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01 貿易公司招待費限額(貿易公司,會計拿吃飯的發票來報銷,寫的事由是餐費,我做賬做業務招待費對嗎?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-11 12:27:42【】3人已围观
简介貿易型的有限公司,招待費的比例是銷售額的5%還是3%泥?是0.3%0.5%不是5%還是3%1、所得稅暫行條例,對企業招待費扣除標準有明確的規定:全年銷售凈額在1500以下,招待費不可超過千分之五;15
貿易型的有限公司,招待費的比例是銷售額的5%還是3%泥?
是0.3% 0.5%不是5%還是3%
1、所得稅暫行條例,對企業招待費扣除標準有明確的規定:全年銷售凈額在1500以下,招待費不可超過千分之五;1500萬以上銷售凈額不超過該部分的千分之三。
2、招待費總額包括列支于管理費和銷售費用(營業費用)招待費用的全部金額。超過上述規定要納稅調整。
1.不論商貿還是生產,標準一樣
業務招待費稅前扣除標準是什么?
買粉絲熱線ZI XUN RE XIAN
您好,我公司是一家貿易公司,為能夠與客戶簽單而多次宴請客戶,由此產生了大量的業務招待費用。請問,這些費用是不是可以稅前扣除呢?如果能扣除的話?怎么計算扣除額?
專業解答
我國《企業所得稅法實施條例》的第四十三條規定:“企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。”由此可見,只要您公司所支出的業務招待費用與生產經營活動有關,是可以稅前扣除的。
至于怎么計算的問題,我們來舉一個例子。如某公司2011年實現銷售收入20000萬元,發生的與企業生產經營活動有關的業務招待費80萬元,那么預計扣除費用為:80×60%=48萬元,而當年銷售(營業)收入的5‰為:20000×5‰=100萬元,48萬元沒有超過100萬元,因此可以扣除48萬元。但是,如果招待費為200萬元,那么預計扣除費用為:200×60%=120萬元,這樣就比當年銷售(營業)收入的5‰多出20萬元,那么這種情況下就只能扣除100萬元,即符合“最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰”的規定。
貿易公司,會計拿吃飯的發票來報銷,寫的事由是餐費,我做賬做業務招待費對嗎?
是否計入業務招待費取決于該票據的金額。如果金額較大必須計入管理費用—業務招待費;如果金額較小可以計入管理費用—福利費。有時工作餐也開的是餐費票。
所謂業務招待費不是指業務人員的餐費,而是公司為了應酬、打點相關人員(如客戶)的餐費或其他費用,可以是業務人員作為經辦人,也可以是公司其他管理人員或老板作為經辦人。
請教一個企業所得稅的問題。
1.會計上的主營業務利潤 3600 -2400 -12 = 1188
2.福利費扣除限額 160 × 14% = 22.4
超過部分不能扣除
工會經費扣除限額 160 × 2% = 3.2
未超過限額,按實際發生數 3萬扣除
職工教育經費扣除限額 160 × 2.5% = 4
據實扣除 4
3.拆借資金利息扣除限額 200 × 4% = 8
超過部分不能扣除
4.業務招待費扣除限額 3600 × 0.5% = 18
同時 20 × 60% = 12
只能扣除 12萬元
5.“稅務總局公告【2011】25號”說,車輛損失要扣除保險賠償后扣除。但題目是2009年,損失的3萬元可以扣除。
6.依法扣除 600,以及工資160。
計算結果:
64.可以稅前列列支的“三費” 22.4 + 3 + 4 = 29.4 答案:A
65.應納稅所得額 1188 - 22.4 - 3 - 4 - 8 - 12 - 3-600-160 = 375.6 。和答案D相差了200。
難道是哪個數字錯了?
66.應納所得稅額 =應納稅所得額 × 25% 。只要上面那題做出來,這題的答案也就出來了。
商貿企業的做賬流程以及大概分錄!
商貿企業的做賬流程以及大概分錄是什么?
1、 采購商品
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(應付帳款、票據)
2、 銷售商品
借:銀行存款(應收帳款、應收票據)
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、 結轉銷售商品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、 計交稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
5、結轉廠部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
6、 發生借款利息
① 支出
借:財務費用
貸:銀行存款(庫存現金)
② 收入
借:銀行存款(庫存現金)
貸:財務費用
7、 結轉各項收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
8、 結轉各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業外支出
9、 計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
10、 結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
商貿企業的一般流程你是問 注冊公司流程嗎?
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關于工貿企業,商貿企業的概念1.工貿公司
工業企業與外貿企業直接聯合,成立聯合公司,也可以是外貿企業自己投資興辦工業企業。這種形式的工貿公司,聯系緊密,效率高,有明顯的經濟效益。
2.商貿企業
以商品交易為主的企業,主要是商業貿易一般不涉及生產。
商貿企業銷售如何做賬商貿企業一般為小規模納稅人。帳務處理不用太麻煩。購進商品設庫存商品明細帳。銷售時按收入/1.03*.03確認增值稅金然后,按一定比例計提城建及教附。設收入帳,稅金帳。按購進價格結轉成本。設主營業務成本明細帳。同時設一本費用帳。
商貿企業,如何核算成本,以及會計分錄的編制購進商品時
借:庫存商品
借:應交稅費-增值稅進項
貸:應付賬款
確認銷售時
借:應收賬款
貸:主營業務收入 出口銷售
結轉征退稅率差
借:主營業務成本
貸:應交稅費-增值稅(進項轉出)
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
商貿企業有工程收入的怎么做分錄如果你主營是銷售的話,建筑收入計入其他業務收入,重點是你公司要有建筑的經營范圍和建筑資質。
商貿企業的員工工資如何做會計分錄計提:管理費用-工資
應付工資
支付時:應付工資
現金/銀行
求商貿企業電子帳套一套,以及廣州企業納稅操作流程一份大家好,我是在一家私人企業里做工業會計的,是個新手。現在向大家請教幾個誰做的簽誰的,應該是你的 呵呵,一般是主管的,你做了也白搭
怎樣快速做好小商貿企業手工做賬企業大致會計結帳流程
第一步:根據企業實際發生的業務單據進行編制記帳憑證,企業通常業務憑證有以下幾類:
1.完稅憑證
每月月初企業成功申報后,可去銀行或其他相關部門打印完稅憑證。取得憑證后及時入賬。2.業務發票處理
當月發票分類入賬,按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。然后計算當月繳納稅金金額。
3.費用類發票處理
費用入賬金額控制,對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目,應及時核對發生金額,對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
4.成本計算及入賬處理
及時編制制造費用歸集、分配憑證;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
5.費用計提及攤銷
每月固定發生的計提業務,如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及相關福利費、教育經費、工會經費等,
需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,做好攤銷分配憑證。
6.歸集損益類科目,結轉本年利潤
當月損益類科目發生金額,將其分類轉入“本年利潤”科目,
第二步:月末總結帳時一定要核準帳薄以及報表各科目余額數據,
第三步:該月業務憑證全部處理完畢后,匯總科目,根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。
第四步:納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報準備的,因為企業只有進行了納稅申報,稅務機關才能對企業進行稅款征收,納稅申報成功后應及時打印完稅憑證,取得完稅憑證后,一個月的會計工作才算結束。
企業費用哪些需要在稅前扣除,哪些稅后扣除
一般扣除項目,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
1、成本:企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
2、費用:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入的5‰。
擴展資料在確認費用時,首先應當劃分生產費用與非生產費用的界限。生產費用是指與企業日常生產經營活動有關的費用,如生產產品所發生的原材料費用、人工費用等;非生產費用是指不屬于生產費用的費用,如用于購建固定資產所發生的費用,不屬于生產費用。
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