01 跨境電商海外倉退稅(2020年6月份海關總署發布的9810跨境出口海外倉監管方式是否能落地實施？)

跨境電商：出口退稅涉及的四大問題

01.什么是出口退稅？

出口退稅是指在 國際貿易 業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的 增值稅 和 消費稅 ，即出口環節免稅且 退還 以前納稅環節的已納稅款。

作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體 稅負歸零 ，有效 避免國際雙重課稅 。

適用出口 退稅 、 免稅 的跨境電子商務企業，指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務 出口 的單位和個體工商戶。不包括為電子商務出口企業提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺。

02.辦理出口退稅需要具備哪些條件？具體流程又是怎樣的？

跨境電商出口企業出口貨物（財政部、國家稅務總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時符合下列 條件 的，適用增值稅、消費稅退稅政策：

具體的 操作流程是 ：

10.等待稅款到賬。

境內主體向境外的電商企業 正式報關 免稅銷售，境外的外匯根據報關金額陽光化地回 外匯 至對公賬戶，結匯后通過付款給國內的供應商，供應商 開具增值稅專用發票 及貨物銷售給跨境電商。

03.企業開展跨境電商出口海外倉（9810）業務是否可以申請退稅？有哪些要求？

根據國家出口貨物退（免）稅相關規定，申請出口貨物退稅的前提是向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，由于跨境電商出口海外倉的商品在出口時并未實際銷售給境外單位或個人，因此在這一時段是 不滿足 出口退稅要求的，但當商品 實現銷售后 ，則可申請出口退稅。

04.跨境電子商務零售出口貨物適用免稅政策的條件

（1）跨境電子商務零售出口貨物，不符合出口退稅條件，但同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅 免稅政策 ：電子商務出口企業 已辦理稅務登記 ；出口貨物取得海關簽發的出口 貨物報關單 ；購進出口貨物取得合法有效的 進貨憑證 。

（2）對跨境電子商務綜合試驗區跨境電子商務零售出口貨物未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的， 試行增值稅、消費稅 免稅政策 （以下稱“無票免稅”政策）：電子商務出口企業在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數量、單價、金額；出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口 申報手續 ；出口貨物不屬于財政部和稅務總局根據國務院決定明確 取消 出口退稅的貨物。在跨境電子商務綜合試驗區備案的跨境電子商務企業符合上述條件的可享受“無票免稅”政策。

跨境電商海外倉如何操作？

一般來說海外倉是按照以下流程操作的：

1、賣家自己將商品運至海外倉儲中心，或者委托物流服務商將貨發至服務商海外的倉庫。這段國際貨運頭程可采取海運、空運或者快遞的方式到達倉庫。

2、賣家在線遠程管理海外倉儲。賣家使用物流商的物流信息系統，遠程操作海外倉儲的貨物，并且保持實時更新。

3、根據賣家指令進行貨物操作。根據物流商海外倉儲中心自動化操作設備，嚴格按照賣家指令對貨物進行存儲、分揀、包裝、配送等操作。

4、系統信息實時更新。發貨完成后系統會及時更新，以便賣家實時掌握庫存狀況。

2020年6月份海關總署發布的9810跨境出口海外倉監管方式是否能落地實施？

2020年6月發布的海關總署公告2020年第75號（關于開展跨境電子商務企業對企業出口監管試點的公告），增加了跨境電子商務出口9710、9810監管方式，

（1）增列海關監管方式代碼“9710”，全稱“跨境電子商務企業對企業直接出口”，簡稱“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。

（2）增列海關監管方式代碼“9810”，全稱“跨境電子商務出口海外倉”，簡稱“跨境電商出口海外倉”，適用于跨境電商出口海外倉的貨物。

9810行業內稱為“海外倉”模式，國內公司把貨物報關出口至海外倉，并沒有實際銷售，從財務的角度來看，風險報酬并沒有轉移，財務不能確認收入；從稅務的角度來看，主要的風險報酬沒有轉移，增值稅納稅義務時點沒有發生，就不能確認增值稅收入及所得稅收入，更不能申報出口退稅了；要等賣家將貨物實際銷售后才能確認收入并申報退稅；

這里面有三個問題：

（1）需要按照實際平臺銷售收入來確認增值稅收入，增值稅收入能否做到“無票免稅”，還需等待政策出臺，從財稅〔2018〕103號指的是跨境電子商務零售出口企業享受無票免稅，即9610監管模式出口的才適合；

（2）目前來看，跨境電商的利潤率還是比較高的，所得稅核定征收政策暫時還沒有落地，很多企業擔心所得稅稅負成本，你懂得了；

（3）即使有進項專票企業申報退稅，也要等到貨物實際出口后才可以申報，一旦銷售周期較長的時候，企業的資金壓力可想，跨境電商企業好像沒有不缺錢的；

所以9810監管方式估計會流產；

請教跨境電商具體操作步驟，從創建電商平臺到簽訂訂單以及物流、通關、退稅等？？？

你好，跨境電商是時下熱門行業，如何創建電商平臺：1，可以再速賣通，亞馬遜，敦煌網等平臺上發布產品。2，可以自己搭建網站進行出售。我建議你可以選擇第一種比較簡單，成本也比較低。

物流：你可以選擇快遞包裹、FBA海外倉、國際專線。

通關：有兩種，一種是自己有進出口經營權，委托貨代辦理通關。另一種是委托代理公司，出口貨物。 如果你是自己出口的少的話建議你選擇代理公司。我也是使用的代理公司。

當然還要看你是什么地區的。選擇合適自己的代理公司。

由于流程繁瑣建議你選擇代理公司，這樣可以省去很多的人力，時間成本。可以找像嘉易通，一達通，世貿通這樣的代理。嘉易通目前是可以實現無紙化報關，可以省去很多文件。不要跑來跑去。

辦理進出口經營權資質：

1、網上申請進出口經營權資格，提交后按要求準備材料交到區外經委，轉市外經委，轉省外經委批準，取得進出口經營資格。

2、到工商局作經營范圍變更。

3、到稅務局作經營范圍變更。

4、到當地海關備案。

5、到外匯管理局辦理進、出口核銷登記并開立美元帳戶。

6、到稅局辦理退稅登記，領取退稅證。

6、你電子口岸登記，先到技術監督局審核蓋章，再到工商局審核蓋章，再到稅務局審核蓋章，再到海關領取操作系統、讀卡器、IC卡等。再拿IC卡到外經委、外匯管理局辦理IC卡備案，到海關備案，到電信局買17999上網卡。

7、到進出口檢驗檢疫局辦理登記，申請產地證、普惠制產地證注冊。

8、在網上申請核銷單，再到外匯管理局買核銷單。

9、到海關買報關單。

可以開展業務了。

外貿出口退稅詳細操作流程:

1、下載外貿企業出口退稅申報系統10.0，安裝后通過系統維護進行企業信息設置。

2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。

3、取得增值稅發票后在發票開票日期30天內，在“發票認證系統”或國稅局進行發票信息認證。

4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。

5、通過系統中“數據處理”的“進貨出口數量關聯檢查”和“換匯成本檢查”后生成預申報數據。

6、網上預申報和察看預審反饋。

7、在申報系統中錄入 單證 備案數據。

8、預審通過后，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。

9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份;并生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和 海關 代碼。

10、準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。所需資料如下：

打印好的專用封面紙;

《出口退稅申報匯總表》;

《外貿企業出口退稅進貨明細申請表》;

《外貿企業出口退稅出口明細申請表》;

出口退稅專用核銷單;

增值稅票抵扣聯;

代理出口證明(如屬代理出口的);

出口退稅專用 報關單 ;

資料封底。 以上單據在裝訂時請按關聯號排列，所有單據豎著放靠右側在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應附兩套退稅申報表(退稅匯總申報表;退稅進貨明細表;退稅出口申報明細表)并加蓋公章。

企業到退稅機關辦理退稅正式申報，退稅機關審核軟盤及報表和資料合格以后，企業將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關，退稅機關會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業。正式申報退稅即完成。

跨境電商b2c賣家哪些情形可以出口退稅

YiShop商城系統：

很多跨境B2C的賣家使用海外倉儲的服務，頭程使用海/空運派送，都是以一般貿易清關的，這種方式在符合出口退稅條件下是可以退免稅的。今天就來說一說跨境電商B2C的出口退稅。

1）使用非一般貿易形式清關，如郵政、快遞、專線等B2C門到門派送方式，一般是單個包裹報關清關的，如果要按照一般貿易的形式出口退稅是特別麻煩的，為了支持這些賣家退稅，政府出臺了9610政策，針對的就是這些發貨方式的出口退稅。這個從15年就開始試行了，現在使用的范圍也不是太多。

2）使用一般貿易形式清關，比如使用FBA頭程，海外倉服務的賣家，一般是大批量發貨的，可以按照傳統外貿出口的形式來處理。主要要符合出口退稅的條件就可以出口退稅。

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