01 貿易型出口退稅進項抵扣(進項稅抵扣和出口退稅問題)

進項出口退稅后還能抵銷項嗎?

進項出口退稅后還能抵銷項嗎?

對于出口退稅的交易,目前執行免抵退政策,退的是進項稅,不計算銷項稅;只計算與進項稅有關的應退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額.

舉例說明:假設退稅率為13%,出口商品100元,取得增值稅專用發票(不含稅價100+增值稅進項稅17):

(1)、出口收入100元;

(2)、應退稅額=100*13%=13元;

(3)、出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額=100*4%=4元,做進項稅轉出計入主營業務成本.

一般納稅人輔導期進項稅怎么抵扣?

1,暫認定一般納稅人,在認證通過的當月就可以申報抵扣.輔導期一般納稅人在輔導期內,取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后,方可予以抵扣.按照規定輔導期一般納稅人必須在取得稽核比對結果通知書的次月申報抵扣進項稅額.具體你可以向主管稅務機關進行買粉絲.

2,輔導期一般納稅人報稅抵扣流程:1、到主管國稅分局填表,具體填四張表,購買發票申請審批表、防偽稅控最高開票限額審批表等.所有資料交到上級部門審批后,國稅分局做票種核定.(這些你只管填表,別的都由稅局人員來做)

2、到主管稅務機關信息中心做金稅卡發行.

3、聯系開票系統單位購買設備和培訓.就可以領購發票了.

銷售商品輔導期一般納稅人報稅流程、進項發票抵扣、認證、抄稅和企業所得稅月報操作流程

開具的專用發票必須當月抄稅,報稅,報稅時需要攜帶稅控ic卡和報稅軟盤.具體培訓人員會教你怎么做.進項取得的發票在三個月內認證,比如1月份取得發票,在1月底前到稅局認證,2月申報期抵扣.到三月就抵不了了(除了留抵稅額).企業所得稅申報是按季申報,在每個季度15日內.需要交的表企業所得稅申報表(a類).還需要附上資產負債表、損益表).

進項出口退稅后還能抵銷項嗎?

出口退稅13和抵扣13有區別嗎

1.留抵退稅與出口退（免）稅的基本機理不同

現行增值稅一般計稅方法基本上采用的是購進并確認用途的扣稅法，包括按規定計算的可抵扣稅額等（為了使問題看起來簡單直觀一點，在探討過程中均不摻合特殊的進料加工貿易業務）。

留抵退稅方法主要是對按規定取得或準予計算的進項稅額因未能從銷項稅額抵扣而產生的留抵稅額按規定計算并予以退還。其留抵稅額的形成原因主要包括尚未實現應稅銷售、銷售環節適用低稅率和購進環節適用高稅率的稅率差（即俗稱“低征高抵”業務）、因價格折讓等原因產生的進銷價格倒掛、研發項目失敗但耗用了研發材料和服務以及創業期或成長期存在大額固定資產、無形資產投入和各類囤貨等情形，如農機產品、滯銷折價銷售產品等。一般來說，有前期稅款的入庫才有后期稅款的退稅，這是基本原則。留抵退稅受進項構成比例的限制，并不是充分退稅。筆者認為主要是考慮上一層級的納稅人實際未繳納但取得規定憑證后準予計算抵扣的進項稅額因其屬性不同而不予辦理退稅（如農產品普通發票），以及稅收風險可控性的需要。

免抵退稅方法主要是針對生產型出口企業已經實現的適用零稅率的出口銷售行為，其按規定取得的進項稅額形成的留抵稅額按規定計算并予以退還。其沒有進項構成比例的限制。免退稅方法主要是針對貿易型出口企業已經實現的適用零稅率的出口銷售行為，其按規定取得的準予退稅的對應進項稅額按規定計算并予以退還。其取得的是普通發票等規定的憑證則不予退稅。

由此可見，留抵退稅與出口退（免）稅的主要區別是，留抵退稅主要是針對應稅行為按適用稅率征收增值稅的情形，一般情況下屬于充實納稅人現金流“血液”的資金流優惠，不屬于稅額減征優惠，但特殊情況下是對應稅行為所包含的上一層級已經繳納的多繳增值稅的返還，如低征高抵的企業、增值額為負數的企業等。出口退（免）稅主要是針對應稅行為按零稅率不收取銷項稅額的情形，屬于國際上普遍采用的利于出口的退還已繳納稅額的稅額返還優惠。

2.留抵退稅與免抵退稅存在混同現象

生產型企業從出口業務的始點到終點的銷售與購進相匹配的完整性全過程來看，單純的免抵退稅的最終結果是對出口銷售適用零稅率業務所對應的進項稅額的退還，體現出口退稅的本質。但從具體辦理免抵退稅的時點來看，由于取得進項或退稅憑證后的抵扣或退稅時點并不與對應的出口銷售實現時點同步匹配一致，或前或后，具有時間性的差異，在現行免抵退稅計稅辦法產生的應退稅額中，有時包含了暫時性留抵退稅的影子，有時體現為當期辦理出口退稅款的不足。

出口退稅的進項發票可以抵扣嗎

可以

根據《增值稅條例》規定，生產企業部分是出口和內銷，內銷部分要計算交稅也要抵扣，而外銷（出口）部分當審核退稅后，再將進項稅轉出，所以出口退稅的進項發票可以抵扣

進項稅抵扣和出口退稅問題

截止2018年3月5日，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定：對于出口類型的產品，享受出口退稅政策的同時將不再享受進項稅抵扣政策。

出口退稅即出口貨物退免稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅等，從而平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下競爭，增強競爭能力，擴大出口創匯。

進項稅額抵扣，是指納稅人按照相關稅法規定，在計算繳納稅款時對于之前環節繳納的稅款準予扣除的一種稅收優惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。

很赞哦!（24365）