01 貿易公司沒有進項票能開增值稅專用發票嗎(沒有進項票能開增值稅專用發票嗎)

沒有進項票能開增值稅專用發票嗎

沒有進項票不能開增值稅專用發票。購買產品必須要有發票，這樣才能作為稅前扣除憑證，繳納的增值稅原本就是銷項稅額減去進項稅額及部分進項稅額轉出等，開出發票需要承擔稅額相當高就是開票金額的稅額就是，具體計算開票金額除以1.13乘以13％，增值稅及所得稅稅負合計高達35％。

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條

【虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

沒有進項票能開增值稅專用發票嗎

能開，擔憂影響，沒有進項，卻要給客戶開票，首先的問題就是業務的真實性。我們通常發生的業務，都是進銷項相匹配的。有貨賣出去，那么也必然要有采購進來。所以必然有與之相對應的進項。對于一些比較特殊的行業，比如以人力為主的公司，那么盡管取得進項較少，但也有相應的成本項與銷售相對應，并且也符合行業的慣例。如果該行業本身是應該有進項的，卻沒有，但同時發生了大量的銷項，那么這就會產生稅務上的風險，有虛開的可能性。

其次，是對自己企業的影響。對一般納稅人來說，沒有進項，對企業的影響不僅僅是增值稅，還有所得稅。因為沒有專票抵扣影響了增值稅，沒有成本票入賬，使得企業的成本計算不準確，缺少合規的票據，成本費用在所得稅前不能扣除。

所以，沒有進項票，所要考慮的不僅僅是能不能開票的問題，而是企業的稅收負擔和財務管理的問題。

拓展資料

企業可以考慮的方向

碰到這樣的情況，一般沒有老板愿意去承擔更高的稅負的。所以，接下來就是要思考對策。

可以考慮的方向有：

（1） 盤點下自己的業務和財稅情況

作為一般納稅人就要有與之相匹配的財稅管理能力。如果業務不達標，人力也跟不上的，那么考慮是否還要繼續保持一般納稅人的身份。如果業務迅速發展壯大了，財稅管理卻沒有跟上，那么要考慮聘用專業的人員，來加強企業的財稅管理。

（2） 審視下供應商的情況

供應商的情況不同，企業會有不一樣的安排。對于規模較大的供應商，肯定要做好財稅的規范，該取得的憑證必須要取得，不符合要求的，進行重新篩選。對于小部分有特殊情況的供應商，比如需要就地取材的，那么測算好價格，進行好協商，也留存好原始的單據。

沒有進項票能開增值稅專用發票嗎

沒有進項票可以開增值稅專用發票。

一般納稅人只要銷售了商品就可以開具增值稅發票（包括增值稅普通發票和增值稅專用發票都可以開具）。前提是銷售了商品，發生了真實的交易往來，而不是虛構。沒有進項票，一般納稅人銷售商品的稅率是16%，真實的增值稅稅負率也是16%。

企業為一般納稅人，只有增值稅銷項稅額沒有增值稅進項稅額，很有可能被稅務監管系統監控誤認為是虛開發票企業，因為進銷不匹配。因此企業在銷售商品時一定要留下轉賬記錄、物流記錄、出庫記錄等一系列佐證材料，可以用證據向稅務機關證明清白。

企業一定要做好稅務籌劃。沒有進項票，企業增值稅稅負率達到16%，遠遠超出社會平均稅負水平，稅收負擔過重，不利于企業長遠發展。一般商貿企業稅負水平不會超過5%。而且，沒有進項票，企業只有銷售收入，沒有成本歸集，會計利潤就會升高，企業所得稅也會負擔過重。

【法律依據】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。第六條 銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算。第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

沒有進項，能開銷項增值稅發票嗎

千萬不能再接受虛開的增值稅發票（買票）抵扣，也不能虛開增值稅發票（賣票）賺錢。

大部分企業接受虛開增值稅發票包括3種情形：

1、向甲方購物，通過甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙 方開具的發票；（接受第三方開票）。

2、購買甲商品，開具乙商品的發票；（改變商品名稱開票）。

3、沒有購物，直接買發票。（完全虛開發票）。

上述3種情形，都是接受“虛開增值稅發票”。

稅務機關除經常性的進項認證、抵扣比對發現異常情況會進行檢查外，總局“金稅三期”風控系統對開票企業開票情況、受票企業進2項抵扣情況進行自動篩查，能夠比對貿易公司“進項品名”與“銷項品名”是否一致，開票與抵扣是否正常，與企業實際生產經營能力是否配比，開票金額增長是否異常，金額波動是否異常，等等。

發現異常，就下發“黑名單”通知當地稅局檢查、核實。

如果企業沒有進項發票可以設置增值稅專用發票嗎？

一、增值稅會計科目的設置：

1、“進項稅額”專欄

記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

2、“已交稅金”專欄

記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅用藍字登記;退回多交的增值稅用紅字登記。

3、“銷項稅額”專欄

記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

4、“出口退稅”專欄

記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。

5、“進項稅額轉出”專欄

考慮到有些企業在購進貨物時按照增值稅專用發票上記載的進項稅額已經記錄到“進項稅額”專欄，但具體使用時又用于非應稅項目，或者發生正常損失，或者其他原因，按照稅收條例規定，這些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，而必須由有關的承擔者承擔，相應轉入有關的科目。因此，設置了“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物，在產品、產成品等發生正常損失，以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按照規定轉出的進項稅額。

二、賬務處理：

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬

3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳

4、結賬、對賬.做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符

5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,并進行分析說明

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管

很赞哦!（15823）