01 銀行貿易背景真實性審查報告(審計指導：承兌匯票業務的審計技巧)

打包貸款是什么，結合案例，分析銀行承擔怎樣的風險

您好！打包貸款是指出口地銀行為支持出口商按期履行合同、出運交貨，向收到合格信用證的出口商提供的用于采購、生產和裝運信用證項下貨物的專項貸款。打包貸款是一種裝船前短期融資，使出口商在自有資金不足的情況下仍然可以辦理采購、備料、加工，順利開展貿易。

(一)發放貸款時，借記本科目，貸記"單位存款"等科目;按規定計算應收利息時，借記"應收利打包貸款息"科目，貸記"利息收入"科目;實際收取利息時，借記"單位存款"等科目，貸記"應收利息" 或"利息收入"科目。收回貸款時，借記"存放境外同業"等科目，貸記本科目。

(二)期末，應對打包貸款進行全面檢查，并合理計提貸款損失準備。對于不能收回的打包貸款應查明原因。確實無法收回的，經批準作為呆賬損失的，應沖銷提取的貸款損失準備，借記"貸款損失準備"科目，貸記本科目。

貸款損失準備一經確認，不得轉回。

本科目應按借款單位進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映銀行打包貸款的余額。

中國企業(尤其是出口商)如具備獨立法人資格并具有進出口經營權，即可憑海外銀行開來的以企業為受益人的有效信用證正本，向銀行申請敘做出口信用證打包貸款。在流動資金緊缺，中國國外進口商雖然不接受預付貨款的條件但同意開立信用證的情況下適宜選擇打包貸款業務。

企業如需辦理打包貸款，必須滿足以下條件:(1)、中國的企業應當是獨立核算，自負盈虧，且經營作風良好，無違法違規和違約等不良行為記錄，企業須有出口業務經營權

(2)、中國的企業須有出口虧損彌補來源，有齊全的生產銷售計劃和健全的財務管理制度，恪守信譽并在銀行開有帳戶;信譽良好，有按期償付貸款本息的能力

(3)、中國的企業所持的有效信用證正本需由資信良好的海外銀行開立，不可撤銷，且信用證條款必須經銀行核準，抵押信用證項下的出口單據必須交銀行進行議付;

(4)、中國的企業應向銀行提供有關外銷合同，如屬代理出口須提供代理協議，以便銀行了解有關貿易背景;企業具有良好的貿易履約能力，制單能力強，能按期、按質、按量完成生產(收購)和交貨計劃。

(5)、能及時、準確地向銀行提供相關貿易背景資料和財務報告，主動配合銀行的調查、審查和檢查

(6)、貸款用途符合中國的國家法律、法規及有關政策規定;

(7)、銀行要求的其他條件。1、企業須有出口業務經營權

申請條件

1、企業須有出口業務經營權;

2、貸款用途符合國家法律、法規及有關政策規定;

3、企業具有良好的貿易履約能力，制單能力強，能按期、按質、按量完成生產(收購)和交貨計劃;

4、信譽良好，有按期償付貸款本息的能力;

5、能及時、準確地向銀行提供相關貿易背景資料和財務報告，主動配合銀行的調查、審查和檢查;

6、銀行要求的其他條件。

申請資料

1、經年檢的《企業法人營業執照》或《營業執照》復印件;

2、《打包放款申請書》;

3、企業近期財務報表;

4、不可撤銷信用證正本及全部信用證修改正本(如有);

5、出口銷售合同及與本貸款有關的國內購銷合同正本;

6、出口商品配額或許可證等有關批文;

7、國家限制出口的商品，應提交國家有權部門同意出口的證明文件;

8、擔保方面的資料;

9、銀行要求的其他資料。

申辦程序

1、出口商在收到信用證后，向銀行提出打包貸款申請。并提供信用證正本及內外貿合同、貿易情況介紹等有關資料，如屬代理應提供有關代理協議;打包貸款申辦流程2、銀行對信用證及其修改的真實性、條款等項內容進行審核;

3、審核通過后，與出口商簽署《打包貸款合同》，發放打包貸款。為確保專款專用，銀行有權審核客戶的用款情況;

4、出口商利用資金組織或生產出口貨物，按信用證要求及時發貨;

5、出口商出口貨物取得信用證項下有關單據后向放款銀行交單議付，收到出口貨款后，及時歸還銀行打包貸款。

注意事項

1.企業申請辦理打包貸款時向銀行提交:a.書面申請;b.國外銷售合同和國內采購合同;c.貿易情況介紹;d.正本信用證。

2.企業需要與銀行簽訂正式的《借款合同(打包貸款)》;

3.憑以放款的信用證以融資銀行為通知行，且融資銀行可以議付、付款。

4.企業信用證中最好不含有出口商無法履行的"軟條款";

5.企業申請打包貸款后，信用證正本須留存于融資銀行;

6.正常情況下，企業信用證項下收匯款須作為打包貸款的第一還款來源;

7.裝運貨物并取得信用證下單據后，應及時向銀行進行交單。

收費標準

按實際貸款天數計息，貸款各項收費通過合同約定。

打包貸款的案例和銀行的風險舉例如下：

案情：

出口商A是銀行B 的客戶. A收到了以其為受益人的信用證, 在備貨過程中資金不足, 向B申請信用證下的打包貸款. B同意發放打包貸款,貸款金額為信用證金額的80%, 貸款期 30 天. 雙方約定, 當A發運貨物后, 即以全套單據向B議付, B從A應得的議付款中扣除打包貸款本息. 在貸款期內, A因經營不善倒閉, 不再發運貨物, 因而無法提交單據. A也無力以另外途徑向B償還打包貸款. 在打包貸款業務中, 銀行承擔的信用風險與銀行在出口押匯業務中承擔的信用風險有什么區別?哪個風險的程度更大?為什么?

分析：

銀行在發放打包貸款時, 依據的僅是出口商收到的信用證. 如果出口商在提取打包貸款后發生情況變化, 無法繼續備貨出運, 那么貸款銀行手上沒有任何單據. 也就是說, 貸款銀行既沒有憑據可以向開證行要求付款, 也沒有物權可以作價變賣. 在托收出口押匯和信用證議付中, 銀行都承擔出口商的信用風險, 但風險的程度比打包貸款大為降低, 因為銀行在融資時, 掌握了貨運單據和物權。

啟示：

管理對出口商貿易融資的信貸風險, 核心是了解出口商的經營情況, 以及所融資的貿易的具體情況. 基于對特定貿易的了解, 銀行可以盡量縮短融資期限, 使得進口商經營情況在融資期內發生變數的可能性降低. 另外, 在信用證議付中, 銀行還需了解開證行的信譽, 以確保開證行在單證嚴格一致的情況下付款。

謝謝閱讀！

銀行征信業務自查報告

銀行征信業務自查報告

引導語：現在的你是否在找一些關于銀行征信業務自查報告的范文呢?下面是我為大家整理出來的銀行征信業務自查報告的范文，歡迎閱讀!

范文一：某某銀行征信業務自查報告

為了進一步規范征信業務及相關活動，提高個人征信系統使用管理工作的制度化水平，根據XX文件要求，我行迅速成立以行長XX為組長，相關部門負責人為成員的檢查小組。依據XX規定，在X月XX日至X月XX日，對我行相關征信業務進行全面自查，現將自查情況匯報如下：

一、我行在使用個人征信查詢系統，不管是那種貸款類型，我行都在客戶授權情況下辦理征信業務，對每位貸款客戶信用情況進行查詢，根據調查報告及實際情況確定發放貸款額度。

二、在查詢過程中，按照審慎和維護金融消費者權益的原則，對每一筆被查詢者，由被查詢者當面簽訂查詢授權書，按照被查詢者的授權的查詢原因，進行授權內查詢，做到無越權查詢。并且對每一筆查詢結果，做到保密制度，切實維護被查詢者的個人隱私。

三、我行被查詢者為借款人，對其符合發放貸款的被查詢者，查詢報告都做為貸款資料保存，對不符合貸款條件的

貸戶，我行對被查詢者的信息絕不對外宣傳，保證其查詢信

四、我行嚴格管理客戶個人信用信息，不得向外泄露客戶征信信息。從開業至今，我行未發生將客戶信息與第三方

機構或個人交易的情況;也為發生向客戶違規提供信息或違規查詢獲得客戶信用報告的情況。

五、無篡改、毀損、非法使用個人征信信息;無與自然人、法人或其他組織惡意串通，向人民銀行個人信用信息基礎數據庫報送虛假信用信息。同時使用個人征信系統的電腦沒有連接互聯網等外網。

以上所述為我行自此自查情況，特此報告!

XX銀行

XX年X月XX日

范文二：銀行信貸自查報告

銀行家們心中有數，業務和風控，兩手都要抓，兩手都要硬。

于是，上半年沖在前面的是對公、個金、授信等前中臺人員;而風水輪流轉，下半年忙碌的則是銀行稽核、內部審計等后臺人員。

8月下旬，審計署的審計調查隊伍入駐前，一家國有大行剛結束了一場長達三個月的專項稽核。稽核部的經辦人員加了三天班，把該行所調查的5家分支行的情況進行了匯總。

此次稽核調查的是自2012年以來發生的公司授信業務，包括貸款、票據、國內信用證等。

9月10日，一家大型上市銀行江蘇省分行人士透露，該行正在開展內部審計;另一家大行上海分行人士稱，該行內部的風險排查工作已于8月底完成，范圍涉及項目資本金落實情況、票據業務等方面。

通過自查風暴，潛伏于信貸沖動下的各種問題浮出水面。如前述國有大行的專項稽核查出的問題主要表現在：授后管理工作不到位、資金流向監控存在不足、對貿易背景真實性審查不夠嚴格、會計核算不規范等。

而稽核結論中提出的兩大關注事項：一則是關注委托開票業務的合規性，二則是項目資本金落實到位。

各行都面臨著共同的難題——如何在審計署到來之前，把有瑕疵的貸款落實到位。

8月底，一家大行信貸人員透露，他所做的工作中有一項就是，規范借款企業的股東借款問題，如果借款企業用股東借款來補充項目資本金的缺口，都需要重新來過，退回股東借款，重新落實項目資本金。

“過橋”項目資本金迷離

銀行自查鎖定的均為關鍵環節。

8月以來，部分中小銀行上海分行紛紛開展與案件防控相關的風險排查工作。其中，一家股份制銀行將單位賬戶、員工行為、票據業務列為重點排查對象;另一家上市中小銀行的排查內容則包括公司條線授信真實性檢查、重點客戶

走訪、擔保真實性核查、貸后管理落實措施及票據業務合規性檢查等方面。 天量信貸的背后可謂是“泥沙俱下”。在銀行業掀起自查風暴中，違規行為自然無處遁形。上半年“信貸沖動”的故事里，銀企的微妙關系，或可從以下兩宗案例管窺一二。

一位知情人

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