01 跨境的稅率和一般貿易的稅率(一般貿易和跨境貿易的區別)

關于跨境商品的稅率是如何計算的

跨境電商綜合稅通用公式:

      跨境電商綜合稅=關稅+進口環節增值稅+消費稅*70%

      關稅=申報價值*關稅稅率,跨境電商進口商品暫行關稅稅率為0%,因此關稅為0

      消費稅=(完稅價格/(1-消費稅稅率))*消費稅稅率

      增值稅=(完稅價格+消費稅稅額)*增值稅稅率

      該公式不具備完全適用性,因為在稅改通知里,財政部、海關總署以及國家稅務總局聲明跨境電商綜合稅有限額優惠,根據限額內和限額外的區別,稅額的計算會有所不同。

1、優惠限額內

      通過跨境電商購買的商品的交易價值單次不超過2000元或全年累計不超過20000元,不收取關稅,進口環節增值稅及消費稅按法定應繳稅額的70%征收,此時的計算公式為:

      跨境電商綜合稅=關稅×0+(進口環節增值稅+消費稅)×70%

2、超過優惠限額

      當商品交易價值超過限額,即單次大于2000元,或者全年累計大于20000元,再或者完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品,就要按一般貿易進行全額征稅,此時適用通用公式:

      跨境電商綜合稅=關稅+進口環節增值稅+消費稅

      (1)單次交易價值超過2000元

      單次交易價值超過2000元按一般貿易全額征稅,是指對此次交易的全部價值征稅,而不允許拆分成數個小于2000元價值的包裝分別優惠計稅,也不能只對超出部分額度按全額征稅。

      (2)累計交易價值超過20000元

      累計交易價值超過20000元,表示一年內的交易總額超過20000元,比如說前面幾次已經消費了19000元,此次消費1100元,加起來是20100元,超出了20000元,所以,此次1100元就需要按一般貿易全額征收關稅、增值稅和消費稅。

      (3)完稅價格超過2000元的單個不可分割商品

      完稅價格是指海關根據有關規定對進出口貨物進行審定或估定后通過估價確定的價格,它是海關征收關稅的依據。

      完稅價格是海關估算的,存在不確定性。如果所購商品不能提供有效地價格憑證就需要按海關完稅來計算繳稅,完稅價格是3000元,且不可分割,例如電腦,此時就按照一般貿易征稅;但如果是可以分割的商品,例如兩部1500元的手機,此時就可以按照優惠稅率征稅。

跨境電商綜合稅率更新

      2019年,進口環節增值稅為13%、10%。也就是說,一般情況下,目前的跨境電商綜合稅率=11.2%。

      *舊政,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物的適用稅率為17%、11%。一般情況下跨境綜合稅率11.9%。

跨境電商稅率

跨境電商綜合稅=關稅+進口環節增值稅+消費稅*70%。關稅=申報價值*關稅稅率，跨境電商進口商品暫行關稅稅率為0%，因此關稅為0。消費稅=(完稅價格/(1-消費稅稅率))*消費稅稅率。增值稅=(完稅價格+消費稅稅額)*增值稅稅率。

二、分析

通過跨境電商購買的商品的交易價值優惠限額內。即單次不超過2000元或全年累計不超過20000元，不收取關稅，進口環節增值稅及消費稅按法定應繳稅額的70%征收。此時的計算公式為，跨境電商綜合稅=關稅×0+（進口環節增值稅+消費稅）×70%。當商品交易價值超過限額，即單次大于2000元，或者全年累計大于20000元，再或者完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，就要按一般貿易進行全額征稅。此時適用通用公式是，跨境電商綜合稅=關稅+進口環節增值稅+消費稅。

三、跨境電商進口稅與一般貿易下的進口關稅的區別

一般貿易進口屬于進口貿易，大多數是企業與企業之間的一種商業行為。同時面對海關、國檢、外管局、工商等部門的監管，因此需要進出口合同、發票等基本商業單據，還需要提單等一系列貨運單據。而跨境電商的興起是由國內消費升級帶來的，它面對一般是直接的消費者，一般是跨境電商企業與個人消費者之間的交易，這些消費者不僅需要品質高、多元化的商品，還希望購買性價比高、時效高。如果采取一般貿易進口的形式，需要耗費大量的時間和精力解決貨物通關各項流程。

一般貿易和跨境貿易的區別

一般貿易和跨境貿易的主要區別一般有包括但不限于以下幾點：一、產品配方不同。二、稅率高低不同。三、發貨流程不同。產品配方不同是因為不同國家間的食品標準不同，跨境貿易可能會需要針對特定的國家對產品配方做出一些改動。

一般貿易和跨境貿易的區別

稅率高低不同主要是因為渠道，一般貿易的情況下進口產品在國內會存在進口商，這樣就會存在一個增值稅需要繳納，而跨境貿易則沒有中間商，相對稅率會低一些。

一般貿易發貨流程較多，需要清關公司來產生進口清單并與海關核對數據后，才能根據通過審核的訂單揀貨出倉交由物流公司發貨，跨境貿易則是直郵，只需通過國家海關檢查即可。

一般貿易和跨境貿易的區別

一般貿易和跨境電商貿易的區別如下：

1、性質不同，一般貿易進口屬于進口貿易，大多數是企業之間的一種商業行為，因此需要進出口合同、發票等基本商業單據，還需要提單等一系列貨運單據。跨境電子商務面對的在一般是直接的消費者，而對于一般消費者而言，完成進口貨物是非常耗時耗力的事情，對于海關來說，也需要占用行政資源；

2、稅收制度不同，首先引入一個關鍵詞“稅制”，我國在進出口環節實行的并非單一稅制，對于進境商品，區分性質征收：貨物稅和物品稅。貨物稅就是針對一般進出口貿易行為產生的進出境貨物所征稅，包括確定稅號、完稅價格、監管證件等一系列行為，征收的稅種包括關稅、增值稅、消費稅；

3、監管方式同，新政提出要在跨境電商鄰域推行一般貿易監管模式，在跨境電商行業引發了一場強震，并有可能成為壓死跨境電商“正規軍”的稻草；

4、環節不同，在外貿電商時代，進出口的環節并沒有任何縮短或改變，而跨境電商則要求盡量減少或縮短各種環節以盡量降低中間成本；

5、交易方式不同，在外貿電商時代，交易都是在線下完成的，而跨境電商則大多在線上直接完成交易；

6、稅收不同，外貿電商體現的是傳統的一般貿易，涉及到復雜的關稅、增值稅及消費稅等，而跨境電商面臨的稅收就要簡單很多；

7、經營模式不同，外貿電商的基本模式是B2B，而跨境電商的主流模式卻是B2C。

跨境電商和一般貿易的關系如下：

跨境電商和一般貿易的關系是相互扶持。

1、經外貿電商的基本模式是B2B，而跨境電商的主流模式卻是B2C；

2、外貿電商體現的是傳統的一般貿易，涉及到復雜的關稅、增值稅及消費稅等，而跨境電商面臨的稅收一般就要簡單很多，如很多只涉及行郵稅而已；

3、新政提出要在跨境電商鄰域推行一般貿易監管模式，在跨境電商行業引發了一場強震，并有可能成為壓死綜合試驗區內跨境電商“正規軍”的最后一根稻草。一般貿易進口的監管更嚴格，手續要求更嚴格、更繁瑣，耗時更長；

4、一般貿易進口屬于進口貿易，大多數是企業之間的一種商業行為，因此需要進出口合同、發票等基本商業單據，還需要提單等一系列貨運單據；

5、一般貿易進口屬于進口貿易，大多數是企業之間的一種商業行為，因此需要進出口合同、發票等基本商業單據，還需要提單等一系列貨運單據。

綜上所述，隨著全球貿易進一步加強，國內消費者更信賴進口營養品，推動了營養品進口貿易持續火熱。國外生產的營養品銷售到國內主要有兩種形式，即一般貿易和跨境貿易。

【法律依據】：

《邊境貿易進出口商品檢驗管理辦法》第二條

本辦法適用于邊境小額貿易、邊境民間貿易、邊民互市貿易 和邊境地區的地方貿易等貿易方式的進出口商品檢驗管理工作。第三條 商檢機構依法對邊境貿易中的進出口商品的檢驗范圍：

（一）列入《商檢機構實施檢驗的進出口商品種類表》的進出口商品和法律、行政法規規定必須經商檢機構檢驗的進出口商 品；

（二）涉及安全衛生的進出口商品的檢驗和出口動物產品檢疫；

（三）邊境貿易合同規定由商檢機構檢驗出證的商品；

（四）對外貿易關系人申請的鑒定業務和委托檢驗的商品。

商貿企業一般納稅人增值稅稅率

一、一般納稅人資格商貿類公司增值稅的稅率是13%

根據確定增值稅稅率的基本原則，我國增值稅設置了一檔基本稅率和一檔低稅率，此外還有對出口貨物實施的零稅率。

1、基本稅率

納稅人銷售或者進口貨物，除列舉的外，稅率均為13%;提供加工、修理修配勞務的，稅率也為17%。這一稅率就是通常所說的基本稅率。

2、低稅率

納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為9%。這一稅率即是通常所說的低稅率。

（1）糧食、食用植物油。

（2）自來水、暖氣、冷水、熱水;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。

（3）圖書、報紙、雜志。

（4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜。

（5）農業產品。

（6）金屬礦采選產品。

（7）非金屬礦采選產品。

（8）音像制品和電子出版物(自2007年1月1日起)。

（9）二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。

（10）國務院規定的其他貨物。

3、零稅率

納稅人出口貨物，稅率為零。但是國務院另有規定的除外。

4、其他規定

（1）納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

（2）納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營應屬一并征收增值稅的非應稅

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