01 進出口貿易銀行審核(銀行辦理貨物貿易收匯業務時,是否需要進行審核)

出口企業如何審核信用證

信用證收匯屬于銀行信用，對信用證受益人（出口企業）而言，出口收匯相對安全，但是，信用證收匯仍然是有風險的，而風險就隱藏在信用證中。

審核信用證就是審核：1．信用證是否符合國際貿易慣例；2.信用證條款是否符合合同規定；3 .發現合同缺陷，加以彌補。為了規避信用證收匯風險，作為信用證受益人的出口企業應全面、完整地審核信用證。

一、審核信用證的真實性

信用證通知行承擔鑒定信用證真實性的責任，但出口方必須審核信用證的真實性。按照國際商會【跟單信用證統一慣例】500號出版物（以下簡稱UCP500）第七條規定的通知行的責任為：

a．信用證可經由另一銀行（"通知行"）通知受益人，通知行毋須承擔責任。但如該行決定通知信用證，則應合理謹慎地審核通知信用證的表面真實生。如果該行選擇了不通知信用證，它必須不延遲地將其決定告知通知行。

b．如果通知行不能夠確定該證的表面真實性,它必須不延誤地通知來證行，說明它不能夠確定該證的真實性；如果通知行決定把該信用證通知受益人，它必須對受益人說明它不能確定該證的真實性。

在實際工作中，銀行在通知信用證時，一般都附有"信用證通知函件"，描述信用證的主要內容，并明確說明該信用證是否真實。如果信用證通知行不能確定信用證的真實性，他就會明確向受益人說明他不能確認信用證的真實性，在通知函上注明"信用證密押、印鑒待核，僅供參考"，并／或在信用證上直接簽章"密押、印鑒待核，僅供參考" 等類似表示。因此，出口商審該信用證的第一項內容就應該是：審核通知行對信用證真實性的批注。對密押、印鑒不符的信用證，在收到通知行對信用證的’密押相符證實’書面通知之前，不應按信用證的要求盲目行動，因此，任何銀行都是不會接受未經銀行確認真實性的信用證的，也不會議付這類信用證項下的單據。在實際操作中，因信用證密押不符而出現不能議付單據的情況雖不多見，但是，為了安全收匯，這項工作是不能省略的，出口方必須審核通知行對信用證真實性的提示說明。檢查信用證通知行對信用證押符的批注。確認信用證的真實性。

二、審核信用證使用的安全性

1．信用證的使用受生效條款的限制

若信用證上附有"保留"或"限制性" 條款，如信用證規定要等進口許可證簽發后、國家批準后，信用證才生效等類似條款的信用證，屬于未生效信用證。在某種程度上說，未生效信用證的開出，僅是可能的信用證，是不能使用的，要等到開證行發出生效通知后，信用證才從可能變為真實，信用證才可安全使用，因此，在信用證生效前，出口方不應就信用證條款有什么實質性的舉動，必須要等信用證正式生效，避免因信用證不生效而遭受不必要的損失。

2．審核信用證的必須：可撤消信用證／不可撤銷信用證

不可撤銷信用證為受益人提供了可靠的付款保證，使用不可撤銷信用證有利于受益人的安全結匯。在信用證有效期內，沒有信用證各有關方面的同意，開證行不得擅自修改或撤銷信用證；而可撤銷信用證，開證行有權隨時撤銷或修改，使用可撤銷信用證是否顯示了"可撤銷"字樣，若信用證沒有顯示"信用證可撤銷"，就能肯定信用證是"不可撤銷信用證"。UCP500第六條規定："信用證應清楚表明其是可撤銷的或是不可撤銷的，如無該項表示，信用證應示作是不可撤銷的"，這說明只要信用證表明"不可撤銷"，或者沒有表明"可撤銷"，受益人就可以確定信用證是不可撤銷的。在一般進出口貿易中，使用不可撤銷信用證，可撤銷信用證很少出現，但審核信用證可否撤銷是必不可少的工作程序，為了安全收匯，必須審核信用證可否撤銷。

3．審核信用證開證行的資信

開證行的資信好壞，直接關系到信用證使用的安全性。按照UCP500的規定，開證行開出信用證后，就承擔了該證第一付款人的責任，資信的開證行開出的信用證難以為其他銀行接受，受益人要想使用信用證融資，就會比較困難；如果開證銀行對已經議付的單據百般挑剔，拒絕付款，就可能導致議付行向受益人追索議付款項；更有甚者，假如開證行在開出信用證后倒閉了，信用證失去信用證付款的責任承擔者，受益人的收匯徹底失去保證。信用證收匯面臨著來自開證行的多方面風險, 資信不好的銀行開出的條款再好的信用證，其收匯風險都是比較大的。

當然，在實務中，銀行風險并不經常出現，但受益人在收到信用證后，也不應放棄對開證行資信的審核，特別是新客戶通過我們不熟悉的銀行開來的金融比較大的信用證。如果信用證開證行的資信差，受益人就應要求進口方對信用證加上保兌，由經資信好的銀行（是位于第三國的知名銀行）加上保兌。經保兌行保兌信用證，可以規避信用證開證行資信不好的風險，收匯有了保兌行的保證，相對比較安全，出口人需要融資時，也比較容易辦到。

三、全面審核信用證

全面審核信用證是審核信用證的中心工作、重點工作，全面審核信用證就是：1．根據合同條款來全面審核信用證條款。按照合同上的簽約人、商品描述、價格條款、支付條款、裝運條款、保險條款、合同金額、商檢、仲裁等全部內容，全面仔細地審核信用證的受益人名稱、品名、價格、貨幣、金額、包裝、運輸方式、裝運路線、裝期、效期、交單期、信用證到期地點、保險險別、投保加成等詳細具體規定的信用證條款，把合同條款與信用證條款-一對應起來審核，逐條檢查信用證條款是否符合合同條款的規定，發現信用證規定有不符合合同的規定，一定要與進口方聯系。如果信用證條款與合同條款不一致，但不會給出口方帶來不利，可要求進口方書面確認修改合同條款即可；如果信用證條款與合同條款不一致，會對出口方產生不利影響，出口方應該要求進口方按照合同條款對信用證條款進行修改。2．根據信用證知識來審核合同，檢查合同條款是否有缺陷，為順利執行合同條款把好最后的關口。如果發現合同條款有缺陷，此時，可利用最后的修補機會，對不利于順利履約、不利于我方順利取得相應的單據結匯的信用證條款，即使該信用證條款與合同條款一致，也應與進口方協商，要求修改合同、修改信用證，在貨物裝運前，解決問題，以保證安全結匯。

四、著重審核信用證軟條款

信用證是一項獨立的約定，一般說來，受益人按照信用證規定要求去執行，就應取得相應的單據，議付結匯。但是，有的信用證在開出之時就被設置了條款陷阱，就是常說的"軟條款"。信用證軟條款是比校常見的信用證風險，它限制了出口方對信用證操作的主動權，出口人在履約操作過程中，很難獲得或者根本就不能獲得符合信用證規定的單據，威脅到信用證收匯的安全。軟條款的表現形式多種多樣，如：執行信用證的主動權被進口方掌握，裝船需要進口方的指示；結匯單據依賴進口方提供；收取貨款的需要進口方同意；信用證條款與要求不配套，單據條款與操作條款不

銜接，相關規定自相矛盾；┅┅如果接受信用證軟條款，出口企業必然承擔相應的收匯風險，當然，也不是說、所有的信用證軟條款都必定要求修改，出口企業可根據市場、客戶資信、產品、運輸及軟條款的具體要求等實際情況，區別對待不同條件下的軟條款。對確實需要修改的信用證軟條款，應與客戶協商，要求修改信用證，在收到相關信用證修改前，出口方應謹慎行事。

五、完整審核信用證完整審核信用證，是加強對信用證表面出現的條款的審核，對信用證上任何位置出現的條款都應該仔細，不應疏漏，留下盲區。

特別要注意信開信用證，有的開證銀行在信開信用證的空白處、邊緣處、背面等處加注內容、甚至獨立的條款，因此出口方審核信用證必須完整，不能遺漏任何內容。

審核信用證是一項技術性相當強的工作，出口方在審核信用證時，應根據合同條款，綜合運用進出口業務知識和信用證知識，對信用證進行全面、完整、仔細、認真的審核，規避信用證風險，為安全及時結匯打下堅實的基礎，當然，在進出口業務中，真正要做到安全收匯，規避信用證風險僅僅是一個方面，最重要的還是要與有信用的進口商進行貿易往來。

銀行辦理貨物貿易收匯業務時,是否需要進行審核

需要審核。

（一）基本信息識別：銀行為企業辦理貨物貿易外匯收支相關業務，應當首先確認客戶主體資格和貨物貿易分類狀態。1.根據營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證（或三證合一的營業執照）、對外貿易經營者備案表，或外商投資企業批準證書/加蓋商務部門印章的《外商投資企業設立備案回執》等，確認企業貿易收支主體資格。2.根據貨物貿易外匯監測系統銀行端（以下簡稱監測系統）查詢辦理業務當日企業貿易外匯收支名錄及A/B/C分類狀態。對名錄內企業，按照貨物貿易外匯管理相關法規、展業原則要求為其辦理業務；不得為不在名錄企業辦理貨物貿易外匯收支業務。（二）經營狀況識別：1.了解企業的法人代表、公司成立背景、主要貿易類型、結算方式、結算幣種金額、交易對手、代理行信息、運用的單據種類和收付匯期限等。相關信息產生較大變化時，關注并向客戶了解情況。2.根據客戶的注冊資本、經營規模等信息，判斷客戶國際結算規模與經營規模是否匹配。3.對于與本行有長期業務往來的客戶，銀行應建立業務跟蹤機制，通過不定期走訪或問卷調查方式，了解企業經營狀況、業務變化、進出口變化、結算方式、交易對手、交易商品等情況。對于短期內業務快速增長或下降、結算方式、貿易方式等明顯變化的企業，應予以重點審核。二、客戶分類：（一）可信客戶：參照《總則》中“可信客戶”標準對辦理貨物貿易外匯收支業務的客戶進行分類確定。（二）關注客戶：除按《總則》標準確定的關注客戶外，滿足以下條件之一的，可列為“關注客戶”：1.存在高度關聯關系（如公司實際控制人存在關聯關系、注冊地址相近、聯系方式存在關聯等）的企業。2.本地注冊但本地無固定經營辦公場所、情況不明的企業。3.輔導期企業。4.業務量異常（如突然增加或減少、與注冊資本嚴重背離等）或結算方式、貿易商品、交易對手等明顯變化的企業。5.注冊地為異地的企業。6.貿易融資存在異常情況。三、業務審核：（一）審核材料：銀行根據法規規定及業務和企業主體具體情況，審核且不限于以下材料，符合條件的銀行可按規定審核企業提交的電子單證。1.匯款申請書或通知書；2.合同：應具備簽訂日期、交易雙方名稱、貨物名稱、結算幣種及金額、收付款人、結算方式、預計收貨或交貨時間、合同生效日期、交易雙方蓋章或簽字等信息，銀行確有需要的，可要求企業提供外文合同的中文譯本；3.發票：包括商業發票、形式發票、臨時發票等；4.進出口貨物報關單（對于海關特殊監管區域內機構，貨物貿易法規規定需提供進出口貨物報關單的，保稅項下貨物貿易可以以進出境貨物備案清單替代）；5.海運（空運、陸運）提單、裝箱單、倉單：如涉及有毒、有害、易燃、易爆等危險品、特殊貨物，應描述運輸條件、提示或危險等級等；6.《貨物貿易外匯業務登記表》（以下簡稱《登記表》）：應在有效期內；7.其他單證。如：（1）屬于國家控制的特殊進出口商品，應具備相關的進出口許可證、配額證等批件。（2）某些特殊商品應具備特定的檢驗單據，如凍畜肉、凍禽、腸衣、乳制品、蛋品等動物產品需要獸醫檢驗證書或衛生檢驗證書；豬鬃、馬尾、羽毛、人發等商品需要消毒檢驗證書；出口糧谷、油籽、皮張等商品，以及包裝用木材與植物性填充物等需要熏蒸證書。（二）審核原則：銀行履行展業原則，應根據客戶分類

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