01 貿易公司進項大于銷項(如果進項稅額經常大于銷項稅額，要不要交稅，稅務局怎樣看待此事？)

公司開票時銷項數量遠遠大于進項數量，產生嚴重負庫存，進項已經抵扣，怎么辦啊？急

公司開票時銷項數量遠遠大于進項數量，產生嚴重負庫存—這種情況反映了你們平時開具發票的時候沒有按正常的業務開具發票，也就是說開出的數量比實際發貨的數量要大的很多也或者沒有真實業務就將發票開了出去（既虛開發票）從而造成了負庫存。。。

這種情況只能暫做估入庫，以后開發票時，數量上盡量要少，單價稍微調高點兒，慢慢使賬面庫存與實際庫存對應起來。。不開沒實際業務的發票，否則嚴重時會據情節輕重而被追究刑事責任的。。。

為什么增值稅中銷項大于進項？

進項是按你的買價乘以稅率，而銷項稅是用你的賣價乘以稅率，一般來說你的賣價都是大于買價的，那么銷項稅額一定大于進項稅額，他們之間的差額就是你要繳納的金額。例如，你做這樣一比業務：你月初購買一批商品價值10000元，進項稅為1700元，月中賣出了，售價為20000元，銷項稅為3400元，會計分錄：

買進時：

借：庫存商品

10000

應繳稅費-增值稅（進項稅額）1700

貸：銀行存款

11700

賣出時：

借：銀行存款

23400

貸：主營業務收入

20000

應繳稅費-增值稅（銷項稅額）

3400

結轉成本時：

借：主營業務成本

10000

貸：庫存商品

10000

這樣，你要交給稅務機關的金額=3400（銷項稅額）-

1700（進項稅額）=1700

明白了嗎？增值稅是流轉稅的一種，也是價外稅，這筆稅費最終落在最終消費者身上，你作為中間流通者是不負擔這筆費用的，只是代繳和代收，如果你將商品作為己用，那么你就是最終消費者，這樣你就要負擔這筆稅費。

增值稅進項大于銷項是什么意思？

一般納稅人進項稅額大于銷項稅額，月末結轉增值稅的賬務處理是：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），

應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。

二、分析

進項稅大于銷項稅主要是企業初創時期，采購多產生的進項較大，銷售較少，產生的銷項小于進項。當增值稅申報時，進項大于銷項的部分形成留抵稅款，抵扣后期的銷項即可。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。

三、什么是銷項稅額，進項稅額？

銷項稅額：就是銷售的稅額。增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。進項稅額：就是進貨的稅額。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。

如果進項稅額經常大于銷項稅額，要不要交稅，稅務局怎樣看待此事？

如果進項稅額經常大于銷項稅額，不需要交稅。稅務局會懷疑企業生產。

出現零申報的現象是很正常的，可能在個別月份出現這種情況。沒有抵扣完的進項稅在接下來的月份繼續抵扣。如果想要交稅，則需要控制進項稅的認證抵扣時間。如果連續3個月進項大于銷項，肯定不需要交稅，但是稅務局會懷疑企業生產。進項稅額都大于銷項稅額了，還要交稅的原因：

1、進項稅額都大于銷項稅額了，可以不交增值稅，但其他稅種還是要交的，例如印花稅、所得稅等；

2、進項稅額都大于銷項稅額了，但存在簡易征收的增值稅應稅收入，這時就需要繳納。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第十五條 企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。

工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發營業執照的情況，定期向稅務機關通報。

本條第一款規定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。

第十七條 從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。

銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的帳戶帳號。

稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立帳戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。

一般納稅人銷項大于進項怎么結轉？

一般納稅人的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，當銷項大于進項時，可以做結轉處理。那么具體該怎么結轉？快來了解下吧。

一般納稅人銷項大于進項的賬務處理

1、結轉本月應交的增值稅：

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

貸：應交稅金——未交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

2、計提增值稅附加稅：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金——應交城建稅

貸：其他應交款——教育費附加

3、實際上交時：

借：應交稅金——未交增值稅

應交稅金——應交城建稅

其他應交款——教育費附加

貸：銀行存款

一般納稅人月末時，把當月所有增值稅的進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣也就體現了當月要繳納多少增值稅。

進項稅和銷項稅是什么意思？

進項稅是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務需要支付或負擔的增值稅，可以理解為企業購買東西時記在采購總價中的增值稅款。銷項稅是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅，可以理解為企業向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。企業每個月用銷項稅額減去進項稅額，如果是正數，則要向稅務局繳納稅款，如果是零或者負數，則無需繳納稅款。

進項稅額和銷項稅額計算公式

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；

進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率；

當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率。

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