

小規模納稅：主要從事貨物批發零售的：180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人 。

第二個：稅收管理規定的區別

1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

第三個：帳務處理上區別

(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同

(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。

第四個：稅率與征收率不同

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2、小規模納稅人：商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6%，(免稅的除外)。

請參見《一般納稅人和小規模納稅人有什么區別》

:jingyan../article/22fe7ced65da423002617f81.

貿易公司是小規模還是一般納稅人

法律主觀：

1、 一般納稅人 是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的 小規模納稅人 標準的企業和企業性單位。 2、一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。小規模納稅人以銷售額作為判定標準，具體指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

法律客觀：

《增值稅暫行條例實施細則第三十四條 有下列情形之一者，應按銷售額依照 增值稅稅率 計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票： (一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的； (二)除本細則第二十九條 規定外，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的。

外貿公司需要做一般納稅人嗎

我的建議是申請一般納稅人。否則退稅這一塊就會隨時很大。外貿公司拿到工廠的增值稅專用發票是可以退稅的，誰做出口稅就退給誰。外貿公司給國外的客戶開的是自制的商業發票，網上有很多模板，excel里也有模板，你可以參考。實際上給國外客戶是不需要你說的稅號等開票資料的，稅號只是國內客戶需要。

希望對你有所幫助！

補充：如果不申請一般納稅人，是不能辦理退稅的。如果是一般納稅人，做出口業務，你也不需要出具增值稅發票。出口完畢、收匯核銷后就可拿發票去做退稅。退稅是退給出口方。

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別

貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別如下：

1、認定不同 

一般納稅人主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。

工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之，為一般納稅人。

 2、稅率不同 

一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進貨物的稅額;

剛成立貿易公司能否申請一般納稅人

理論上是可以

但是各地的稅務機關會有自己的政策，比如對注冊資金的要求，對經營場所已經員工人數的要求等等

這個需要和你的專管員溝通了解

注冊某商貿公司屬于一般納稅人嗎

貿易類公司成立后，都默認是小規模納稅人，可以申請開普票，一般納稅人資格是需要單獨向稅務機關申請的

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