01 跨國貿易公司稅務(貿易公司容易被稅務查嗎)

關于跨國交易稅收

分兩個環節，貴公司和外國公司，客戶和貴公司。

一、貴公司和國外公司的業務所涉及稅種：增值稅及其附加（城建及教育附加，即增值稅稅款本身的12%），企業所得稅，印花稅（要看是何種服務，如技術服務、廣告等加工承攬服務應該繳納印花稅。買粉絲服務就不用）。

具體：增值稅方面，如果該服務完全是在境外提供，則不用繳納增值稅。判定是否“完全在境外”，具體看以下三個要素（通常實際較難屬于完全在境外）：1.應稅行為的銷售方為境外單位或者個人；2.境內單位或者個人在境外購買；3.所購買的應稅行為的必須完全在境外使用或消費。

企業所得稅，貴公司需要代扣代繳。印花稅如前述，看具體是什么服務。

具體辦理時，需要提供合同、付款憑證、外國客戶的證照和信息等資料，在電子稅務局或大廳辦理非居民企業的代扣代繳稅款業務。處理完之后，需要取得完稅證明和服務貿易對外支付稅務備案表，這個備案表是通過銀行向境外付匯使用的，銀行會要求提供的。

向境外付匯還涉及銀行的手續費，加上需要代扣代繳的稅款，要看與外國公司具體如何約定，由誰來承擔。

二、客戶和貴公司。按照題中描述，貴公司屬于經紀代理服務（不涉及印花稅），客戶和貴公司結算的服務涉及到增值稅及其附加。企業所得稅不是這一單業務涉及的，是一個季度下來公司經營成果決定的。

請大家談談跨國公司避稅的發展

相關資料表明,我國近兩年實際利用外商直接投資

均超過500億美元,中國已成為全球最大的外國直接投資

流入國之一。但在國有企業、集體企業、私營企業利潤增

長的同時,外商及港澳臺商投資企業的利潤反而出現下

降,而且虧損面在逐步擴大,已達到60%~65%。這個奇

怪的現象引起了各方關注。一方面是六成外企虧損,一

些跨國公司虧損額每年都在增加;另一方面是來中國大

陸投資的外資額節節高攀,其不斷追加投資而且圈占的

市場份額逐年擴大。據國家統計局發布數據顯示,中國

的外資企業六成虧損是非正常的,是為了避稅造成的

為虧損。據估計,跨國公司每年避稅給我國造成的稅收

損失在300億元以上,由于個人所得稅、營業稅等方面的

稅收沒有計算在內,所以實際稅收損失要遠遠超過這個

數字。隨著經濟全球化日益深化和拓展,把握跨國公司

避稅的主要方法,探討和提高我國的國際反避稅能力,具

有重要的理論和實踐意義。

二、跨國公司避稅的主要方法

(一)課稅主體轉移

課稅主體轉移是以擺脫或回避高稅國的稅收管轄權

來減輕稅負的。在適用法律標準的國家,跨國公司只要

撤銷在高稅國的登記注冊而改在其他國家登記注冊即

可。在適用戶籍標準的國家,跨國公司可以通過消除構

成控制和管理機構存在的因素,如采用管理機構虛假遷

出,更改公司體制等做法,來避免居所的存在,擺脫高稅

國的稅收管轄權。課稅主體轉移還可以借助于建立中介

機構、虛構避稅營業地、濫用稅收協定等課稅主體的變相

轉移來實現。濫用稅收協定是其中一種常見的方法。為

避免國際雙重征稅、協調國際稅收分配關系、促進國際稅

收管理合作等問題,國家間普遍締結稅收協定,當前已有

4000個左右的雙邊及多邊稅收協定覆蓋全球。稅收協定

中往往訂有締約國之間的互相優惠條款,例如對股息、利

息、特許權使用費等預提稅,多訂有互相降低稅率甚至免

征的條款。由于各國稅制的差別以及對稅收協定解釋的

差異或疏漏,有些締約國的非居民,即本無資格享受協定

優惠的跨國納稅人,通過建立各種中介公司,如直接導管

公司、腳踏石導管公司、外國低股權的控股公司等,設法

享受了協定優惠待遇,從而達到了減輕稅負的目的。

(二)轉讓定價

轉讓定價,又稱轉移定價,是指公司集團內部以及有

其他關聯關系的各單位之間,對相互交易所專門制定的

一種內部結算價格。它不受國際市場供求關系的影響,

只服從于跨國公司的全球戰略目標及其全球利益最大化

目標。據統計,目前有近60%的國際貿易是在跨國公司

內部進行的,在關聯企業的內部交易中,轉讓定價往往是

跨國公司避稅最重要的手段。轉讓定價常見的表現形式

有貨物購銷、信貸融資、勞務提供、固定資產購置與租賃、

無形資產的使用與轉讓等。跨國公司通過提高或壓低貨

物、貸款利率、勞務收費標準、固定資產折舊、無形資產使

用與轉讓中特許權使用費等,對有關企業的成本和利潤

施加影響,將利潤從高稅國向低稅國轉移,達到減輕跨國

公司的總體稅負的目的。

(三)利用國際避稅地

國際避稅地是指不課征某些所得稅和一般財產稅或

課征稅率很低,或者向非居民提供特殊稅收優惠,從而形

成國際避稅活動中心的國家和地區。目前,世界上存在

著眾多的國際避稅地,最知名的有維爾京群島、開曼群

島、百慕大等地區。世界經濟日趨自由化和一體化,國際

避稅地憑借其便利的金融服務及寬松的稅收環境,成為

全球眾多公司的注冊地和避稅天堂。跨國公司利用國際

避稅地避稅的手段主要是通過在避稅地設立具有獨立法

人身份的基地公司,以之為中介進行轉手交易,或者通過

基地公司進行轉讓定價,并將利潤保留在基地公司,利用

避稅地的優惠政策來減輕稅負。

三、我國國際反避稅工作的現狀

我國針對跨國公司的反避稅工作起步較晚,但進展

還是比較快的。從1992年開始,我國陸續從法律政策方

面做了大量工作,國家稅務總局相繼發布了《關于關聯企

業之間業務往來稅務管理實施辦法》及其幾個具體問題

的通知。特別是2004年國稅總局出臺了《關聯企業間業

務往來預約定價實施規則》(簡稱APA),對關聯企業的認

定、關聯交易價格調整等都作了很多詳細的規定,在防止

跨國公司惡意避稅、對跨國公司進行協調、降低征稅成本

等方面起到了重要作用。這些規定的制定和實施,為反

避稅工作提供了有力的法律保證,初步構成了我國國際

反避稅制度的框架體系。國家稅務總局內部也已設立國

際反避稅機構,推動了國際反避稅工作的開展。但從目

前的實際情況看,我國國際反避稅的總體效果還很不理

想,存在的問題主要有:1.各地對我國國際反避稅形勢的

嚴峻程度重視不足,對它的特點和表現規律缺乏了解;不

少省級以下稅務機關還沒有專門的國際反避稅工作機

構,而且人員力量薄弱,缺少高素質的反避稅人才。2.我

國經濟體制正處于轉軌時期,各個市場的發展還不太完

善,信息不對稱現象大量存在,信息共享方面存在缺陷,

產品價格等相關信息難以掌握。3.我國稅收征管體系和

市場監管體系不夠完善,缺乏先進的現代化征管手段,缺

乏一套科學、嚴密、規范的操作程序和方法。4.受到稅收

成本和其他社會因素制約,稅務機關與境外有關稅務當

局的情報交換及協作工作尚未全面開展,國際間機構的

溝通協作不足給反避稅工作帶來困難。

企業都需要交哪些稅？

企業主要交的稅費:

1、營業稅=服務業收入*稅率為5%(適合有服務業的企業)(月報);

增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規模納稅人)(月報);

增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);

2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%(月報);

3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%(月報);

4、堤圍防護費:營業收入*0.1%(各地征收標準不同，有些地方不征收)(月報);

應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%((各地征收標準不同，有些地方不征收)(月報);

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業:工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元)。

6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

應交個人所得稅 (按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用2000元后的余額,為應納稅所得額。

應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

7、印花稅(月報各地要求不同，或發生時購買);

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。

擴展資料

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： 

（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

貿易公司容易被稅務查嗎

會有被查風險，如果有就沒有問題，查也不怕 如果沒有，那說明就是假賬，那是有被查的風險的

知識拓展：

貿易公司一般指從事貨物和勞務交易的公司。其業務范圍包括購買、銷售和其他如進行營業活動，也可以用經紀人或代理商身份從事活動。但貿易公司不論采用哪一種方式從事業務活動，其職能都只是開發票。從國際稅收方面看，跨國納稅人在國際避稅地建立貿易公司是逃避國際稅收的又一條途徑。跨國納稅人通過建立貿易公司避稅的典型模式是： 甲國的產品生產公司把產品銷售給建立在避稅地的乙國貿易公司，然后再由乙國貿易公司把產品轉售給丙國客戶，并從中留下一部分利潤，從而逃避本應在甲國應負擔的一部分所得稅。

求一個跨國公司內部貿易轉讓定價的案例

跨國公司在華利潤轉移以及避稅問題探討

一．案例背景

在改革開放初期，計劃經濟轉變過程中確實還存在一定阻力，因此宏觀政策提

出“開放可以引進技術、引進管理”，這也是為了打破阻力。由此外資企業獲得了在

稅收、土地等方面的優惠

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