01 貿易公司抵稅范圍(我公司是一般納稅人，我想問一下，抵扣和出口退稅是一個概念嗎？如果不是有什么不同？)

我公司是一般納稅人，我想問一下，抵扣和出口退稅是一個概念嗎？如果不是有什么不同？

不同，抵扣是你的增值稅，應交增值稅=銷項稅-進項稅，這進項稅就是用于抵扣的，假如你這月有出口退稅10萬，你的應繳稅金是-20萬（也就是你的進項稅比銷項稅多），那么，你可以退稅10萬，假如你的應繳稅金是-5萬，那么，你的出口退稅是5萬，不可以退你10萬

進出口貿易公司需要繳納哪些稅

一、出口企業需要交納哪些稅費

外貿公司所需要涉及交納的稅金有增值稅、關稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅等。若是全出口業務的話基本上不交增值稅，出口產品會按退稅率退給增值稅。若某票出口發生異常情況是不能正常退稅的，有可能會按照規定計提銷項稅或補稅，對應發生城建稅教育費則附加。每月按銷售收入繳納水利建設基金和印花稅，即購銷合同，每月代扣個稅，每季預繳企業所得稅，如果有自有房產，則涉及到房產稅和土地使用稅。

二、辦理出口退稅需要注意四個時限規定

一是“30天”。外貿企業購進出口貨物后，應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票，屬于防偽稅稅控增值稅發票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。

二是“90天”。外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。

三是“180天”。出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單。

四是“3個月”。出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

商貿公司注冊經營范圍第一個月不可以抵稅嗎

是第一個月不允許抵扣交的多，第二個月及以后進項可以抵扣了，這時的增值稅就可以少交了。

商貿有限公司的主要業務是商業，店鋪，商業的團體，貿易就是物流，商品的周轉，總的來說就是以店鋪為中心的有關貨物銷售與周轉的有限責任公司。

根據國家稅務總局《關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發明電[2004]37號）的規定，輔導期商貿企業一般納稅人取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊普通發票以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。比對方式是數據傳遞到總局相關的比對系統進行比對。

增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，并且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證后，先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣。

出口退稅業務

這個一言難盡

出口貨物退（免）稅

一、出口退（免）稅的基本政策

（一）出口免稅并退稅。

（二）出口免稅但不退稅。

（三）出口不免稅也不退稅。

二、出口退（免）稅的適用范圍

（一）免稅并退稅的出口貨物：一般應具備以下四個條件：

1.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

2.必須是報關離境的貨物。

3.必須是在財務上作銷售處理的貨物。

4.必須是出口收匯并已核銷的貨物。

對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規定不予退（免）稅的貨物和出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應予以退還已征增值稅和消費稅或免征應征的增值稅和消費稅。

（二）免稅并退稅的企業：

1.生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物。

2.有出口經營權的外貿企業收購后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物。

3.特定出口的貨物：

（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物。

（2）對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物。

（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物。

（4）企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物。

（三）出口免稅不退稅的企業：

1.屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物。

2.外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。

3.外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅。

（四）出口免稅但不予退稅的貨物：

1.來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅。

2.避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅。

3.出口卷煙：有出口卷煙權的企業出口國家出口卷煙計劃內的卷煙，在生產環節免征增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅。

4.軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。

5.國家規定的其他免稅貨物。

（五）出口不免稅也不退稅的貨物和企業

除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：

1.出口的原油。

2.援外出口貨物。

3.國家禁止出口的貨物。

對沒有進出口經營權的商貿企業，從事出口貿易不免稅也不退稅。

（六）對生產企業出口的下列四類產品，視同自產產品給予退（免）稅：

（七）外貿企業出口視同內銷貨物征稅時的進項稅額抵扣的處理

1.外貿企業購進貨物后，無論內銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。凡未在規定的認證期間內辦理認證手續的增值稅專用發票不予抵扣或退稅。

2.外貿企業出口貨物,凡未在規定期限內申報退（免）稅或雖已申請退（免）稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證，以及未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明的》，自規定期限截止之日的次日起30天內，由外貿企業根據應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項稅專用發票情況，填具進項發票明細表。

二、出口貨物退稅率

出口貨物的退稅率，是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據的比例。

現行出口貨物的增值稅退稅率（不用記）：有17%、15%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。

三、出口貨物退稅的計算

兩種退稅計算辦法：第一種辦法是“免、抵、退”辦法,主要適用于自營和委托出口自產貨物的生產企業；第二種辦法是“先征后退”辦法,目前主要用于收購貨物出口的外（工）貿企業。

（一）“免、抵、退”稅的計算方法——生產企業適用

“免抵稅”辦法：“免”稅，是指出口的部分，“抵”稅是指內銷部分，“退”稅是指國內購進的部分。

“免、抵、退”的計算分兩種情況：

（1）出口企業全部原材料均從國內購進，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步，公式如下：

第一步——剔稅：計算不得免征和抵扣稅額：

免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價格×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）

第二步——抵稅：計算當期應納增值稅額

當期應納稅額＝內銷的銷項稅額－（進項稅額－免抵退稅不得免抵稅額）－上期末留抵稅額

第三步——算尺度：計算免抵退稅額

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率

第四步——比較確定應退稅額：

第五步——確定免抵稅額

【例題3•計算題】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年4月的有關經營業務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。上月末留抵稅款3萬元，本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

【解析】

（1）當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（17%－13%）＝8（萬元）

（2）當期應納稅額＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（萬元）

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額＝200×13%＝26（萬元）

（4）按規定，如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時：

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

即該企業當期應退稅額＝12（萬元）

（5）當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

當期免抵稅額＝26－12＝14（萬元）

【例2－5】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年6月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款400萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額68萬元通過認證。上期末留抵稅款5萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

【解析】

（1）當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（17%－13%）＝8（萬元）

（2）當期應納稅額＝100×17%－（68－8）－5＝17－60－5＝－48（萬元）

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額＝200×13%＝26（萬元）

（4）按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：

當期應退稅額＝當期免抵退稅額

即該企業當期應退稅額＝26（萬元）

（5）當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

該企業當期免抵稅額＝26－26＝0（萬元）

（6）6月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為22（48－26）萬元。

如果出口企業有進料加工業務，“免、抵、退”辦法計算步驟為七步，公式如下：

第一步——計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額：

第二步——剔稅：計算不得免征和抵扣稅額：

第三步——抵稅：計算當期應納增值稅額

第四步——計算免抵退稅額抵減額

第五步——算尺度：計算免抵退稅額

第六步——比較確定應退稅額

第七步——確定免抵稅額

【例2－6】某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

【解析】

（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅進口料件的

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