01 銀行外匯貿易便利化案例(報關員考試輔導：變通的D/PSIGHT付款方式)

優質企業貿易外匯收支便利化政策？

01、 具體便利化舉措有：

 1.優化單證審核。銀行按照展業原則和相關外匯政策要求，為試點企業辦理貨物貿易和服務貿易外匯收支業務，對于資金性質不明確的業務，銀行應要求企業提供相關單證。對于需審核《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》的單筆等值5萬美元以上的服務貿易外匯支出，可事后審核稅務備案表。

2.取消特殊退匯業務登記。A類企業辦理單筆等值5萬美元以下(含)的退匯業務，退匯日期與原收、付款日期間隔在180天以上(不含)或由于特殊情況無法原路退回的退匯，銀行按展業原則審核相關交易單證后可直接辦理。

3.物貿易對外付匯時免于辦理進口報關單核驗手續。

4.服務貿易項下非關聯關系的境內外機構間發生的代墊或分攤，或超12個月的代墊或分攤業務，由試點銀行審核真實性、合理性后辦理。

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報關員考試輔導：變通的D/PSIGHT付款方式

隨著國際貿易的快速發展，彼此建立良好的商業信譽是非常重要的，只有建立一流的商業信譽，才可以在國際貿易中采用變通的方式開展貿易。這樣做不僅可以使原有的貿易渠道進一步得到鞏固，而且為貿易提供了便利化，可促進貿易的發展，對彼此都是有益的。

本文通過具體貿易實務與貿易規則及理論的對比，也許對那些從事國際貿易的從業人員和理論工作者有參考、借鑒之處。

一、對托收的規定

國際商會制定的《托收統一規則》（《URC522》）對托收的定義是：托收是指由接到托收指示的銀行根據所收到的指示處理金融單據和商業單據以便取得付款/承兌，或憑付款/承兌交出商業單據，或憑其他條款或條件交出單據。

對于托收方式一般都通過銀行辦理，又稱銀行托收。其基本做法是：出口人根據買賣合同先行發運貨物，然后開立匯票（或不開立匯票）連同商業單據，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行（托收行）通過其在進口地的代理行或往來銀行（代收行）向進口人收取貨款。

在國際貿易過程中，隨著貿易雙方的相互了解，貿易關系的建立，貨款的收取大多采用跟單托收的方式。按照向進口人交單條件的不同，分為付款交單（Documentsagainst Payment，簡稱D/P）和承兌交單（Documentsagainst Acceptance，簡稱D/A）。當然，對于出口商采用D/A付款方式要比D/P付款方式冒更大的風險，至于采用哪種方式，這就完全憑雙方的信譽來決定。

從規定可以看出，不論采用D/P，還是采用D/A，交單都要經過銀行。事實上，這種經過銀行的付款方式受到挑戰。目前，比較流行的做法是：“合同及所有的單證上的付款條件仍然標明D/PATSIGHT，但所有單證卻不經過銀行交遞”，該做法自然有其道理。

二、不經過銀行的D/PSIGHT付款

【案例】：1993年開始，筆者在泰國代表中國公司做出口貿易。那個時期，泰國的經濟環境很好，經濟發展速度較快，進口商也顯得比較大方和富有，根本不計較開L/C的費用，1993年和1994年對所有的客戶都做L/C付款，經過貿易往來，彼此相互了解，發現他們的信譽確實普遍很好。從1995年開始，對付款方式做了調整，按照資信情況不同將客戶分為A、B、C、D、E（優級、良級、一般、較差、特差）五級。對于A級采用T/T60天付款，簽合同后發貨，之后將全套單證用UPS或DH L直接快遞于客戶，客戶于收到單證起60天內將全部貨款付清；對于B、C兩級基本上采用通過銀行的正規D/PSIGHT付款；對于D、E兩類（占總客戶比例不到20%）始終堅持L/C付款。

1997年7月，東南亞發生了金融危機，泰幣的大幅貶值，給進口商帶來的損失是非常大的，即使的客戶，你也不得不擔心其付款能力。所以我對所有客戶都要求L/C付款，對客戶而言似乎是雪上加霜。貿易談判中強調，寧愿在價格上作出適當的讓步，也要堅持L/C付款。做貿易的人都知道，當采用D/PSIGHT付款時，貨到目的港，客戶不提貨所面臨的三種處理方式：一是作出讓步，被迫降價；二是退貨，原路返回；三是轉售。還是謹慎為好。當然，很多客戶是不太滿意開L/C的。

隨著經濟危機的消退，泰國經濟進一步好轉，客戶對開L/C抱怨不止，所有的客戶反映銀行收費很高，要求采用變通的方式，全部單證不要經過銀行傳遞，要直接快遞于這些進口商。就在這樣一種情況下，變通的D/PSIGHT付款方式誕生了，即“PAYMENT BYT/TAGAINST FAX ALL THE DOCU－MENTS”。其具體做法是：（1）出口商與進口商經過貿易談判達成一致，同意采用變通的D/PSIGHT付款方式；（2）簽訂合同時標明付款方式為DOCUMENTS AGAINST PAYMENT AT SIGHT（D/P AT SIGHT）；（3）發票、匯票等所有單證同樣與合同一致標明D/P AT SIGHT付款方式；（4）貨物裝運后一周之內將所有單證傳真（FAX）與進口商；（4）進口商收到COPY單證之后，以不影響報關為限，T/T全部貨款與出口商；（5）出口商收到進口商的T/T付款后，用UPS或DH L等快遞方式將全部單證直接快遞進口商；（6）進口商收到全部單證后，委托報關提貨。這筆生意就算結束。

這樣做的好處：（1）變通的付款方式汲取了D/P、D/A、T/T的優點，即見單（COPY）付款、帶有協商性、帶有預付性，是三者的組合；（2）加速雙方資金周轉，提高資本營運效率；（3）進口商有更加機動的時間，選擇合適的匯率換取外匯付款；（4）進口商節約了通過銀行付款的一切費用（按金額收費、按單數收費、通知費等）；（5）進口商可以依據船到目的港的時間，掌握報關時間來決定付款時間和取得全部單證的時間。（6）縮短出口商的收匯時間，銀行無法壓匯；（7）如果出口商收不到進口商的付款，所有原始單證仍在出口商手中，更加有利于處理問題，減少風險。

據泰國的一個進口商估算，2002年與我的進口貿易總額是40萬美元，由于采用變通的方式節約銀行費用約5000美元左右，相當于進口貿易額的1.25%，其他還有利息節省、選擇有利匯率等帶來的收益，而且我們在每一筆生意上都能誠信對待，并完美地配合。例如：2003年3月1日從大連港裝船出運一筆貨物到泰國，經新加坡轉船于3月22日到曼谷，進口商必須于3日內報關，否則將繳海關保管、存儲費用，也即不得晚于3月25日報關。我方3月4將所有單證FAX進口商，進口商收到后于3月4日至17日選擇有利的匯率換匯，并于3月17日T/T付款，同時FAX付款副本。我方于3月20日收到貨款，同日將所有單證直接快遞進口商，進口商于3月24日收到單證，于3月25日報關。

三、對風險的防范

對于變通的D/PSIGHT付款方式的采用必須謹慎，其前提是建立在高度信譽的基礎上。主動將風險降低到最低程度，防患于未然，轉移并分散風險非常重要。要強調的是：（1）在沒有確認貨款收到以前，千萬不要把所有單證直接快遞進口商；（2）即使收到進口商的付款副本COPY，也不要馬上將單證遞出，必須等接到銀行收匯通知后再寄出；（3）一定要對進口商信譽有足夠的了解；（4）應深刻了解有關托收中所產生的風險及其有效預防與處理法規等知識。例如：2001年，我公司對菲律賓一個進口商采用變通的D/PSIGHT付款方式，該進口商FAX來一份付款副本，經查收到同樣金額的款項，便于同日將所有單證快遞客戶。之后，過了兩個月才發現，沒有收到該筆貨款，所收到的付款COPY及查實的收匯，原來是鄰近此筆生意的相同產品的相同金額的上一筆生意。后經過溝通協商，又過了2個月才收回這筆貨款。盡管該客戶做了大量解釋，我公司還是恢復了通過銀行的D/PSIGHT付款，可該客戶沒有付款就從銀行把單證拿走了，了解到此情況，我們通過中方銀行與菲律賓銀行聯系處理，可菲律賓銀行答復兩次，不了了之。該客戶告訴我們他在菲銀行有親戚熟人，仍希望把單證直接快遞予他，我們沒有照辦，該筆貨款用了6個月時間才收回。從此以后，該進口商同我們做生意，對于付款條件無任何談判余地，都要開即期信用證（L/C AT SIGHT）。

付款方式的選擇是國際貿易的一個重要條件，不論采用哪一種方式，都要認真處理好與客戶的貿易關系，既要把風險降到最低程度，又要維護好貿易渠道，使貿易量不斷增加。

關聯經濟的應用案例

中國—東盟自由貿易區

2002年11月4日，第六次東盟與中國領導人會議在柬埔寨首都金邊舉行。中國和東盟10國領導人簽署了《中國與東盟全面經濟合作框架協議》，宣布2010年建成中國—東盟自由貿易區，從而啟動了中國—東盟自由貿易區的進程。

根據這項協議，中國和東盟將用10年時間完成所有關稅和非關稅的削減，消除雙方之間存在的關稅及非關稅壁壘。與此同時，建立一個綜合框架，包含市場一體化的一系列措施，如投資促進、貿易便利化以及和諧的貿易及投資規則與標準。

屆時，將建成一個擁有18億消費者、近2萬億美元國內生產總值、1.2萬億美元貿易總量的經濟區。按人口算，這將是世界上最大的自由貿易區；從經濟規模上看，將是僅次于歐盟和北美自由貿易區的全球第三大自由貿易區。由中國和東盟10國共創的世界第三大自由貿易區，是發展中國家組成的最大的自由貿易區。

這是一個將覆蓋接近全球30%的人口，擁有大約世界40%的外匯儲備，GDP和對外商品貿易額分別占世界總額的10%左右的令世界不可忽視的重要市場。據東盟測算，這個市場建立后，將為東盟國家和中國的GDP增長率分別貢獻1和0.3個百分點，區內貿易總額到2010年將接近歐盟和北美自由貿易區的水平。各成員國在自由貿易區內貿易比重將從目前的20%左右提高到30%以上。

而據2006年4月13日WTO發布的2005年世界貿易報告，世界貨物貿易達到211462億美元，進出口值均首次突破10 萬億美元，其中出口總值為103931億美元，進口總值107531億美元，均增長13%。中國、東盟對外貿易額共計14222億美元，占世界貿易量的 6.7%。

東南亞國家聯盟(東盟)公布的數據顯示，2005年東盟成員國進出口總額達1.226萬億美元，高于2004年的1.072萬億美元。據東盟自由貿易區理事會的統計數據，2005年東盟成員國出口總額達到6460億美元，比前年增長13.5%；進口總額達5797億美元，比前年增長15.4%。數據顯示，東盟成員國相互之間的貿易額占其對外貿易總額的比例保持穩定，2004年和2005年分別為24.3%和25%。

中國商務部副部長高虎城表示，2005年以來，中國和東盟之間的貿易額達到1430億美元，同比飆升了22%。世界銀行表示，中國—東盟自由貿易區有可能成為亞太經濟圈最重要的力量之一。中國方面認為，到2010年中國和東盟雙邊貿易額要達到2000億美元，屆時中國—東盟自由貿易區將基本建成，雙邊互利合作將達到新的水平。

中國與東盟雙邊貿易持續、快速增長，進入20世紀90年代，雙邊貿易以年均20%以上的速度增長。中國和東盟的經貿關系呈現四大特點：

首先，雙邊貿易的增長速度快于總體的貿易發展。根據中國海關統計，1990~2005年，中國與東盟貿易的總額年均增長22%，比同

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