01 鋼材貿易公司賬務處理流程(求商品出口的賬務處理流程？)

鋼材貿易公司怎么賬務處理

購進的時候賬務處理是，

借：庫存商品—鋼材，

應交稅費—應交增值稅（進項稅額），

貸：應付賬款等科目。

銷售確認收入的時候，

借：應收賬款等科目，

貸；主營業務收入，

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

結轉成本的時候，

借：主營業務成本，

貸：庫存商品—鋼材。

求商品出口的賬務處理流程？

一、主要流程

1、應收款管理

2、核銷

3、退稅

做外貿財務的工作關鍵在于應收款的管理和辦理退稅。退稅工作是一個非常復雜的工作，必須從頭開始做，可到當地的外管局和國稅局退稅處買粉絲具體業務。

二、具體內容

1、應收款管理：以核銷單為線索來管理外貿應收款。核銷單由財務管理，財務到外管局領取核銷單，做好記錄，由具體辦理出口業務的業務員憑出口發票來領取，一張發票對應一張核銷單，收匯時要弄清發票號，同時找到對應的核銷單填在結匯水單的核銷聯上。再由業務員或代理報關行進行報關出口，出口后財務做銷售憑證（出口后，網上有信息反饋過來）；

2、出口后，按結算方式進行收匯，做收入憑證；

3、核銷：（1）向外管局申領核銷單；

（2）收齊退回的報關單及核銷單；

（3）用結匯水單核銷聯和報關單的核銷聯及核銷單，加上根據以上資料整理出來的表格到外管局核銷（相關細節可向外管局買粉絲）

4、退稅：用核銷后退回的核銷單、退稅用報關單（黃聯）輸入專門的退稅軟件（要向國稅局申請購買），向國稅局申報退稅（必須參加國稅局組織的退稅員培訓）。

5、收退匯

三、做外貿的財務工作，與外管局、國稅外稅分局的聯系較多，每個地方有自己的一套做法，做之前可先到以上兩個部門買粉絲，另外，要注意和業務員溝通海關方面的信息。

出口企業應注意出口退稅申報的四個時限 一是“30天”。外貿企業購進出口貨物后，應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票，屬于防偽稅控增值稅發票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。 二是“90天”。外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理“免抵退”稅單證齊全正式申報手續。 三是“180天”。出口企業必須在貨物報關出口之日起 180天內（不包括六種情形的企業、六種情形的出口企業應在單證齊全正式申報時就提供核銷單），向所在地主管退稅部門提供出口收 匯核銷單（遠期收匯除外）。 四是“3個月” 。出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦 理出口貨物退（免）稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

1、購進布一批，價稅合計60萬元，取得增值稅專用發票。60÷（1+0.17％）＝51.28萬元60-51.28＝8.72借：庫存商品 51.28萬元借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金）8.72萬元 貸：應付賬款 60萬元2、轉出征退稅率之差部分。51.28×（17％－11％）＝3.08萬元借：銷售成本 3.08萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）3.08萬元3、出口離岸價8萬美元，并申報退稅51.28×11％＝5.64萬元8×7.55（匯率）＝60.4萬元借：應收出口退稅 5.64萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）3.08萬元借：應收外匯賬款 60.4萬元 貸：出口銷售收入 60.4萬元例二：外貿企業作價方式進料加工賬務處理1、淮安眾志國際貿易公司從印度購進香料8萬美元：8×7.55（匯率）＝60.4萬元借：商品采購-進口材料 60.4萬元 貸：應付外匯賬款 60.4萬元2、材料入庫借：材料物資 60.4萬元 貸：商品采購-進口材料 60.4萬元3、作價70萬元（不含稅）銷售給淮安成城化工廠，開具增值稅專用發票，并到稅務部門開具《進料加工貿易免稅證明》。借：應收賬款 81.9萬元 貸：商品銷售收入 70萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅金）11.9萬元4、結轉銷售成本借：商品銷售成本 60.4 貸：商品采購-進口材料 60.4萬元5、眾志公司以80萬元（不含稅價）收回委托加工物資，并收到專用發票：借：庫存商品 80萬元借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金）13.6萬元 貸：應付賬款 93.6萬元6、眾志公司出口銷售10萬美元10×7.55（匯率）＝75.5萬元借：應收外匯賬款 75.5萬元 貸：出口銷售收入 75.5萬元7、結轉應收出口退稅13.6-11.9＝1.7萬元借：應收出口退稅 6萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）6萬元借：應收出口退稅 11萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）11萬元 例三：外貿委托加工方式下進料加工賬務處理1、淮安羅曼進出口有限公司進口電機一批10萬美元10×7.55（匯率）＝75.5萬元借：商品采購-進口材料 75.5萬元 貸：應付外匯賬款 75.5萬元2、材料入庫借：材料物資 75.5萬元 貸：商品采購-進口材料 75.5萬元3、委托淮安羅蘭機電設備制造有限公司加工成機床借：委托加工材料 75.5萬元 貸：材料物資 75.5萬元4、加工機床收回，同時收到羅蘭加工費發票15萬元（不含稅價）借：委托加工材料 15萬元借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）2.55萬元 貸：應付賬款 17.55萬元5、商品入庫 借：庫存商品 90.5萬元 貸：委托加工材料 90.5萬元6、出口并持加工費發票等單證申報退稅（退稅率17％）借：應收出口退稅 2.55萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）2.55萬元例四：外貿企業出口不退稅產品賬務處理淮安瀟瀟進出口公司出口鋼材一批，作價40萬美元。根據國稅發【2006】第102號規定應視同內銷貨物計提銷項稅：40×7.55（匯率）＝302萬元302÷（1+17％）×17％＝43.88萬元借：應收賬款 302萬元 貸：銷售收入 258.12 萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅金） 43.88萬元例五：外貿企業補征稅賬務處理淮安暮雨進出口有限公司，上半年有委托加工方式進料加工出口床單20萬美元的單證，因申報過期不能通過審核，根據國稅發【2006】第102號規定應予補稅：該筆業務加工費100萬元（不含稅價），退稅率11％。由于企業在申報退稅時已作如下賬務處理：100×17％＝17萬元100×11％＝11萬元20×7.55（匯率）＝151萬元借：銷售成本 6萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）6萬元借：應收出口退稅 11萬元貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）11萬元借：應收外匯賬款 151萬元 貸：出口銷售收入 151萬元所以，補稅時：借：銷售成本 11萬元 貸：應收出口退稅 11萬元應納稅金＝151÷（1+0.17％）×17％＝21.94萬元借：出口銷售收入 21.94萬元 貸：應交稅金－應交增值稅 21.94萬元

鋼材磅差如何賬務處理

哈，看來你們公司真是大斗進，小斗出啦。

這種情況也好解決，如果你是每月清查庫存的話

那月底就做一個分錄：

借：庫存商品

貸：營業外收入-庫存商品盤盈

原始憑證為你每月的存貨盤點單

盤盈的庫存商品按你的不含增值稅的進項計算，或者按你原庫存商品的不含增值稅平均進價計算。千萬不要按含稅價計算，否則稅務局要找麻煩了。

期未結轉按正常的結轉程序轉就可以了。

本人從事財務3.5年，做過出納和會計，都是生產型企業的，本人不是全日制會計專業的，是函授會計專業的

只要自己有信心，沒有什么是做不了的。只是要補充一下相關出口退稅知識，下面是一些教程及總結，有點多希望有幫助：

一、出口貨物退（免）稅概述

（一）出口貨物退（免）稅的基本概念

出口貨物退（免）稅是指在國際貿易業務中，對報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定已繳納的增值稅和消費稅，或免征應繳納的增值稅和消費稅。它是國際貿易中通常采用并為世界各國普遍接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。

（二）出口貨物退（免）稅的基本要素

出口貨物退（免）稅的基本要素包括：退（免）稅范圍、稅種、稅率、計稅依據、期限、地點、預算級次等。

1.出口貨物退（免）稅的企業范圍：

（1）經國家商務主管部門及其授權單位批準的有進出口經營權的外貿企業；

（2）經國家商務主管部門及其授權單位批準的有進出口經營權的自營生產企業和生產型集團公司；

（3）外商投資企業；

（4）委托外貿企業代理出口的企業；

（5）特準退（免）稅企業。

2.我國現行出口貨物退（免）稅的貨物范圍主要是報關出口的增值稅、消費稅應稅貨物。

（1）一般退（免）稅貨物范圍（應具備四個條件）；

一是必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物

二是必須是報關離境的貨物

三是必須是在財務上作銷售處理的貨物

四是必須是出口收匯并已核銷的貨物

（2）特準退（免）稅貨物范圍：關注列舉項目P157

（3）出口免稅貨物；關注列舉項目P157

（4）不予退（免）稅的出口貨物：關注列舉項目P158

【例題•單選題】（2008年）下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有（）。

A.加工企業來料加工復出口的貨物

B.對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

C.屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物

D.外貿企業從小規模納稅人購進并持有普通發票的出口貨物

[答疑編號1750021101]

『正確答案』B

『答案解析』加工企業來料加工復出口的貨物，免稅不退稅；屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物，免稅

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