01 轉口貿易收入增值稅填報(慌了，突然接到稅務預警：增值稅和所得稅收入不一致！該怎么辦？)

轉口貿易是否繳納出口增值稅？

進口關稅和增值稅是根據海關出具的《繳款書》繳納的。既然是轉口貿易，沒有入境報關，就不會有海關的公司和增值稅《繳款書》，因此不需要（其實是沒有繳稅的依據）繳納增值稅。

除非你們開具增值稅發票——開具增值稅發票是銷售方繳納增值稅的依據。

慌了，突然接到稅務預警：增值稅和所得稅收入不一致！該怎么辦？

企業突然收到了一條稅務預警，會計直接慌了，跑來問我怎么辦。看了下風險預警主要是稅務局提示增值稅收入和企業所得稅收入不一致，應該不少人遇到過，今天就給大家一起聊聊這個問題。

      說白了就是稅務局監控到了企業的增值稅申報表上的收入跟企業所得稅申報表上的收入，有較大的差異，需要企業相關人員進行核實、說明。

      本身來說，當下現狀下，收到這樣的風險提示，并不是個別、特殊現象。以數治稅和放管服的大背景下，稅務局的風控部門會通過數據分析比對各種數據，然后發現涉稅風險疑點，拿著推送過來的風險點，很多時候稅源管理部門就會找到對應的企業進行詢問、核實。

      隨著稅務局各項系統的不斷建設和完善，金稅四期的上線，以及放管服的深入落實，未來可以預見的是收到這種風險預警提示的概率會越來越高。

      我們回到開頭說到的問題:增值稅收入和企業所得稅收入比對不一致，是怎么回事?該怎么辦?

      一般情況下，增值稅報表上的銷售額跟企業所得稅申報表上的收入，應該是趨同的。遇到二者不一致的情況，又收到了稅務局的風險預警，那么作為會計，其實處理方式也比較簡單:分析出差異的情況，進行反饋說明就行。

      我們給大家簡單舉個例子說明:

      某某公司突然接到稅務局電話，說公司的2021年12月增值稅申報表申報收入大幅小于2021年企稅匯算的營業收入，需要向稅務局書面說明情況。

      某某公司會計處理方式供大家參考:

      1、查詢公司相關的申報表和匯算清繳表。通過查詢發現:公司2021年全年增值稅累計銷售額為8525991678元，企業所得稅匯算申報表報送的營業收入為9801913747元，確實存在稅務局說的情況。

      2、核對差異情況，并列差異明細，詳細對稅務局進行情況說明。

      具體包括轉口銷售收入、銷售使用過的固定資產、提前開票和房租收入等項目產生的所得稅和增值稅差異，后文詳細進行說明。

      3、稅務局對情況說明認可，這件事完結。

      其實，接到稅務局的風險預警提示，也沒必要驚慌失措。一般情況下，你有合理的理由進行說明，就不會有什么事情的。

      另外，在這里順便說一下上面差異明細表里的各個差異項的具體情況:

      1、轉口貿易:

      這個是一個比較特殊的交易方式。無論直接轉口還是間接轉口，這種貿易行為都不屬于增值稅的征收范圍，所以不需要繳納增值稅的，銷售額也無需在增值稅報表中體現。

      但是，相關的收入需要填報并繳納企業所得稅。并因此，產生了差異。

      2、銷售使用過的固定資產:

      這個是由于轉讓收入需要全額開增值稅發票，并體現在申報表中。但是會計處理和企業所得稅上，只需要考慮差額。所以，會存在差異。

      3、公司存在提前開票的情況:

      先開票的，開票當天就是增值稅的納稅義務時間，但是這個地方并沒有達到所得稅的收入確認時間。時間差的緣故，產生了二者差異。

      4、房租收入差異:

      公司簽訂的租賃合同規定，租賃期限是2021年10月-2022年9月，租期存在跨年情形，但付款則采用一次性付款。

      這種情況下2021年確認的收入則是2021年10月-12月的租金收入，但增值稅卻是以收到預收款當天為納稅義務發生時間。

      企業所得稅收入分期確認，增值稅收入則一次性確認。因此，形成了差異。

      增值稅收入和企業所得稅收入差異并不局限于以上幾種情況，但是分析來看多是由于特殊業務、會計核算方式等原因導致。正常情況下，這個差異存在不用過于緊張，更沒必要強行保持兩個收入額完全一致。

公司在外高橋，從國內供應商采購后，直接發貨給美國的客戶，是否算是我司做轉口貿易，免增值稅？

算轉口貿易，你們公司從供應商這里采購進來的產品還是要付稅的。至于是不是免增值稅，這個可以讓財務去稅務局問。

轉口貿易又稱中轉貿易（intermediary trade）或再輸出貿易（Re-Export Trade），是指國際貿易中進出口貨物的買賣，不是在生產國與消費國之間直接進行，而是通過第三國轉手進行的貿易。這種貿易對中轉國來說就是轉口貿易。交易的貨物可以由出口國運往第三國，在第三國不經過加工（改換包裝、分類、挑選、整理等不作為加工論）再銷往消費國；也可以不通過第三國而直接由生產國運往消費國，但生產國與消費國之間并不發生交易關系，而是由中轉國分別同生產國和消費國發生交易。

注冊一個外貿公司的流程及所需費用,包括進出口權.

根據我們的經驗整個注冊流程您需準備以下幾個方面的事宜：1.使用附件傳送、快遞或其他方式提供您和投資人的身份證復印件，說明公司注冊資金的額度及全體投資人的投資額度，準備好至少5個公司預先名稱；2.您需選擇就近銀行進行注資手續；3.您需攜帶身份證前往工商所簽字驗證；4.所有證件辦理完畢后您需選擇就近銀行辦理基本賬戶和納稅賬戶；5.其他所有手續由相關部門完成。公司注冊所需費用：1.政府費用：1600元人民幣左右（以注冊資本50萬為例，注冊資本越高，工商登記費越高）。2.會計師事務所驗資費：1000元人民幣（以注冊資本50萬為例，注冊資本越高，驗資費越高）。3.代理服務費：2000元人民幣。申請進出口備案費用：1.政府費用：2800元人民幣左右（實報實銷）2.代理服務費：3000元人民幣。

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外貿公司注冊流程！！

現在注冊公司根據公司法規定：2人或2人以上有限公司注冊資金最低要為3萬（參看新公司法第2章第1節第26條） ；1人有限公司注冊資金最低為10萬（參看新公司法第2章第3節第59條）；此規定基本適用絕大多數公司。

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1.使用附件傳送、快遞或其他方式提供您和投資人的身份證復印件，說明公司注冊資金的額度及全體投資人的投資額度，準備好至少5個公司預先名稱；

2.您需選擇就近銀行進行注資手續；

3.您需攜帶身份證前往工商所簽字驗證；

4.所有證件辦理完畢后您需選擇就近銀行辦理基本賬戶和納稅賬戶；

5.其他所有手續由相關部門完成。

注冊流程依次為：

查名（確定公司名字）→驗資（完成公司注冊資金驗資手續）→簽字（客戶前往工商所核實簽字）→申請營業執照→申請組織機構代碼證→申請稅務登記證→辦理基本帳戶和納稅賬戶→辦理稅種登記→辦理稅種核定→辦理印花稅業務→辦理納稅人認定→辦理辦稅員認定→辦理發票認購手續。

具體流程解釋：

工商所流程：

一、查名（需1周時間）

所需資料由您提供：

1.全體投資人的身份證復印件（投資人是公司的需要營業執照復印件）

2.注冊資金的額度及全體投資人的投資額度

3.公司名稱（最好提供5個以上）、公司大概經營范圍。

查名資料備齊后由相關部門受理，查名所需手續由相關部門完成，查名通過后會預先通知您并核發查名核準單一份、一套章（公司公章財務章法人章股東章）及銀行詢證函一份。

二、驗資（即辦即完）

您憑核發的查名核準單、銀行詢證函、一套章去您就近銀行辦理注冊資金進賬手續，辦理完后從銀行領取投資人繳款單和對賬單，銀行詢證函則由銀行直接快遞會計事務所，隨后由會計事務所辦理驗資報告。

驗資通過后核發驗資報告2份。

驗資必須由您本人完成，委托其他機構辦理將會承擔相關責任，具體參見新公司法第十二章法律責任。

三、簽字（即辦即完）

您帶好身份證前往工商所進行簽字，工商所核實后通過。

簽字需要本人到場，經工商所人員確認為本人無誤后簽字生效，簽字通過后即可以開始辦理營業執照。

四、辦理營業執照（需2周時間）

所需材料僅供您參考，所有資料由相關部門提供：

1.公司董事長或執行董事簽署的《公司設立登記申請書》 ；

2.公司申請登記的委托書 ；

3.股東會決議 ；

4.董事會決議 ；

5.監事會決議 ；

6.章程 ；

7.股東或者發起人的法人資格證明或自然人身份證明 ；

8.董事、監事、經理、董事長或者董事的任職證明 ；

9.董事、監事、經理的身份證復印件 ；

10.驗資報告 ；

11.住所使用證明（租房協議、產權證）；

12.公司的經營范圍中，屬于法律法規規定必須報經審批的項目，需提交部門的批準文件。

資料齊全后所有手續由相關部門

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