01 轉口貿易如何申報增值稅(轉口貿易作為會計如何做賬？)

轉口貿易是否繳納出口增值稅？

進口關稅和增值稅是根據海關出具的《繳款書》繳納的。既然是轉口貿易，沒有入境報關，就不會有海關的公司和增值稅《繳款書》，因此不需要（其實是沒有繳稅的依據）繳納增值稅。

除非你們開具增值稅發票——開具增值稅發票是銷售方繳納增值稅的依據。

在中國，做轉口貿易，需要繳哪些稅？貨物沒有實際進入中國，而是從出口國直接進入進口國，我公司是中間商

注冊香港公司之后，很多人對香港公司不知道如何報稅，鴻佳國際商務（香港）有限公司就如何報稅的問題做出解答。香港公司的費用抵扣比較自由，為公司經營，產生利潤而發生的費用，都可以進行抵扣。

日常開支：全部都是100%的抵扣，辦公用品非、文具費、電話費、餐費、交通費、技術服務費、技術開發費用、行政服務費用、廣告費用、培訓費、員工薪金、房租等。

香港港公司以下三種凡是不需要交稅，其他按凈利潤17.5%繳納利得稅：

第一：公司虧損；

第二：零利潤；

第三：申請海外利潤。

很多人對如何申請海外利潤不清楚，鴻佳國際商務（香港）有限公司提示您，必須同時符合以下四條標準：

第一：利潤來源非香港本地；

第二：貨物來源，原材料非香港當地；

第三：合同簽署地非香港當地；

第四： 貨物無經香港轉口。

如果同時滿足以上四點就可以申請海外利潤，申請海外利潤的資料必須齊全，必須拿出充分有力的證據來證明整個交易過程都與香港沒有關系，將可以委托鴻佳國際商務（香港）有限公司會計師為公司申請。

轉口貿易作為會計如何做賬？

我這邊就是做轉口貿易的：x0a一、賬務處理：x0a收到韓國客戶的資金做預收款，付款從德國購買時做轉口貿易成本；韓國客戶收到貨，這筆業務完結時，結轉預收賬款確認轉口貿易收入

這樣就完成了，賬務處理相對比較簡單

x0a二、稅務相關：x0a簡單說轉口貿易主要涉及企業所得稅，不涉及增值稅和營業稅

當然如果涉及傭金的還需要繳納營業稅金及附加

具體如下：x0a轉口貿易業務主要涉及的稅種有營業稅、企業所得稅、個人所得稅和印花稅等

x0a（1）無增值稅，無關稅

境內貿易公司代理轉口貿易的行為并不會被認定為在中國境內銷售貨物，根據增值稅暫行條例實施細則的規定，由于中國企業代理他國企業轉口貿易行為，貨物的起運地或所在地都不在中國境內，所以中國企業代理他國轉口貿易屬于在境外銷售貨物，不屬于增值稅征稅范圍，不需要繳納增值稅

同時，由于貨物未實際進出境，因此也不征收關稅

x0a（2）營業稅

轉口貿易會涉及到對外支付的傭金，進出口貿易企業在國際貿易過程中，作為賣方或者買方支付給有獨立地位的中間商代理買賣或撮合交易所得的服務報酬

根據我國稅法規定，支付境外公司傭金需代扣代繳營業稅

對外支付傭金營業稅繳納方式有三種情況：一是如果境外中間商在境內設有經營機構的，應由其自行申報納稅；二是如果境外中間商未設經營機構而有境內代理人的，由代理人代扣代繳稅款；三是如果境外中間商在境內既未設有經營機構、也無代理人的，由直接支付傭金者代扣代繳稅款

除代扣代繳營業稅以外，同時還需要扣繳對應的城建稅、教育費附加和地方教育費附加

若進出口貿易企業在轉口貿易中收取代理費，則此項收入也將被征收營業稅

x0a（3）個人所得稅

除貿易公司內部員工須繳納個人所得稅以外，根據中華人民共和國個人所得稅法規定，企業在銷售業務發生時支付給中間人（有權從事中介服務的單位或個人）的報酬應按勞務報酬所得繳納個人所得稅

向境內外提供代理服務的個人支付傭金支付者應按勞務報酬所得代扣代繳個人所得稅

x0a（4）企業所得稅：根據企業所得稅法的規定，進出口貿易企業發生的轉口貿易收入應按規定計入企業所得稅應納稅收入，申報繳納企業所得稅

對于向境外代理機構支付的傭金，如果境外代理機構在我國構成常設機構則應該在我國繳納企業所得稅，否則無需在我國繳納企業所得稅

x0a（5）印花稅

根據印花稅暫行條例的規定，轉口貿易所簽訂的購貨和銷貨合同屬于印花稅的應稅合同，應按規定繳納印花稅

如果合同在國外簽訂的，應在國內使用時貼花

進口貨物再出口怎么退稅

貨物進口后再復出口,有四種操作模式:

      1、一般貿易進口再出口

      2、轉口貿易進口進入海關監管區域后再出口

      3、進料加工購進材料生產后再出口

      4、來料加工復出口

      對于2、轉口貿易進口進入海關監管區域再出口的,屬于間接轉口即“1234保稅區倉儲轉口”,該模式由于是保稅進口再出口,屬于非增值稅征收范圍,不存在出口退稅;

      對于3、進料加工進口后加工再出口的,其進口時的材料屬于保稅,出口時只對在國內生產環節耗用的國內的應稅材料和動力等退稅;

      對于4、來料加工復出口的,由于是境外客戶免費提供材料委托國內加工,只收取加工費。進口的材料保稅,出口時免稅,國內耗用的材料及動力等不退稅。

      對于1、一般貿易進口后再出口,有兩種模式:

      一是一般貿易購入材料,生產產品后再出口,進口時正常繳納進口稅,出口時按正常出口退稅即可;

      二是進口后不經過加工直接再出口,2012年退稅改革后,進口的商品再出口時,可以享受退免稅政策了(12年以前是要視同內銷征稅的),該退稅是直接用海關進口增值稅繳款書為依據申請退稅。那么境內企業進口的商品取得海關進口增值稅繳款書時如何申請退稅呢?

下面對這兩種模式進行分析:

一、進口的商品再生產另一種商品:

      該模式的出口標的物是新的商品,而非進口的商品了。

      1、生產企業,進口商品的增值稅可以直接抵扣,出口時直接按免抵退處理。

      2、外貿企業,由于外貿企業需要委托工廠進行加工再收回成品出口,根據財稅2012 39號的規定,外貿企業委托加工商品出口時必須用成品發票申請退稅,即“一票法”退稅。因此外貿企業進口商品后需要作價銷售給工廠進行加工,工廠加工完畢后連同加工費及外貿的“作價”金額合并開具成品發票給外貿企業用來退稅。

      例:外貿企業進口10000元材料,增值稅1700元,則外貿企業作價“銷售”材料給工廠,假設作價金額11700(平價或加價)并開具專票給工廠。工廠收取加工費1170元,則工廠開具成品發票12870元。外貿企業用12870元的發票申請退稅。

二、進口商品后直接再出口

      該模式主要對外貿企業而言,外貿企業進口商品取得海關進口增值稅專用發繳款書,再出口時用繳款書申請退稅。

      對于用繳款書申請退稅時,目前有兩種處理方法:

      1、取得繳款書后,通過國稅的進口增值稅繳款書采集系統采集繳款書信息上傳比對,比對通過后進行退稅申報。

      2、取得繳款書后,不進行比對,而是通過退稅系統填寫《出口無電子信息申報表》給主管稅局讓其找海關查詢繳款書信息并導入審核系統(這種方法是針對有一些地區,企業采集繳款書信息比對通過后,退稅審核系統就收不到該繳款書信息了)。

      具體采用上面種2方法,需要跟各地的稅局落實,不能一概而論。

      企業在退稅系統錄入進貨明細時需要注意,"供貨方納稅人識別號"的錄入規則。有的地區要求錄入15個1,如深圳;有的地區要求錄入繳款書號碼。

      實務操作中要注意:

      1、在操作此類進口再出口業務時,最好先買粉絲當地主管稅局讓不讓你退稅

      2、必須取得進口增值稅繳款書才行

      3、繳款書在采集比對前,先買粉絲主管稅局要不要采集比對,有的地區一旦繳款書采集比對后,退稅審核系統就接收不到該信息了會影響信息收齊。

公司在外高橋，從國內供應商采購后，直接發貨給美國的客戶，是否算是我司做轉口貿易，免增值稅？

算轉口貿易，你們公司從供應商這里采購進來的產品還是要付稅的。至于是不是免增值稅，這個可以讓財務去稅務局問。

轉口貿易又稱中轉貿易（intermediary trade）或再輸出貿易（Re-Export Trade），是指國際貿易中進出口貨物的買賣，不是在生產國與消費國之間直接進行，而是通過第三國轉手進行的貿易。這種貿易對中轉國來說就是轉口貿易。交易的貨物可以由出口國運往第三國，在第三國不經過加工（改換包裝、分類、挑選、整理等不作為加工論）再銷往消費國；也可以不通過第三國而直接由生產國運往消費國，但生產國與消費國之間并不發生交易關系，而是由中轉國分別同生產國和消費國發生交易。

我們公司要進口一批機械設備然后在出口到其他國家，請問進口和出口的相關程序，如何記賬，如何核銷

做轉口貿易！轉口貿易流程如下：

根據收付款節奏分二種情況：

一、先收后支的轉口貿易

1.合同注明預付款條款

2.進口核銷單注明預計到貨日期(不可早于付款日期)

3.上海企業按上海外管局貿易進口付

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