01 跨境貿易稅率是多少(跨境電商綜合稅率)

跨境電商綜合稅率

跨境電商綜合稅率是指在跨境電商零售進口環節中，按照一定比例征收的綜合稅費，主要包括進口環節增值稅、消費稅和跨境電商綜合稅。目前我國對跨境電商綜合稅率做出了一系列政策調整和優惠政策。

跨境電商綜合稅率是指在跨境電商零售進口環節中，按照一定比例征收的綜合稅費，主要包括進口環節增值稅、消費稅和跨境電商綜合稅。其中，進口環節增值稅和消費稅的稅率與普通進口商品相同，而跨境電商綜合稅的稅率則根據不同類別的商品進行分類，并且存在一定的優惠政策。具體來說，我國對于個人購買并直郵進口的小額商品，采取“零關稅”政策，并對其適用低稅率跨境電商綜合稅率。而非個人進口商品則適用較高稅率的跨境電商綜合稅。此外，跨境電商綜合稅也存在一定的免征政策，如對于個人進口單次交易額不超過2000元的小額物品和屬于進口貿易限制類別的禁止進出口商品等，都可以享受相關免稅政策。

如何確定跨境電商綜合稅率？我國針對不同類別的跨境電商商品，都有相應的跨境電商綜合稅稅率進行規定。目前，不同類別的商品及其對應的稅率主要包括三個方面：一是根據商品種類進行劃分，如食品、化妝品、保健品等；二是根據商品價值進行劃分，如小額物品和非小額物品；三是根據商品是否符合進口貿易限制條件進行劃分。具體來說，相關的稅率標準已被納入《關于促進跨境電子商務健康發展的若干措施（試行）》中進行指導，具體內容可以參考官方文件進行查詢。

跨境電商綜合稅率是指在跨境電商零售進口環節中，按照一定比例征收的綜合稅費，包括進口環節增值稅、消費稅和跨境電商綜合稅。我國對于不同類別的商品及其對應的稅率進行了具體規定，并且存在一定的優惠政策和免稅政策，以促進跨境電商的健康發展。

【法律依據】：

《中華人民共和國關稅總則》第五十六條 進口貨物，應當繳納進口環節增值稅、消費稅和關稅。其中，目錄稅率適用的商品，應當按照規定繳納相應的關稅；稅目稅率適用的商品，應當按照規定繳納相應的消費稅和進口環節增值稅。

關于跨境商品的稅率是如何計算的

跨境電商綜合稅通用公式:

      跨境電商綜合稅=關稅+進口環節增值稅+消費稅*70%

      關稅=申報價值*關稅稅率,跨境電商進口商品暫行關稅稅率為0%,因此關稅為0

      消費稅=(完稅價格/(1-消費稅稅率))*消費稅稅率

      增值稅=(完稅價格+消費稅稅額)*增值稅稅率

      該公式不具備完全適用性,因為在稅改通知里,財政部、海關總署以及國家稅務總局聲明跨境電商綜合稅有限額優惠,根據限額內和限額外的區別,稅額的計算會有所不同。

1、優惠限額內

      通過跨境電商購買的商品的交易價值單次不超過2000元或全年累計不超過20000元,不收取關稅,進口環節增值稅及消費稅按法定應繳稅額的70%征收,此時的計算公式為:

      跨境電商綜合稅=關稅×0+(進口環節增值稅+消費稅)×70%

2、超過優惠限額

      當商品交易價值超過限額,即單次大于2000元,或者全年累計大于20000元,再或者完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品,就要按一般貿易進行全額征稅,此時適用通用公式:

      跨境電商綜合稅=關稅+進口環節增值稅+消費稅

      (1)單次交易價值超過2000元

      單次交易價值超過2000元按一般貿易全額征稅,是指對此次交易的全部價值征稅,而不允許拆分成數個小于2000元價值的包裝分別優惠計稅,也不能只對超出部分額度按全額征稅。

      (2)累計交易價值超過20000元

      累計交易價值超過20000元,表示一年內的交易總額超過20000元,比如說前面幾次已經消費了19000元,此次消費1100元,加起來是20100元,超出了20000元,所以,此次1100元就需要按一般貿易全額征收關稅、增值稅和消費稅。

      (3)完稅價格超過2000元的單個不可分割商品

      完稅價格是指海關根據有關規定對進出口貨物進行審定或估定后通過估價確定的價格,它是海關征收關稅的依據。

      完稅價格是海關估算的,存在不確定性。如果所購商品不能提供有效地價格憑證就需要按海關完稅來計算繳稅,完稅價格是3000元,且不可分割,例如電腦,此時就按照一般貿易征稅;但如果是可以分割的商品,例如兩部1500元的手機,此時就可以按照優惠稅率征稅。

跨境電商綜合稅率更新

      2019年,進口環節增值稅為13%、10%。也就是說,一般情況下,目前的跨境電商綜合稅率=11.2%。

      *舊政,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物的適用稅率為17%、11%。一般情況下跨境綜合稅率11.9%。

跨境電商稅率

跨境電商綜合稅=關稅+進口環節增值稅+消費稅*70%。關稅=申報價值*關稅稅率，跨境電商進口商品暫行關稅稅率為0%，因此關稅為0。消費稅=(完稅價格/(1-消費稅稅率))*消費稅稅率。增值稅=(完稅價格+消費稅稅額)*增值稅稅率。

二、分析

通過跨境電商購買的商品的交易價值優惠限額內。即單次不超過2000元或全年累計不超過20000元，不收取關稅，進口環節增值稅及消費稅按法定應繳稅額的70%征收。此時的計算公式為，跨境電商綜合稅=關稅×0+（進口環節增值稅+消費稅）×70%。當商品交易價值超過限額，即單次大于2000元，或者全年累計大于20000元，再或者完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，就要按一般貿易進行全額征稅。此時適用通用公式是，跨境電商綜合稅=關稅+進口環節增值稅+消費稅。

三、跨境電商進口稅與一般貿易下的進口關稅的區別

一般貿易進口屬于進口貿易，大多數是企業與企業之間的一種商業行為。同時面對海關、國檢、外管局、工商等部門的監管，因此需要進出口合同、發票等基本商業單據，還需要提單等一系列貨運單據。而跨境電商的興起是由國內消費升級帶來的，它面對一般是直接的消費者，一般是跨境電商企業與個人消費者之間的交易，這些消費者不僅需要品質高、多元化的商品，還希望購買性價比高、時效高。如果采取一般貿易進口的形式，需要耗費大量的時間和精力解決貨物通關各項流程。

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關稅稅率

關稅稅則分為單式稅則和復式稅則兩種，大多數國家實行復式稅則。關稅稅率分最惠國稅率和普通稅率，有4%的，有80%的。根據新的《關稅條例》規定，我國進口關稅的法定稅率包括最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率和普通稅率。

二、具體分類

(1)最惠國稅率：最惠國稅率適用原產于與我國共同適用最惠國待遇條款的世界貿易組織成員國或地區的進口貨物：或原產于與我國簽定有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿易協定的國家或地區的進口貨物：以及原產于中華人民共和國境內的進口貨物。

(2)協定稅率：協定稅率適用原產于與我國訂有含關稅優惠條款的區域性貿易協定的有關締約方的進口貨物。協定稅率。

(3)特惠稅率：特惠稅率適用原產于與我國簽定有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物。2013年之前，我國對原產于孟加拉國的18個稅目的進口商品實行曼谷協定特稅率。

(4)普通稅率：普通稅率適用原產于上述國家或地區以外的國家和地區的進口貨物：或者原產地不明的國家或者地區的進口貨物。

法律依據：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條

在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業稅。

單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

個人，是指個體工商戶和其他個人。第十五條增值稅稅率：（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

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