01 轉口貿易是否需要交增值稅(轉口貿易是否繳納出口增值稅？)

轉口貿易是否繳納出口增值稅？

進口關稅和增值稅是根據海關出具的《繳款書》繳納的。既然是轉口貿易，沒有入境報關，就不會有海關的公司和增值稅《繳款書》，因此不需要（其實是沒有繳稅的依據）繳納增值稅。

除非你們開具增值稅發票——開具增值稅發票是銷售方繳納增值稅的依據。

在中國，做轉口貿易，需要繳哪些稅？貨物沒有實際進入中國，而是從出口國直接進入進口國，我公司是中間商

注冊香港公司之后，很多人對香港公司不知道如何報稅，鴻佳國際商務（香港）有限公司就如何報稅的問題做出解答。香港公司的費用抵扣比較自由，為公司經營，產生利潤而發生的費用，都可以進行抵扣。

日常開支：全部都是100%的抵扣，辦公用品非、文具費、電話費、餐費、交通費、技術服務費、技術開發費用、行政服務費用、廣告費用、培訓費、員工薪金、房租等。

香港港公司以下三種凡是不需要交稅，其他按凈利潤17.5%繳納利得稅：

第一：公司虧損；

第二：零利潤；

第三：申請海外利潤。

很多人對如何申請海外利潤不清楚，鴻佳國際商務（香港）有限公司提示您，必須同時符合以下四條標準：

第一：利潤來源非香港本地；

第二：貨物來源，原材料非香港當地；

第三：合同簽署地非香港當地；

第四： 貨物無經香港轉口。

如果同時滿足以上四點就可以申請海外利潤，申請海外利潤的資料必須齊全，必須拿出充分有力的證據來證明整個交易過程都與香港沒有關系，將可以委托鴻佳國際商務（香港）有限公司會計師為公司申請。

您好，問一下轉口貿易是否需要交稅？

是的，我這邊就是做轉口貿易的，收入不用繳稅的，只需要繳納企業所得稅。

當然如果涉及傭金的還需要繳納營業稅金及附加。

具體如下：

轉口貿易業務主要涉及的稅種有營業稅、企業所得稅、個人所得稅和印花稅等。

（1）無增值稅，無關稅。境內貿易公司代理轉口貿易的行為并不會被認定為在中國境內銷售貨物，根據增值稅暫行條例實施細則的規定，由于中國企業代理他國企業轉口貿易行為，貨物的起運地或所在地都不在中國境內，所以中國企業代理他國轉口貿易屬于在境外銷售貨物，不屬于增值稅征稅范圍，不需要繳納增值稅。同時，由于貨物未實際進出境，因此也不征收關稅。

（2）營業稅。轉口貿易會涉及到對外支付的傭金，進出口貿易企業在國際貿易過程中，作為賣方或者買方支付給有獨立地位的中間商代理買賣或撮合交易所得的服務報酬。根據我國稅法規定，支付境外公司傭金需代扣代繳營業稅。對外支付傭金營業稅繳納方式有三種情況：一是如果境外中間商在境內設有經營機構的，應由其自行申報納稅；二是如果境外中間商未設經營機構而有境內代理人的，由代理人代扣代繳稅款；三是如果境外中間商在境內既未設有經營機構、也無代理人的，由直接支付傭金者代扣代繳稅款。除代扣代繳營業稅以外，同時還需要扣繳對應的城建稅、教育費附加和地方教育費附加。若進出口貿易企業在轉口貿易中收取代理費，則此項收入也將被征收營業稅。

（3）個人所得稅。除貿易公司內部員工須繳納個人所得稅以外，根據中華人民共和國個人所得稅法規定，企業在銷售業務發生時支付給中間人（有權從事中介服務的單位或個人）的報酬應按勞務報酬所得繳納個人所得稅。向境內外提供代理服務的個人支付傭金支付者應按勞務報酬所得代扣代繳個人所得稅。

（4）企業所得稅：根據企業所得稅法的規定，進出口貿易企業發生的轉口貿易收入應按規定計入企業所得稅應納稅收入，申報繳納企業所得稅。對于向境外代理機構支付的傭金，如果境外代理機構在我國構成常設機構則應該在我國繳納企業所得稅，否則無需在我國繳納企業所得稅。

（5）印花稅。根據印花稅暫行條例的規定，轉口貿易所簽訂的購貨和銷貨合同屬于印花稅的應稅合同，應按規定繳納印花稅。如果合同在國外簽訂的，應在國內使用時貼花。

保稅區是否需要繳納增值稅

首先，保稅區屬于海關特殊監管區，海關特殊監管區的定義是“經國務院批準，設立在中華人民共和國關境內，賦予承接國際產業轉移、連接國內國際兩個市場的特殊功能和政策，以海關為主實施封閉管理的特定經濟功能區域。”海關特殊監管區包括保稅區、出口加工區、保稅物流園區、保稅港區、綜合保稅區。它們都在境（國境）內關（關境）內，都要接受海關的監管。

其次，保稅區具有保稅加工、保稅倉儲、國際貿易、商品展示等四項基本功能。境外貨物入區保稅（就是不用繳納進口關稅），境內區外（就是在保稅區外但仍在關境內的）貨物入區，視同出境，但貨物要實際離境（出區出境）才能進行出口退稅（即保稅區不具備入區退稅功能）。簡單地說，就是在境內劃出一塊區域，在這塊區域里實施特殊的稅收、外匯管理等政策，外國進來的東西在這里進行加工、裝配等，再運到外國，不用繳稅，如果要賣到國內才要再報關繳稅。把在國內且這個區域以外的東西運進這個區域，在里面進行加工、倉儲等再把東西運到國外后，才能實行出口退稅。

由此可見，保稅區不是增值稅納稅義務人，是不需交增值稅的。

公司在外高橋，從國內供應商采購后，直接發貨給美國的客戶，是否算是我司做轉口貿易，免增值稅？

算轉口貿易，你們公司從供應商這里采購進來的產品還是要付稅的。至于是不是免增值稅，這個可以讓財務去稅務局問。

轉口貿易又稱中轉貿易（intermediary trade）或再輸出貿易（Re-Export Trade），是指國際貿易中進出口貨物的買賣，不是在生產國與消費國之間直接進行，而是通過第三國轉手進行的貿易。這種貿易對中轉國來說就是轉口貿易。交易的貨物可以由出口國運往第三國，在第三國不經過加工（改換包裝、分類、挑選、整理等不作為加工論）再銷往消費國；也可以不通過第三國而直接由生產國運往消費國，但生產國與消費國之間并不發生交易關系，而是由中轉國分別同生產國和消費國發生交易。

轉口貿易如何退稅？

轉口貿易不能辦理退稅，只有屬性為國內貨物的貨出口后才能退稅。簡單說，你的貨只有進口再出口才能退稅（不過一般貿易進口關稅肯定比退稅高，而且辦理進出口都要成本支出）。

所謂退稅，是針對國產商品的出口，即國產商品在生產過程中繳納了增值稅，而該商品是國家鼓勵出口的商品而有退稅的，則在該商品出口報關后，并報關單和該商品的進項增值稅票，到國稅局辦理退手續。

轉口貿易的商品如果不是國產商品，哪來的退稅？即便是國產商品，如果不是直接的出口報關方，也沒有誰可退，即該退稅由直接辦理出口的一方，憑出口報關單和進項稅辦理退稅，轉口方無稅可退。

轉口貿易的收入憑轉口貿易與上游賣家和下游買家的合同，及轉口收入的銀行水單確認收入。

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