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01 進出口貿易銀行審核(銀行辦理貨物貿易收匯業務時,是否需要進行審核)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-05 02:59:24【】3人已围观
简介出口企業如何審核信用證信用證收匯屬于銀行信用,對信用證受益人(出口企業)而言,出口收匯相對安全,但是,信用證收匯仍然是有風險的,而風險就隱藏在信用證中。審核信用證就是審核:1.信用證是否符合國際貿易慣
出口企業如何審核信用證
信用證收匯屬于銀行信用,對信用證受益人(出口企業)而言,出口收匯相對安全,但是,信用證收匯仍然是有風險的,而風險就隱藏在信用證中。
審核信用證就是審核:1.信用證是否符合國際貿易慣例;2.信用證條款是否符合合同規定;3 .發現合同缺陷,加以彌補。為了規避信用證收匯風險,作為信用證受益人的出口企業應全面、完整地審核信用證。
一、審核信用證的真實性
信用證通知行承擔鑒定信用證真實性的責任,但出口方必須審核信用證的真實性。按照國際商會【跟單信用證統一慣例】500號出版物(以下簡稱UCP500)第七條規定的通知行的責任為:
a.信用證可經由另一銀行("通知行")通知受益人,通知行毋須承擔責任。但如該行決定通知信用證,則應合理謹慎地審核通知信用證的表面真實生。如果該行選擇了不通知信用證,它必須不延遲地將其決定告知通知行。
b.如果通知行不能夠確定該證的表面真實性,它必須不延誤地通知來證行,說明它不能夠確定該證的真實性;如果通知行決定把該信用證通知受益人,它必須對受益人說明它不能確定該證的真實性。
在實際工作中,銀行在通知信用證時,一般都附有"信用證通知函件",描述信用證的主要內容,并明確說明該信用證是否真實。如果信用證通知行不能確定信用證的真實性,他就會明確向受益人說明他不能確認信用證的真實性,在通知函上注明"信用證密押、印鑒待核,僅供參考",并/或在信用證上直接簽章"密押、印鑒待核,僅供參考" 等類似表示。因此,出口商審該信用證的第一項內容就應該是:審核通知行對信用證真實性的批注。對密押、印鑒不符的信用證,在收到通知行對信用證的’密押相符證實’書面通知之前,不應按信用證的要求盲目行動,因此,任何銀行都是不會接受未經銀行確認真實性的信用證的,也不會議付這類信用證項下的單據。在實際操作中,因信用證密押不符而出現不能議付單據的情況雖不多見,但是,為了安全收匯,這項工作是不能省略的,出口方必須審核通知行對信用證真實性的提示說明。檢查信用證通知行對信用證押符的批注。確認信用證的真實性。
二、審核信用證使用的安全性
1.信用證的使用受生效條款的限制
若信用證上附有"保留"或"限制性" 條款,如信用證規定要等進口許可證簽發后、國家批準后,信用證才生效等類似條款的信用證,屬于未生效信用證。在某種程度上說,未生效信用證的開出,僅是可能的信用證,是不能使用的,要等到開證行發出生效通知后,信用證才從可能變為真實,信用證才可安全使用,因此,在信用證生效前,出口方不應就信用證條款有什么實質性的舉動,必須要等信用證正式生效,避免因信用證不生效而遭受不必要的損失。
2.審核信用證的必須:可撤消信用證/不可撤銷信用證
不可撤銷信用證為受益人提供了可靠的付款保證,使用不可撤銷信用證有利于受益人的安全結匯。在信用證有效期內,沒有信用證各有關方面的同意,開證行不得擅自修改或撤銷信用證;而可撤銷信用證,開證行有權隨時撤銷或修改,使用可撤銷信用證是否顯示了"可撤銷"字樣,若信用證沒有顯示"信用證可撤銷",就能肯定信用證是"不可撤銷信用證"。UCP500第六條規定:"信用證應清楚表明其是可撤銷的或是不可撤銷的,如無該項表示,信用證應示作是不可撤銷的",這說明只要信用證表明"不可撤銷",或者沒有表明"可撤銷",受益人就可以確定信用證是不可撤銷的。在一般進出口貿易中,使用不可撤銷信用證,可撤銷信用證很少出現,但審核信用證可否撤銷是必不可少的工作程序,為了安全收匯,必須審核信用證可否撤銷。
3.審核信用證開證行的資信
開證行的資信好壞,直接關系到信用證使用的安全性。按照UCP500的規定,開證行開出信用證后,就承擔了該證第一付款人的責任,資信的開證行開出的信用證難以為其他銀行接受,受益人要想使用信用證融資,就會比較困難;如果開證銀行對已經議付的單據百般挑剔,拒絕付款,就可能導致議付行向受益人追索議付款項;更有甚者,假如開證行在開出信用證后倒閉了,信用證失去信用證付款的責任承擔者,受益人的收匯徹底失去保證。信用證收匯面臨著來自開證行的多方面風險, 資信不好的銀行開出的條款再好的信用證,其收匯風險都是比較大的。
當然,在實務中,銀行風險并不經常出現,但受益人在收到信用證后,也不應放棄對開證行資信的審核,特別是新客戶通過我們不熟悉的銀行開來的金融比較大的信用證。如果信用證開證行的資信差,受益人就應要求進口方對信用證加上保兌,由經資信好的銀行(是位于第三國的知名銀行)加上保兌。經保兌行保兌信用證,可以規避信用證開證行資信不好的風險,收匯有了保兌行的保證,相對比較安全,出口人需要融資時,也比較容易辦到。
三、全面審核信用證
全面審核信用證是審核信用證的中心工作、重點工作,全面審核信用證就是:1.根據合同條款來全面審核信用證條款。按照合同上的簽約人、商品描述、價格條款、支付條款、裝運條款、保險條款、合同金額、商檢、仲裁等全部內容,全面仔細地審核信用證的受益人名稱、品名、價格、貨幣、金額、包裝、運輸方式、裝運路線、裝期、效期、交單期、信用證到期地點、保險險別、投保加成等詳細具體規定的信用證條款,把合同條款與信用證條款-一對應起來審核,逐條檢查信用證條款是否符合合同條款的規定,發現信用證規定有不符合合同的規定,一定要與進口方聯系。如果信用證條款與合同條款不一致,但不會給出口方帶來不利,可要求進口方書面確認修改合同條款即可;如果信用證條款與合同條款不一致,會對出口方產生不利影響,出口方應該要求進口方按照合同條款對信用證條款進行修改。2.根據信用證知識來審核合同,檢查合同條款是否有缺陷,為順利執行合同條款把好最后的關口。如果發現合同條款有缺陷,此時,可利用最后的修補機會,對不利于順利履約、不利于我方順利取得相應的單據結匯的信用證條款,即使該信用證條款與合同條款一致,也應與進口方協商,要求修改合同、修改信用證,在貨物裝運前,解決問題,以保證安全結匯。
四、著重審核信用證軟條款
信用證是一項獨立的約定,一般說來,受益人按照信用證規定要求去執行,就應取得相應的單據,議付結匯。但是,有的信用證在開出之時就被設置了條款陷阱,就是常說的"軟條款"。信用證軟條款是比校常見的信用證風險,它限制了出口方對信用證操作的主動權,出口人在履約操作過程中,很難獲得或者根本就不能獲得符合信用證規定的單據,威脅到信用證收匯的安全。軟條款的表現形式多種多樣,如:執行信用證的主動權被進口方掌握,裝船需要進口方的指示;結匯單據依賴進口方提供;收取貨款的需要進口方同意;信用證條款與要求不配套,單據條款與操作條款不
銜接,相關規定自相矛盾;┅┅如果接受信用證軟條款,出口企業必然承擔相應的收匯風險,當然,也不是說、所有的信用證軟條款都必定要求修改,出口企業可根據市場、客戶資信、產品、運輸及軟條款的具體要求等實際情況,區別對待不同條件下的軟條款。對確實需要修改的信用證軟條款,應與客戶協商,要求修改信用證,在收到相關信用證修改前,出口方應謹慎行事。
五、完整審核信用證完整審核信用證,是加強對信用證表面出現的條款的審核,對信用證上任何位置出現的條款都應該仔細,不應疏漏,留下盲區。
特別要注意信開信用證,有的開證銀行在信開信用證的空白處、邊緣處、背面等處加注內容、甚至獨立的條款,因此出口方審核信用證必須完整,不能遺漏任何內容。
審核信用證是一項技術性相當強的工作,出口方在審核信用證時,應根據合同條款,綜合運用進出口業務知識和信用證知識,對信用證進行全面、完整、仔細、認真的審核,規避信用證風險,為安全及時結匯打下堅實的基礎,當然,在進出口業務中,真正要做到安全收匯,規避信用證風險僅僅是一個方面,最重要的還是要與有信用的進口商進行貿易往來。
銀行辦理貨物貿易收匯業務時,是否需要進行審核
需要審核。
(一)基本信息識別:銀行為企業辦理貨物貿易外匯收支相關業務,應當首先確認客戶主體資格和貨物貿易分類狀態。1.根據營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證(或三證合一的營業執照)、對外貿易經營者備案表,或外商投資企業批準證書/加蓋商務部門印章的《外商投資企業設立備案回執》等,確認企業貿易收支主體資格。2.根據貨物貿易外匯監測系統銀行端(以下簡稱監測系統)查詢辦理業務當日企業貿易外匯收支名錄及A/B/C分類狀態。對名錄內企業,按照貨物貿易外匯管理相關法規、展業原則要求為其辦理業務;不得為不在名錄企業辦理貨物貿易外匯收支業務。(二)經營狀況識別:1.了解企業的法人代表、公司成立背景、主要貿易類型、結算方式、結算幣種金額、交易對手、代理行信息、運用的單據種類和收付匯期限等。相關信息產生較大變化時,關注并向客戶了解情況。2.根據客戶的注冊資本、經營規模等信息,判斷客戶國際結算規模與經營規模是否匹配。3.對于與本行有長期業務往來的客戶,銀行應建立業務跟蹤機制,通過不定期走訪或問卷調查方式,了解企業經營狀況、業務變化、進出口變化、結算方式、交易對手、交易商品等情況。對于短期內業務快速增長或下降、結算方式、貿易方式等明顯變化的企業,應予以重點審核。二、客戶分類:(一)可信客戶:參照《總則》中“可信客戶”標準對辦理貨物貿易外匯收支業務的客戶進行分類確定。(二)關注客戶:除按《總則》標準確定的關注客戶外,滿足以下條件之一的,可列為“關注客戶”:1.存在高度關聯關系(如公司實際控制人存在關聯關系、注冊地址相近、聯系方式存在關聯等)的企業。2.本地注冊但本地無固定經營辦公場所、情況不明的企業。3.輔導期企業。4.業務量異常(如突然增加或減少、與注冊資本嚴重背離等)或結算方式、貿易商品、交易對手等明顯變化的企業。5.注冊地為異地的企業。6.貿易融資存在異常情況。三、業務審核:(一)審核材料:銀行根據法規規定及業務和企業主體具體情況,審核且不限于以下材料,符合條件的銀行可按規定審核企業提交的電子單證。1.匯款申請書或通知書;2.合同:應具備簽訂日期、交易雙方名稱、貨物名稱、結算幣種及金額、收付款人、結算方式、預計收貨或交貨時間、合同生效日期、交易雙方蓋章或簽字等信息,銀行確有需要的,可要求企業提供外文合同的中文譯本;3.發票:包括商業發票、形式發票、臨時發票等;4.進出口貨物報關單(對于海關特殊監管區域內機構,貨物貿易法規規定需提供進出口貨物報關單的,保稅項下貨物貿易可以以進出境貨物備案清單替代);5.海運(空運、陸運)提單、裝箱單、倉單:如涉及有毒、有害、易燃、易爆等危險品、特殊貨物,應描述運輸條件、提示或危險等級等;6.《貨物貿易外匯業務登記表》(以下簡稱《登記表》):應在有效期內;7.其他單證。如:(1)屬于國家控制的特殊進出口商品,應具備相關的進出口許可證、配額證等批件。(2)某些特殊商品應具備特定的檢驗單據,如凍畜肉、凍禽、腸衣、乳制品、蛋品等動物產品需要獸醫檢驗證書或衛生檢驗證書;豬鬃、馬尾、羽毛、人發等商品需要消毒檢驗證書;出口糧谷、油籽、皮張等商品,以及包裝用木材與植物性填充物等需要熏蒸證書。(二)審核原則:銀行履行展業原則,應根據客戶分類
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