01 貿易小規模稅率是多少(小規模差額征稅的稅率是3%還是5%)

小規模納稅人的稅率是多少?

小規模納稅人稅率/征收率有兩種：3%和5%，小規模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業、文化體育業營業稅稅率為3%，金融業、銷售不動產、轉讓無形資產營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為5%~20%)。

(一)小規模納稅人適用5%征收率的情況：

1、小規模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2、小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3、房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目，按照5%的征收率計稅。

4、其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含其購買的住房)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

5、小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

6、其他個人出租其取得的不動產(不含住房)，應按照5%的征收率計算應納稅額。

7、個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

8、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。

(二)小規模納稅人適用3%征收率的情況

1、試點納稅人中的小規模納稅人跨縣(市)提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2、其他服務小規模納稅人。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

小規模和一般納稅人的稅率是多少

一般納稅人：增值稅按照3%、6%、9%、13%不等繳納，行業不同繳納的稅費也不同，附加稅按照增值稅12%來繳納，所得稅按照利潤的25%繳納，如果我們提現到股東手里還需繳納分紅稅，也就是大家所說的股息、分紅，純利潤的20%。

小規模納稅人：一年企業營業額不超過500萬，超過500萬就按一般納稅人繳納稅費，小規模增值稅按照3%繳納，附加稅減半征收增值稅的6%計算，個人所得稅我們按照五級累進制度計算。

小規模納稅人和一般納稅人的區別：(1)稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要17%、13%、11%、6%等幾擋，而小規模納稅人現在一律適用3%的征收率；(2)發票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票，購進貨物可以取得增值稅專用發票，而小規模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發票；(3)賬務處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶，而小規模納稅人按全額進入成本；(4)應交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅，而小規模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應交增值稅稅額。

法律依據：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定，一般納稅人增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為13%。(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%(三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。(四)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。稅率的調整，由國務院決定。

小規模納稅人的稅率是多少

一、小規模納稅人的稅率是：

1、小規模納稅人的增值稅征收率3％．

2、所得稅稅率：

一般企業所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

貿易小規模增值稅是多少

按照我國相關規定如果是小規模納稅人統一按照3%的稅率來收取,那么小規模納稅人主要有三種征收方式,主要包括了查賬征收、查定征收以及定期定額征收等方式,同時按照規定小規模納稅人一般只能為他人開具普通發票的,是不可以開具增值稅專用發票的。

一、增值稅小規模納稅人稅率是多少?

      小規模納稅人開具或申請代開的增值稅專用發票,統一使用征收率(3%)為稅率。

      增值稅的征收率適用于小規模納稅人和特定一般納稅人。小規模納稅人統一按3%的征收率計征;對一些特定的一般納稅人,則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。

      具體來說,征收率為6%的項目包括自來水、小型水力發電單位生產的電力、部分建材產品和生物制品;征收率為5%的項目為中外合作開采的原油、天然氣;征收率為4%的項目包括寄售、典當和拍賣商品、銷售舊貨;征收率為3%的項目為公共交通運輸等營改增個別應稅服務。

二、征收方式

      小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。

      查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

      查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

      定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。

三、營改增后的小規模納稅人認定標準

      《關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

      《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;2.《稅務登記證》副本;3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件;4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件;5.經營場所產權證明或者租賃協議,或者其他可使用場地證明及其復印件;6.國家稅務總局規定的其他有關資料。

      我國的公民以及企業都是需要履行繳納稅款的義務,那么企業在繳納稅款時也是會按照企業的規模來確定的,同時納稅人的具體納稅期限也是會由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小來核定的,如果說小規模企業沒有產生稅金也需要進行零申報的納稅申報的。

小規模差額征稅的稅率是3%還是5%

小規模差額征稅的稅率是3%還是5%

1、小規模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外；

2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅；

3、小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%；

4、小規模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、分析詳情

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。

三、小規模納稅人增值稅申報表怎么填

1、填寫日期，填寫本期數據，當季度的數據，本年累計數據，填寫專用發票數據寫在第二欄，第一欄寫第二欄和第三欄的合計數；

2、填寫普通發票的數據在第十欄，第九欄填寫第十欄、第十一欄、第十二欄的合計數；

3、填寫本期應納稅數在第十五欄，填寫應補退稅在第二十一欄，第二十二欄填寫最終需要繳納的增值稅。

很赞哦!（54）