01 貿易行業核定征收稅率(個人生產經營所得核定征收稅率表)

核定征收稅率表

依照我國《企業所得稅核定征收辦法（試行）》的相關規定，企業核定征收稅率暫定如下，

農、林、牧、漁業3%-10%，制造業5%-15%，批發和零售貿易業4%-15%，交通運輸業7%-15%，建筑業8%-20%，飲食業8%-25%，娛樂業15%-30%，其他行業10%-30%。

法律依據：

《企業所得稅核定征收辦法（試行）》

第八條 應稅所得率按下表規定的幅度標準確定：

行業

應稅所得率(%)

農、林、牧、漁業

3-10

制造業

5-15

批發和零售貿易業

4-15

交通運輸業

7-15

建筑業

8-20

飲食業

8-25

娛樂業

15-30

其他行業

10-30

第九條 納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20％的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

核定征收稅率是多少

核定征收稅率：

（1）定額征收：直接核定所得稅額；

（2）核定應稅所得率征收：按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。

個體戶核定征收的標準如下：

1、月營業額如果在2萬元以下的話，在繳納的時候是0%；

2、月經營的營業額在2萬-5萬之間的情況下，對超過2萬元的部分按照0.6%的個體工商戶個人所得稅核定征收稅率來進行征稅，不超過2萬元的部分還是不納稅；

3、月營業額在5萬-10萬元之間，超過2萬元的部分按照1%的個體工商戶個人所得稅核定征收稅率進行征稅，其他的部門征稅不變；

4、月營業額在10萬元以上的，對超過2萬的部分，按照1.8%的個體工商戶個人所得稅核定征收稅率進行征稅。

綜上所述，核定征收率可以不設賬簿的或按照稅收法律法規規定應設置但未設置賬簿的應采取核定征收方式征收企業所得稅。

【法律依據】：

《核定征收企業所得稅暫行辦法》第六條

采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

應納稅所得額=應稅收入額，應稅所得率或：

應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率），應稅所得率。

《核定征收企業所得稅暫行辦法》

第八條

應稅所得率按下表規定的幅度標準確定：農、林、牧、漁業：3%-10%；制造業：5%-15%；批發和零售貿易業：4%-15%；交通運輸業：7%-15%；建筑業：8%-20%；飲食業：8%-25%；娛樂業：15%-30%；其他行業：10%-30%。

商貿企業核定征收稅率

法律主觀：

企業所得稅的征稅對象為來源于中國境內的從事物質生產、交通運輸、商品流通、勞務服務和其他營利事業取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、轉讓資產收益、特許權使用費和營業外收益等所得。一、企業所得稅的核定征收辦法核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。1、定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。2、核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。3、實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式如下：應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率應納稅所得額=收入總額*應稅所得率或=成本費用支出額/（1-應稅所得率）*應稅所得率二、納稅人核定征收企業所得稅的情形（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；（二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。（七）特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率，或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率。

法律客觀：

《中華人民共和國企業所得稅法》

第四十四條

企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

《中華人民共和國企業所得稅法》

第四十五條

由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于本法第四條第一款規定稅率水平的國家（地區）的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。

企業所得稅核定征收稅率

不同的行業，企業所得稅核定征收率不同。根據相關資料查詢顯示：

1、農，林，牧，漁等應稅所得率是3%到10%之間。

2、制造業的應稅所得率是在5%到15%之間。

3、批發和零售貿易行業的應稅所得率是在4%到15%之間。

4、交通運輸業的應稅所得率是7%到15%之間。

5、建筑行業的應稅所得率是8%到20%之間。

6、飲食行業的應稅所得率是8%到25%之間。

7、娛樂行業的應稅所得率是15%到30%之間。

8、其他行業的應稅所得率是10%到30%之間。

個人生產經營所得核定征收稅率表

根據經營行業的不同，個人生產經營收入核定的稅率也不同。工業、交通、商業應稅所得率為5%-20%，建筑業、房地產開發業應稅所得率為7%-20%，農業、林業、畜牧業、漁業應稅所得率為5%-20%，制造業應稅所得率為5%-15%，批發零售貿易業應稅所得率為4%-15%，交通運輸業應稅所得率為7%-15%，建筑業應稅所得率為8%-20%。飲食業應稅所得率7%-25%，娛樂業應稅所得率20%-40%，其他行業10%-30%。

個人經營收入包括

1.個人在中國境內注冊的個體工商戶、獨立資產企業或合伙企業從事生產經營活動取得的收入；

2.個人依法取得職業執照，通過辦學職業、醫療、買粉絲等有償服務等相關職業取得的收入；

3.個人通過承包經營、租賃經營、轉包經營、轉租經營等一系列活動獲得的收入；

4.個人通過從事其他生產經營活動等其他活動獲得的收入。

如何根據營業收入計算個稅？

營業收入一般用于每個納稅年度總收入減去成本、成本和損失后的余額，結果為應納稅所得額，適用于5%至35%的超額累進稅率。

如何計算個人所得稅，個人所得稅由納稅人取得的營業收入計算，一般按年計算，納稅人通常在月度或季度末后15天內向稅務機關提交納稅申報表，并提前納稅；次年3月31日前辦理最終結算業務。

個體經營所得稅稅率核定征收

法律分析：

具體如下：1、（1）交通運輸業 貨物運輸業（包括客、貨運混合經營）1%（2）其他 0.7 %

2 采礦業、制造業 0.5 %

3 批發和零售業 0.5 %

4 建筑業 1 %

5 住宿業 1 %

6 餐飲業 0.7 %

7 娛樂業 1.7 %

8 中介服務機構 1.4 %

9 其他 1 %

法律依據：《關于個人所得稅經營所得項目核定征收有關問題的公告 》第一條：凡不符合查賬征收條件的個體工商戶業主、未辦理個體工商戶注冊登記但取得“生產、經營所得”的自然人，按以下方式核定征收生產經營所得個人所得稅：

應納稅額=應稅收入×附征率

（本公告所稱的應稅收入是核定的收入總額或納稅人申請開具發票的金額）

附征稅表：

1、（1）交通運輸業 貨物運輸業（包括客、貨運混合經營）1%（2）其他 0.7 %

2 采礦業、制造業 0.5 %

3 批發和零售業 0.5 %

4 建筑業 1 %

5 住宿業 1 %

6 餐飲業 0.7 %

7 娛樂業 1.7 %

8 中介服務機構 1.4 %

9 其他 1 %

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