01 貿易公司涉稅風險(我們公司是一般納稅人商貿企業，經常存在平進平出、甚至低價銷售的問題，請問是否存在稅務風險？)

企業的稅務風險有哪些

企業的稅務風險具體如下

（一）競爭風險

納稅人對納稅籌劃的全面認識不夠全面，導致自身利益和競爭力下降，從而產生競爭不利風險。作為財務管理的一項重要內容，企業可以通過籌劃降低稅收負擔，提高利潤和整體效益，增強自身的市場競爭力，實現價值最大化。

（二）經濟風險

納稅人因納稅籌劃成本難以收回，承擔法律責任，多付多付，造成經濟損失。捷稅寶:一般納稅籌劃成本包括公共協調費、企業員工福利費、工資、計劃代理費等。

（三）經營風險

在納稅計劃方案中，主要是合理預測企業的經濟活動，其基礎發生很大變化會影響納稅計劃。例如，在計劃利息費用時，采用財務杠桿利益，企業資金和利率發生變化，企業面臨嚴重的財務負擔，影響利潤的提高。

（四）意識形態風險

思想意識風險中，主體征收主體對納稅計劃的效果和目的存在認識，產生風險。注意到納稅人在實際操作過程中常常自行決定計劃方案及其實施，其合法性和合理性主要取決于稅務機關的認可程度。

（五）政策風險

由于市場經濟環境的不斷發展和變化，受經濟結構和產業政策調整的影響，稅收政策也在不斷變化，以適應經濟的發展。稅收籌劃作為一種預先規劃行為，大多是根據現有的稅收政策來設計的，如果稅收政策發生變化，就會導致稅收籌劃方案缺乏合理性和合法性，產生稅收籌劃風險。

如何防范企業稅務風險？

稅收籌劃的風險是客觀存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企業稅收籌劃而言，防范風險主要應從以下幾個方面著手：

第一、正確認識稅收籌劃，規范會計核算基礎工作。中小企業經營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提：依法設立完整規范的財務會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理是企業進行稅收籌劃的基本前提。稅收籌劃是否合法。首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。因此，中小企業應依法取得和保全企業的會計憑證和記錄、規范會計基礎工作，為提高稅收籌劃的效果，提供可靠的依據。

第二、樹立敏感的風險意識，緊密關注稅收政策的變化和調整。由于企業經營環境的多變型、復雜性，且常常有不確定事件發生，稅收籌劃的風險無時不在，因此，中小企業在實施稅收籌劃時，應充分考慮籌劃方案的風險，然后再作出決策。稅法常常隨經濟情況變化或為配合政策的需要，而不斷修正和完善，其修正次數較其他法律規范更頻繁。中小企業在進行稅收籌劃時，應充分利用現代先進的計算機網絡和報刊等多種媒體，建立一套適合自身特點的稅收籌劃信息系統，收集和整理與企業經營相關的稅收政策及其變動情況，及時掌握稅收政策變化對企業涉稅事件的影響，準確把握立法宗旨，適時調整稅收籌劃方案，確保企業的稅收籌劃行為在稅收法律的范圍內實施。

第三、營造良好的稅企關系。在現代市場經濟條件下，稅收具有財政收入職能和經濟調控職能。政府為了鼓勵納稅人按自己的意圖行事，已經把實施稅收差別政策作為調整產業結構，擴大就業機會，刺激國民經濟增長的重要手段。制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由于各地具體的稅收征管方式不同，稅務執法機關擁有較大的自由裁量權。因此，中小企業要加強對稅務機關工作程序的了解，加強聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關和征稅人的認可。

第四、貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大化。中小企業在選擇稅收籌劃方案時。必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標的實現，任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出稅收籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當稅收籌劃成本，小于所得的收益時，該項稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的。企業進行稅收籌劃，不能僅盯住個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優化選擇的結果，優化選擇的標準不是稅收負擔最小而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業整體利益最大。另外，在選擇稅收籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而應考慮服從企業的長期發展戰略，選擇能實現企業整體效益最大化的稅收籌劃方案。

第五、借助“外腦”，提高稅收籌劃的成功率。稅收籌劃是一項高層次的理財活動和系統工程，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會計，而且還要通曉投資、金融、貿易、物流等專業知識，專業性較強，需要專門的籌劃人員來操作。中小企業由于專業和經驗的限制，不一定能獨立完成。因此，對于那些自身不能勝任的項目，應該聘請稅收籌劃專家(如注冊稅務師)來進行，以提高稅收籌劃的規范性和合理性，完成稅收籌劃方案的制定和實施，從而進一步減少稅收籌劃的風險。

我們公司是一般納稅人商貿企業，經常存在平進平出、甚至低價銷售的問題，請問是否存在稅務風險？

存在風險，企業經營的目的是為了賺取利潤，并且你公司還是商貿零售企業，過多的平進平出甚至低價不符合業務的邏輯，稅務通過進銷差或利潤率等指標就會發現問題

涉稅項目風險評估與賣施主要有哪些方面？

主要涉稅問題。根據發票管理辦法及虛開增值稅發票處理問題的規定，為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票并且購買方取得的與實際情況不符的增值稅發票都可構成虛開或者取得虛開發票的情形。建筑企業主要面臨著如下涉稅風險：

1）由于管理不當產生虛開增值稅發票的經營風險，如果虛開金額比較大，企業面臨罰款，相關責任人被追究刑事責任。例如本來應從分包商A企業取得發票，但明知不符合要求，卻從A企業的供貨商B企業取得發票；本來應將發票開具給C，卻將發票開具給了與C有業務聯系的D，此兩種情況均屬虛開發票，應認真防范風險。

2）由于項目的成本構成，如材料、機械、勞務的金額與目標成本及市場信息嚴重不符的情況下，將導致稅務機關依據成本的合理性，追查開票方進行確認，如果開票方處理不當，將面臨著被認定為虛開的風險。

3）由于供應商的稅務稽查導致公司被認定為虛開的風險。如為了倒賣發票而專門成立的供應商，其開具增值稅發票后可能未傳送發票信息進行報驗或者后期進行作廢處理都將導致被稅務稽查，進而牽扯到取票方，同樣被認定為虛開發票，面臨相應處罰。

4）業務真實但取得或開具的發票不符合規定，造成涉稅風險。不符合稅收規定的發票不能作為稅前扣除憑據。無論是開具發票還是在取得發票時，都應審核是否符合要求。主要審核是否按照商品稅收分類編碼開具發票；是否正確、規范的選擇對應的稅收分類編碼開具發票；銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容，更不得變名虛開發票；商品銷售匯總開具的要有明細清單；普票也要有稅號；部分發票開具不要漏填發票備注欄，如：提供建筑服務，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱，銷售不動產，應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址；出租不動產，應在備注欄注明不動產的詳細地址；折扣銷售的務必價款和折扣額在同一張發票分別注明，在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從價款中減除；從小規模納稅人處也能取得專用發票，住宿業、鑒證買粉絲業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業小規模納稅人可以自行開具專用發票，其他行業小規模納稅人需去稅務機關代開專用發票，向個人租賃不動產或購買不動產，也可以取得專用發票。

涉稅風險是什么意思

什么是涉稅風險

      在稅收籌劃日益嚴重的今天,無論是管理者,還是財稅人員,都越來越重視企業稅收籌劃問題了,但在經營過程中,企業任然會因為不甚了解,稅法或操作不當等原因,遭遇各種涉稅風險,那么什么才是涉稅風險,很多人認為被稅務處機關處罰是涉稅風險。但毫無疑問,被稅務機關處罰是涉稅風險的一種,但涉稅風險的范圍遠不止

      涉稅風險包含 1:未按照稅法規定承擔納稅義務而導致的現存或潛在的稅務處罰風險,也就是說涉稅風險不僅包括現存的稅務處罰風險,也包含潛在的稅務處罰風

      2:因未主動利用稅法安排業務流程導致的應享受利益的喪失,也就是說涉稅風險不僅包含稅務處罰風險,而且還包含由于未按照稅收程序的要求辦理相應的手續,安排相應的業務流程導致本該享受的稅收優惠,稅額抵扣等稅收利益及相關利益無法享

      下面說個案例

      秦唐發電廠于2013年1月28日被稅務機關認定為一般納稅人,作為增值稅一般納稅人,秦唐發電廠采購設備,原材料取得的增值稅專用發票上面注明的增值稅額可以作為進項稅額進行抵扣。但是由于秦唐發電廠購入8000萬元設備時尚未取得增值稅一般納稅人資格,因此該項采購業務無法取得增值稅專用發票,導致企業相應的進項稅額不得抵扣,從而導致企業稅收利益的喪失,增加企業的稅收負擔,這就是企業所面臨的涉稅風險。

      案例2:紅楓公司在辦理注銷稅務登記前,應該及時處置其資產。但由于紅楓公司與豐華貿易公司均系增值稅一般納稅人,那么在紅楓公司辦理注銷稅務登記前將貨物銷售給豐華貿易公司的話,就可以向豐華貿易公司開具增值稅專用發票,風華貿易公司可以抵扣17%的進項稅額。但是由于紅楓公司操作失誤,未在案例注銷稅務登記前及時處置資產,導致其處置資產時已經無法向購買方開具增值稅專用發票,而稅務機關職能按照3%的征收稅率為其代開增值稅專用發票。這樣操作會減少購買方抵扣的進項稅額,從而導致購買方壓低采購價格,導致紅楓公司出現損失,這也是紅楓公司涉稅風險

      從上面兩個案例中我們可以看到,對于企業的管理和財務人員而言,應該從更廣闊的角度去界定涉稅風險,而不能將涉稅風險僅僅界定與被稅務機關處罰的范圍之內

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