01 退運貨物按一般貿易進口需要辦未退稅證明嗎(退運返修貨物和一般進口貿易貨物報關的區別)

進料加工的出口貨物未辦理出口退稅的情況下，退運時是否要提供未退稅證明？

這里有幾個問題：

1）既然是進料加工，且出口時已經核銷了手冊，那么本身就沒有什么退稅之說——因為手冊是用于保稅的，即進料時本身就沒有繳納進口關稅和增值稅，所以，加工后出口就沒有退稅——除非產品中使用了國產料件，退稅只退國產料件的那部分。

2）退運后的貨物還出口嗎？如果不再出口而在國內銷售，那么就要補關稅和增值稅。如果是返修后再出口，那么可以向海關說明情況，繳納保證金，貨物于復出口后，憑報關單退保證金。

退稅率為零的商品退運需要提供未退稅證明嗎

需要。出口退稅率為零的產品只要是報關出口的，也一樣要辦理退稅手續，這樣雖然拿不到退稅，但也不用繳納增值稅；

《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》開具

申請條件 出口貨物發生退運，出口企業申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》的，稅務機關按規定為其開具。

委托出口貨物發生退運的，由委托方向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》后轉交受托方，受托方憑該證明向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》。

出口貨物未清關直接退運需要提供些什么資料？

首先你這個事需要在國外那邊辦理退運手續，安排好后，再退回來中國。在國內港口你還可尋下家做轉口，如實在是找不著下家，最后你再考慮要不要做直接退運處理，因為退運這個事雖然說是免稅，但是成本還是在那的。

如何退回到中國國內，或者以什么形式退回來，想必是很多人都想知道的。如果在國外是因為質量問題而無法清關，可以選擇以退運的形式回到中國，這種方式是不需要繳稅的，只是需要在港口做質量檢測。

需要提供的資料：原始出口的全套單證，退稅/未退稅證明，質量報告，退運協議。如果在國外不是因為質量問題而無法清關，導致需要退回國內的，建議還是直接按照一般貿易形式進口回來。不然如果以退運形式回來，但是后面檢測出來并沒有質量問題，最后還是需要去修改申報進口的形式的。

退運返修貨物和一般進口貿易貨物報關的區別

退運是貨物有質量原因才能做退運 一般在出口報關日一年以內才可以做退運；返修是出口貨物壞了運回來修，修號以后還得再出去，退運和返修都是可以不用交稅的

一般貿易進口就是正常的進口報關清關，需要交稅

出口貨物出口時已繳稅，退貨后已交的稅能退嗎？

出口貨物退(免)稅的概念

出口貨物退(免)稅，是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)。

這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

根據國際社會通行的慣例和我國現階段的國情，并參考國際上的通行做法，我國制定并實施了出口貨物退(免)稅制度以及管理辦法。該辦法明確規定：有出口經營權的企業出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。

出口退稅的基本制度

我國的出口貨物退稅制度是根據我國國情建立起來的、相對獨立于其他因內稅收管理的一種專項稅收制度。1994年我國對工商稅制進行了全面改革。根據改革的指導思想，國家稅務總局先后制定并頒布了《出口貨物退(免)稅管理辦法》、《出口退稅電子化管理辦法》等規定，對退稅范圍、計算辦法、常規管理、清算檢查等作了具體規定。近年來。又根據實際情況進行了多次改革和完善。目前，我國出口退稅制度的內容主要有以下幾方面：

享有出口退稅權的企業，是指經有關部門批準的、有進出口經營權的企業。主要是外貿公司和有進出口權的生產企業，包括外商投資企業，另外還有出口量較小的一些特殊企業，如外輪供應公司、免稅品公司等等。目前這類企業約為10萬戶。今后隨著出口經營權的放開，辦理出口退稅的企業戶數將逐漸增加。

享受退稅的出口貨物，除免稅貨物、禁止出口貨物和明文規定不予退稅貨物外、其他貨物都可享受退稅政策。退稅的稅種為增值稅和消費稅。從2004年起，增值稅的退稅率共有5檔，分別是17%、13%、11%、8%、5%，平均退稅率為12%左右。消費稅的退稅率按法定的征稅率執行。

出口退稅主要實行兩種辦法：一是對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免征增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅；二是對生產企業自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

出口退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務總局分配下達給各省(區、市)執行。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。

出口企業的出口退稅全部實行計算機電子化管理。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執法系統”出口退稅子系統。對企業申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現了與簽發單證的政府機關信息對審的辦法，確保了申報單據的真實性和準確性。

出口貨物退(免)稅的稅種分類

根據現行稅制規定，我國出口貨物退(免)稅的稅種是流轉稅(又稱間接稅)范圍內的增值稅、消費稅兩個稅種。

出口貨物退(免)稅的稅款是出口貨物在國內生產、流通各個環節已繳納的增值稅和應繳納的消費稅。

關鍵詞：流轉稅

是泛指所謂以商品為特征對象的稅種。就我國現行的稅制而言，流轉稅包括增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。

申請辦理出口退稅登記的條件

1. 必須經營出口產品業務，這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。

2. 必須持有商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業得以從事合法經營，其經營行為受國家法律保護的證明。

3. 必須是實行獨立經濟核算的企業單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業務和貨款結算。

凡不同時具備上述條件的企業單位，一般不予以辦理出口企業退稅登記。

必須了解出口退稅的4個時限

出口企業在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業在辦理出口退稅時，應注意四個時限規定：

一是“30天”。外貿企業購進出口貨物后，應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票，屬于防偽稅稅控增值稅發票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。

二是“90天”。外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。

三是“180天”。出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。

四是“3個月”。出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

出口退稅的一般程序及附送資料

出口退稅登記的一般程序：

1. 有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理

企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3. 填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

二.出口退稅附送材料

1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2. 出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

3. 進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關的其他材料。

什么情況可以申請出口退稅？

一、出口退稅的范圍

我國出口的產品，凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。

出口產品，一般應具備以下的3個條件：

1．必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。

2．必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準。

3．必須在財務上做出口銷售。

一般的說，出口產品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特準某些產品視同出口產品予以退稅。

特準退稅的產品主要有：

1．外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品；

2．對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。

3．對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅；

4．國際招標、國內中標的機電產品。

國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅；

國家明確不予退稅的出口產品有：

1．出口的原油；

2．援外出口產品；

3．國家禁止出口的產品；

4．出口企業收購出口外商投資的產品；

5．來料加工、來料裝配的出口產品；

6．軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；

7．軍工系統出口的企業范圍；

8．對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口；

9．齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；

10．未含稅的產品；